45 OKVED-Entschlüsselung

22.12.2018, Sascha Bukashka

Das Tagegeld ist der Tagessatz für den Aufenthalt eines Arbeitnehmers auf einer Geschäftsreise. Jeder, der schon einmal auf Geschäftsreise war, weiß, wie viel Papierkram eine Spesenabrechnung mit sich bringt. In dieser Küche kommt man leicht durcheinander - es gibt Tagegelder, eine Voranmeldung, eine Auslagenerstattung ... Was Sie melden müssen und was nicht - wir analysieren es Punkt für Punkt.

Welche Zahlungen sind einem Geschäftsreisenden fällig und was ist ein Tagegeld?

Als Dienstreise gilt jede Dienstreise ab einer Dauer von 1 Tag, deren Kosten vom Arbeitgeber getragen werden. Das ist logisch, denn wenn ein Unternehmen seinen Mitarbeiter in eine andere Stadt oder sogar in ein anderes Land entsendet, ist es verpflichtet, ihm dafür Geld zu geben und alle obligatorischen Ausgaben zu erstatten. Eine Person muss irgendwo weit weg von zu Hause leben, etwas essen, und es ist auch unmöglich, kostenlos an den Ort zu kommen.

Während dieser Dienstreise hat der Arbeitnehmer Anspruch auf folgende Leistungen:

• durchschnittliches Einkommen für alle Abwesenheitstage (relativ gesehen ist dies ein Gehalt);
• Tagegeld - ein fester Betrag für jeden Fehltag;
• Erstattung der tatsächlichen Ausgaben einer Person in einer anderen Stadt (oder sogar einem anderen Land).

Das durchschnittliche Gehalt wird gemäß dem Reiseplan des Arbeitnehmers an Werktagen gezahlt. Fällt eine eintägige Dienstreise auf einen Feiertag oder ein Wochenende, muss doppelt gezahlt werden.

Tagegeld und Reisekostenpauschale kann ein Mitarbeiter oft nicht nachvollziehen – was ist der Unterschied zwischen diesen Zahlungen?

Was ist ein taggeld

Taggeld ist eine Zuzahlung, es kann in beliebiger Höhe festgesetzt werden, die Entscheidung darüber trifft der Arbeitgeber. Wenn die Organisation eine Verordnung über Geschäftsreisen und deren Bereitstellung hat, wird darin wahrscheinlich angegeben, wie viel dem Mitarbeiter für jeden Tag der Reise berechnet wird. Wie hoch das Tagegeld für Geschäftsreisen im Jahr 2019 ist, kann nicht beantwortet werden, da diese Zahlung, obwohl obligatorisch, unterschiedlich sein kann.

Was ist reisekostenzuschuss

Vor der Reise erhielt der Mitarbeiter also Tickets und Reisekostenzuschüsse. Was ist das und haben sie etwas mit den gleichen täglichen zu tun, mit denen wir uns gerade im obigen Absatz befasst haben?

Dies ist ein zusätzlicher Betrag im Falle unerwarteter Ausgaben. Dies können beispielsweise Abendessen mit Partnern aus anderen Städten, Bewirtungskosten (Geschenke, Kulturprogramm für Kollegen etc.) sein. All diese Gelder müssen durch eine Aufstellung der Ausgabenposten verbucht werden, d. h. um einen Vorabbericht zu erstellen. Wir empfehlen Ihnen daher dringend, alle Schecks und Belege für solche Ausgaben aufzubewahren, falls die Behörden einen Nachweis über die Beträge verlangen.

Der Rest des Geldes muss zurückgezahlt werden. Daher ist es unmöglich, eindeutig zu beantworten, was in den täglichen Reisekosten enthalten ist, da es sich um völlig unterschiedliche Konzepte handelt.

Unterkunft und Reise können im Voraus bezahlt werden und müssen dann nicht verrechnet werden. Ungeplante oder unfreiwillige Ausgaben sind jedoch erklärungsbedürftig und der Arbeitgeber kann die Erstattung verweigern.

Was bestimmt das Tagegeld

Die Servicenotwendigkeit zwingt uns manchmal, nicht nur innerhalb Russlands, sondern auch im Ausland auf Reisen zu gehen, und die Bezahlung ist in diesen Fällen anders. Auf Landesebene sind die Beträge für diese steuerfreien Zahlungen begrenzt, und die Arbeitgeber versuchen in der Regel, diese nicht zu überschreiten. Diese Einschränkungen sind wie folgt:

• Reisen innerhalb der Russischen Föderation - nicht mehr als 700 Rubel pro Tag;
• Auslandsreisen - nicht mehr als 2500 Rubel pro Tag.

Die genaue Höhe des Tagegeldes für Dienstreisen im Jahr 2019 wird von der Organisation festgelegt und in ihren Reglementen festgehalten: Anordnungen, Reglemente, Reglemente.

Wir betonen noch einmal: Die Höhe des Tagegeldes kann absolut jeder festlegen! Von 100 Rubel bis zu mehreren Tausend und noch mehr Rubel pro Tag. Es gibt keine Bundes- oder Landesvorschriften, die die Ober- und Untergrenzen beschreiben. Jedes Unternehmen versucht jedoch, einen schmalen Grat zwischen dem Wunsch, seine Kosten zu senken, und der Notwendigkeit, in den Augen der Mitarbeiter anständig auszusehen, zu finden. Daher orientieren sich fast alle Unternehmen an der Höhe von 700 Rubel in Russland und 2500 - außerhalb Russlands. Von diesen Beträgen können sie rechtlich keine Steuern zahlen, was für die Organisation wichtig ist.

Die Dauer der Reise spielt auch eine Rolle, besonders wenn sie sehr klein ist - nur 1 Tag. In diesem Fall werden solche Zahlungen für Geschäftsreisen in Russland überhaupt nicht gewährt, und für Auslandsreisen werden sie in Höhe von 50% der vom Unternehmen festgelegten Norm gezahlt.

Da haben sich die Gesetze keiner unterzogen wesentliche Änderungen erfolgt die Zahlung des Tagegeldes für Dienstreisen im Jahr 2019 wie bisher vor der Reise. Gleichzeitig werden Reisekostenpauschalen bei Mehraufwand gewährt.

Beachten Sie, was auf unserer Website ist

Nina Kowjasina, Stellvertretender Direktor der Abteilung für medizinische Ausbildung und Personalpolitik im Gesundheitswesen des russischen Gesundheitsministeriums

Tagegeld

Tagegeld muss gezahlt werden. Verfahren und Höhe der Reisekostenerstattung inkl. Tagegelder können eigenständig festgelegt werden. Es reicht aus, sie auf Anordnung des Leiters festzulegen oder im Tarifvertrag anzugeben. Dies ist in Artikel 168 Teil 4 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation vorgesehen.

Ein Beispiel für die Registrierung einer Anordnung zur Festlegung von Tagegeldern in einer Handelsorganisation

Alfa LLC hat auf Anordnung Tagegelder für Geschäftsreisen von Mitarbeitern in Russland und im Ausland festgelegt.

Einkommensteuer

Taggelder werden nur bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer normalisiert. Tagegelder unterliegen dieser Steuer also nicht innerhalb von:

• 700 reiben. pro Tag - während einer Geschäftsreise in Russland;
• 2500 Rubel. pro Tag - bei Auslandsreisen.

Über diesen Satz hinausgehende Tagegelder unterliegen der persönlichen Einkommensteuer. Dieses Verfahren ist in Artikel 217 Absatz 10 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Zeitraum der Geschäftsreise

Tagesgeld für Mitarbeiter:

• für jeden Aufenthaltstag auf einer Geschäftsreise, einschließlich Wochenenden u Feiertage;
• für alle Reisetage (einschließlich der Hin- und Rückreisetage), auch während der erzwungenen Verspätung.

Dieses Verfahren ist in Paragraph 11 der Verordnung vorgesehen, die durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 genehmigt und in einem Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 5. September 2013 Nr. bestätigt wurde. 14-2 / ​​​​3044898-4415.

Um den Zeitraum einer Dienstreise richtig zu bestimmen, beachten Sie Folgendes. Als Abreisetag gilt bei einer Dienstreise das Abreisedatum des Transportmittels (Zug, Flugzeug etc.) vom Ort, an dem der Arbeitnehmer gewöhnlich arbeitet, bis zum Ort, an den er entsandt wird. Und umgekehrt ist der Tag der Rückkehr des Geschäftsreisenden das Datum der Ankunft des Transports in Ortschaft wo er dauerhaft arbeitet. Wenn der Transport in diesem Fall vor einschließlich 24 Stunden abfährt oder ankommt, wird der aktuelle Tag berücksichtigt. Wenn dies um 0 Uhr passiert - am nächsten Tag.

Für den Tag, an dem der Arbeitnehmer eine Dienstreise antritt oder von dieser zurückkehrt, zahlen Sie ihm das Taggeld in voller Höhe.

Ein Beispiel für die Berechnung des Tagegeldes in Abhängigkeit von der Abreisezeit Fahrzeug auf dem der Arbeitnehmer auf Dienstreise geht

Ein Mitarbeiter reist auf einer Geschäftsreise mit der Bahn an. Der Bahnhof befindet sich innerhalb der Stadt. Die Abfahrtszeit des Zuges ist am 10. November um 23:56 Uhr.

Der 10. November gilt als erster Reisetag. Die Tagegelder sind für diesen Tag voll zu entrichten.

Ein Beispiel für die Berechnung des Tagegeldes in Abhängigkeit von der Ankunftszeit des Fahrzeugs, mit dem der Mitarbeiter von einer Dienstreise zurückkehrt

Ein Mitarbeiter kehrt von einer Geschäftsreise mit dem Zug zurück. Der Bahnhof befindet sich innerhalb der Stadt. Die Ankunftszeit des Zuges beträgt am 11. November 0 Stunden 5 Minuten.

Der 11. November gilt als letzter Tag der Dienstreise. Die Tagegelder sind für diesen Tag voll zu entrichten.

Für Mitarbeiter, die remote (zu Hause) arbeiten, ist der Ausgangspunkt für eine Geschäftsreise (Rückkehr von einer Geschäftsreise) ihr Wohnort (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 2. Juni 2011 Nr. 03-03- 01.06.322).

Bitte beachten Sie, dass, wenn ein Geschäftsreisender zuerst zum Abfahrtsort des Transportmittels (Bahnhof, Pier, Flughafen usw.) gelangen muss, diese Zeit ebenfalls berücksichtigt werden muss.

Dasselbe sollte bei der Bestimmung erfolgen letzter Tag Dienstreisen, wenn der Arbeitnehmer an den Ort der ständigen Arbeit zurückkehrt. Die Frage der Anwesenheit des Arbeitnehmers am Tag der Abreise von einer Dienstreise und am Tag der Ankunft von einer Dienstreise wird im Einvernehmen mit der Verwaltung der Organisation entschieden.

All dies ist in Absatz 4 der Verordnung angegeben, die durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 genehmigt wurde.

Ein Beispiel für die Berechnung von Tagegeldern unter Berücksichtigung der Entfernung des Ausgangsortes einer Dienstreise vom Ort der ständigen Arbeit

Der Mitarbeiter hebt mit dem Flugzeug zu einer Geschäftsreise ab. Der Flughafen ist 45 Minuten von der Stadt entfernt, in der der Mitarbeiter arbeitet. Die Abflugzeit des Flugzeugs ist am 20. Februar 0:35 Uhr. Ankunftszeit zurück - 23 Stunden 35 Minuten am 23. Februar.

Gemäß dem gekauften Ticket endet der Check-in der Passagiere 40 Minuten vor dem Abflug des Flugzeugs.

Um rechtzeitig zur Anmeldung zu sein, muss der Arbeitnehmer die Stadt also spätestens um 23:10 Uhr verlassen. Als erster Tag der Dienstreise, für die dem Arbeitnehmer Anspruch auf Tagegeld zusteht, ist in diesem Fall der 19. Februar anzusehen.

Der letzte Reisetag ist der 24. Februar. Trotz der Tatsache, dass das Flugzeug am 23. Februar angekommen ist, müssen Sie bei der Berechnung des Tagegeldes die Zeit berücksichtigen, die für die Fahrt vom Flughafen in die Stadt erforderlich ist. Somit hat der Arbeitnehmer Anspruch auf Taggeld für sechs Tage.

Lage: wie viel dem Arbeitnehmer Tagegeld zu zahlen ist, wenn er von einer Dienstreise zurückkehrt und am selben Tag zur nächsten Dienstreise geschickt wird

Für diesen Tag fallen für jede Dienstreise Tagegelder an. Aber um sicherzustellen, dass der Arbeitgeber nichts verletzt, muss analysiert werden, welche Entscheidungen er treffen und welche Dokumente er erstellen muss.

Wenn Sie also einen Mitarbeiter auf eine neue Geschäftsreise schicken, sollten Sie:

• eine Bestellung ausstellen, die den Zeitraum der Geschäftsreisen angibt (der Ankunftstag der vorherigen fällt mit dem Abreisetag der nächsten zusammen);
• das Problem der Anwesenheit des Mitarbeiters am Tag der Ankunft von einer Geschäftsreise zu lösen (dies muss im Voraus vereinbart werden);
• im Arbeitszeitblatt angeben, dass sich der Mitarbeiter auf einer Geschäftsreise befindet;
• durchschnittliches Einkommen für die Arbeitstage gemäß dem Zeitplan anfallen (aufgrund von Aufträgen zum Versenden einer Geschäftsreise);
• Tagegeld vor Entsendung auf Dienstreise zahlen;
• vor dem Absenden auf eine Geschäftsreise einen Barvorschuss ausstellen;
• innerhalb von drei Werktagen nach Rückkehr von der vorangegangenen Dienstreise vom Arbeitnehmer einen Vorbericht über die vorangegangene Dienstreise erhalten.

Erst wenn alle diese Voraussetzungen erfüllt sind, kann über die Entsendung eines Mitarbeiters zur nächsten Dienstreise am Tag seiner Rückkehr von einer früheren Reise nachgedacht werden. Sind alle förmlichen Verfahren für Belege und Rückstellungen abgeschlossen, muss das Tagegeld zweimal an einem Kalendertag – also für zwei Dienstreisen – gezahlt werden.

Dies ergibt sich aus den Absätzen 4, 9, 10, 11 und 26 der Verordnung, genehmigt durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749.

Eintägige Geschäftsreise in Russland

Manchmal wird ein Mitarbeiter in ein Gebiet geschickt, von wo aus er jeden Tag zu seinem ständigen Wohnsitz zurückkehren kann.

Über die Zweckmäßigkeit der täglichen Rückkehr des Arbeitnehmers entscheidet der Leiter der Organisation. Dabei muss er berücksichtigen:

• Entfernung des Ortes der Dienstreise vom Wohnort des Arbeitnehmers;
• Transportbedingungen;
• die Art der auszuführenden Aufgabe;
• die Notwendigkeit, Ruhebedingungen für den Arbeitnehmer zu schaffen.

Die Verpflichtung des Arbeitgebers zur Zahlung zusätzlicher Ausgaben für Geschäftsreisende im Zusammenhang mit dem Aufenthalt außerhalb des ständigen Wohnsitzes (Tagegeld) ist in Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation vorgesehen. Bei Geschäftsreisen in Russland in das Gebiet, aus dem der Arbeitnehmer die Möglichkeit hat, täglich zum Ort des ständigen Wohnsitzes zurückzukehren, werden jedoch keine Tagegelder gezahlt. Dies ist in Absatz 11 der Verordnung vorgesehen, die durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 genehmigt wurde. Eine ähnliche Vorschrift enthält Absatz 15 der Anweisung des Finanzministeriums der UdSSR, des Staatskomitees der UdSSR Labour and the All-Union Central Council of Trade Unions vom 7. April 1988 Nr. 62.

So hat der Arbeitnehmer während einer eintägigen Dienstreise in Russland keinen Anspruch auf Tagegeld.

Gleichzeitig sieht Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation vor, dass der Arbeitgeber bei der Entsendung eines Arbeitnehmers auf eine Geschäftsreise verpflichtet ist, ihm nicht nur Tagegeld, sondern auch Reisekosten und Wohnungsmiete zu erstatten als sonstige Aufwendungen, die mit Erlaubnis oder Kenntnis des Arbeitgebers entstanden sind. Das Verbot der Zahlung von Tagegeldern für eine eintägige Dienstreise hindert den Arbeitnehmer daher nicht an der Erstattung sonstiger Kosten, die ihm im Zusammenhang mit der Ausübung der Arbeitsfunktion entstehen (sofern sie durch Primärdokumente bestätigt werden). Die Hauptsache ist, dass der Arbeitnehmer die Genehmigung des Arbeitgebers für solche Kosten einholt und das Verfahren für ihre Erstattung durch einen Tarifvertrag oder eine lokale Verordnung festgelegt wird.

Ähnliche Schlussfolgerungen ergeben sich aus Absatz 1 des Schreibens des russischen Arbeitsministeriums vom 28. November 2013 Nr. 14-2-242.

Auslandsgeschäftsreise

Bei Reisen ins Ausland muss ein Tagegeld gezahlt werden, auch wenn der Mitarbeiter Russland verlassen hat und am selben Tag zurückgekehrt ist. Sie müssen in Höhe von 50 Prozent der durch einen Tarifvertrag oder ein lokales Regulierungsgesetz festgelegten Tagessätze für Auslandsdienstreisen bezahlt werden (Artikel 20 der Verordnung, die durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. 2008 Nr. 749).

Wenn sich der Arbeitnehmer vor seinem Auslandsaufenthalt durch das Territorium Russlands bewegt, zahlen Sie das Tagegeld in Höhe des für inländische Geschäftsreisen festgelegten Satzes. Ab dem Tag des Grenzübertritts beim Verlassen Russlands gilt die für das Land, in das der Arbeitnehmer entsandt wird, festgelegte Norm. Und ab dem Tag des Grenzübertritts bei der Einreise nach Russland gilt wieder die Norm für Geschäftsreisen in Russland. Dies ist in Paragraph 18 der Verordnung festgelegt, die durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 und das Schreiben des russischen Arbeitsministeriums und des russischen Finanzministeriums vom 17. Mai genehmigt wurde , 1996 № 1037-Х.

Wenn ein Arbeitnehmer während einer Geschäftsreise mehrere Länder besucht, zahlen Sie das Tagegeld für den Tag des Grenzübertritts zwischen den Staaten gemäß den Normen des Landes, in das der Arbeitnehmer entsandt wird (Artikel 18 der Verordnung, genehmigt durch Dekret der Regierung vom der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749).

In diesem Fall gilt der Grenzübergang als Kontrollpunkt an der Staatsgrenze Russlands. Nämlich das Territorium (Wassergebiet) zu öffnen Internationale Kommunikation(internationale Flüge), innerhalb von:

• Eisenbahn, Autobahnhof oder Bahnhof;
• Meer, Binnenhafen;
• Flughafen;
• eine andere speziell bezeichnet Nähe von der Staatsgrenze des Bereichs, in dem Menschen die Staatsgrenze passieren.

Ein Beispiel für die Berechnung von Tagegeldern nach den Normen für Dienstreisen im In- und Ausland

Eine in Belgorod ansässige Organisation entsendet einen Ökonomen A.S. Kondratiev auf Geschäftsreise nach Madrid (Spanien). Die Abfahrtszeit von Moskau ist am 8. April um 14:25 Uhr. Um diesen Flug zu erreichen, muss der Mitarbeiter mit dem Zug nach Moskau aufbrechen, der Belgorod am 7. April um 1:35 Uhr verlässt.

Das Rückflugzeug, mit dem Kondratjew aus Madrid zurückkehrt, kommt am 13. April um 22:12 Uhr in Moskau an.

Auf seinem Flug nach Madrid überquert Kondratjew am 8. April die russische Grenze. Für diesen Tag steht ihm ein Tagegeld zu Fremdwährung gemäß der für Geschäftsreisen nach Spanien festgelegten Norm.

Bei der Rückkehr von einer Geschäftsreise überquert ein Mitarbeiter am 13. April die russische Grenze. Für diesen Tag muss er gemäß den für Geschäftsreisen in Russland festgelegten Normen pro Tag bezahlt werden.

Kondratjew kommt am 15. April um 8:50 Uhr (Ankunftszeit des Zuges) in Belgorod an. Folglich hat er für den 14. und 15. April Anspruch auf Tagegeld in Höhe des für interne Dienstreisen festgelegten Satzes.

Bezahlung der Mahlzeiten

Lage: Hat ein Arbeitnehmer Anspruch auf Tagegeld, wenn die Rechnung des Hotels, in dem er während einer Dienstreise übernachtet hat, neben den Lebenshaltungskosten auch die Kosten für die Verpflegung in einem Restaurant beinhaltet

Ja, sie verlassen sich.

Tagegeld an einen Arbeitnehmer in jedem Fall (Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation, Abschnitt 11 der Verordnung, genehmigt durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749). Die Kosten für die Zahlung von Tagegeldern können durch Dokumente bestätigt werden, die bei der Entsendung eines Mitarbeiters auf eine Geschäftsreise ausgestellt werden. Die Vorlage von Schecks und Belegen, die die Ausgaben des Taggeldes belegen, ist nicht erforderlich. Ähnliche Klarstellungen sind in den Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 24. November 2009 Nr. 03-03-06 / 1/770 und des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. Dezember 2009 Nr. 3-2-09 / enthalten. 362.

Wie für Steuerbuchhaltung Verpflegungskosten, es kommt darauf an, wie das Hotel die Unterlagen bearbeitet hat.

Reisekosten, die das steuerpflichtige Einkommen mindern, sind unter anderem Spesen und Aufwendungen für in Hotels erbrachte Zusatzleistungen. Die Kosten für Zimmerservice, Bars und Restaurants können jedoch nicht in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen werden. Dies ist in Artikel 264 Absatz 1 Unterabsatz 12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegeben.

Werden also Verpflegungskosten in der Hotelrechnung in einer gesonderten Zeile ausgewiesen, können sie bei der Berechnung der Einkommensteuer nicht berücksichtigt werden. In die Steuerberechnung gehen nur die Lebenshaltungskosten ein. Wenn die Verpflegungskosten nicht in der Rechnung angegeben und nicht als separate Zeile ausgewiesen, sondern in der allgemeinen Rechnung enthalten sind, schreiben Sie den gesamten an das Hotel gezahlten Betrag (ohne Mehrwertsteuer) als Kürzung der Steuerbemessungsgrundlage ab.

Wenn jedoch in der Hotelrechnung der Eintrag „Kosten für Verpflegung enthalten“ erfolgt, diese Kosten aber nicht in einer gesonderten Zeile hervorgehoben werden, dann besteht bei der Einbeziehung des gesamten Rechnungsbetrages in die Spesen die Gefahr eines Streit mit den Inspektoren. Die Sache ist die Steuerprüfung dürfen solche Kosten nicht als Kürzung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und nicht in voller Höhe anerkennen, da eine rechnerische Zuordnung der Verpflegungskosten nicht möglich ist. In einer solchen Situation müssen Sie das Hotel bitten, die Rechnung auf eine der folgenden Arten neu auszustellen, um die Kosten für die Unterkunft als Teil der Ausgaben in die Steuerbilanz aufzunehmen:
- erfassen Sie nicht „Kosten für Mahlzeiten inbegriffen“;
- Wenn es eine solche Aufzeichnung gibt, heben Sie die Kosten für Mahlzeiten in einer separaten Zeile hervor.

Geschäftsreise zum ständigen Wohnsitz

Lage: ob einem Arbeitnehmer, der in einen Bereich entsandt wird, in dem er eine Daueranmeldung (Meldebewilligung) hat, ein Taggeld zusteht. Am Standort des Arbeitgebers hat der Arbeitnehmer eine vorläufige Registrierung

Ja, sind Sie.

Eine Geschäftsreise ist eine Geschäftsreise eines Arbeitnehmers im Auftrag des Leiters, um einen Auftrag außerhalb des ständigen Arbeitsplatzes auszuführen (Artikel 166 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Der Arbeitgeber ist verpflichtet, dem entsandten Arbeitnehmer Tagegeld zu zahlen (Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Eine Ausnahme ist der Fall, wenn ein Mitarbeiter eine Geschäftsreise in ein Gebiet unternimmt, von dem aus er die Möglichkeit hat, täglich zu seinem ständigen Wohnsitz zurückzukehren (Absatz 4, Abschnitt 11 der durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom Oktober genehmigten Vorschriften). 13, 2008 Nr. 749).

Im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation und der durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 genehmigten Verordnung werden Tagegelder als zusätzliche Kosten bezeichnet, die mit dem Leben außerhalb des ständigen Wohnsitzes verbunden sind (Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs). der Russischen Föderation, Klausel 10 der Verordnung, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749). Ständiger Wohnsitz ist der Ort, an dem ein Bürger seinen ständigen oder überwiegenden Aufenthalt hat und eine ständige Registrierung hat (Artikel 3, 16 der Regeln, die durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 17. Juli 1995 Nr. 713 genehmigt wurden). Aus der wörtlichen Auslegung dieser Definition können wir schließen, dass der Arbeitnehmer bei der Reise zum Ort der ständigen Registrierung keinen Anspruch auf Tagegeld hat.

Dieses Verfahren führt jedoch zu einer Verletzung der Rechte des Arbeitnehmers. Es muss berücksichtigt werden, dass eine abgeordnete Person nicht jeden Tag an ihren ständigen Wohnsitz zurückkehren kann (Absatz 4, Abschnitt 11 der Verordnung, die durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 genehmigt wurde ). Ein solcher Ort ist nach Angaben des russischen Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung der Wohnort in dem Gebiet, in dem sich die Organisation befindet, in der der Arbeitnehmer arbeitet (d. h. der Ort seiner vorübergehenden Registrierung). Der Ort der ständigen Registrierung ist nicht wichtig. Wenn also ein Arbeitnehmer auf Dienstreise in eine Region geht, in der er eine ständige Registrierung hat, von wo aus er jedoch nicht täglich an seinen ständigen Wohnsitz zurückkehren kann, zahlen Sie ihm Tagegeld. Diese Schlussfolgerung wird vom Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands in einem Schreiben vom 30. März 2009 Nr. 22-2-1100 bestätigt.

Krankenstand auf einer Geschäftsreise

Wenn ein Mitarbeiter auf einer Geschäftsreise krank wird, zahlen Sie das Tagegeld für die gesamte Krankheitsdauer in voller Höhe (Artikel 25 der Verordnung, die durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 genehmigt wurde).

Ein Beispiel für die Berechnung des Tagegeldes für eine Dienstreise, bei der ein Mitarbeiter erkrankt ist

Der Mitarbeiter wurde vom 9. März bis 21. März (13 Tage) auf Dienstreise geschickt. Während einer Geschäftsreise erkrankte er und war vom 13. März bis 16. März im Krankenhaus (dies ist durch einen Krankenstand bestätigt). Aufgrund einer Erkrankung von einer Dienstreise kehrte der Mitarbeiter am 25. März (vier Tage später) zurück.

Der tägliche Verbrauchssatz für Geschäftsreisen in Russland wird von der Organisation im Tarifvertrag festgelegt und beträgt 100 Rubel. am Tag.

Die Krankheitszeit wird nicht in die Dienstreise eingerechnet. Der Buchhalter belastete den Mitarbeiter:

• Tagegeld für den Zeitraum vom 9. bis 25. März in Höhe von 1700 Rubel. (100 Rubel/Tag × 17 Tage);
• Krankenhausgeld für die Zeit vom 13. bis 16. März;
• Erstattung der Wohnkosten. Auslagen für den Zeitraum vom 13. bis 16. März werden nicht erstattet.

Darüber hinaus behält der Arbeitnehmer das durchschnittliche Einkommen für Arbeitstage gemäß dem Zeitplan der Organisation im Zeitraum vom 9. bis 12. März und vom 17. bis 25. März.

Basierend auf den Materialien des BSS "System Glavbukh"

Tagegelder sind Nebenkosten eines Arbeitnehmers, die mit seinem Aufenthalt außerhalb des Wohnortes verbunden sind. 2018 wurde das Dienstreisetaggeld für Mitarbeiter beibehalten.

Gemäß Artikel 168 Teil 1 Absatz 3 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation ist der Arbeitgeber verpflichtet, ihm die zusätzlichen Kosten zu erstatten, die mit dem Leben außerhalb des ständigen Wohnsitzes verbunden sind, wenn er auf eine Geschäftsreise geschickt wird ist das Tagegeld. Demnach sind Arbeitgeber ab dem 1. Januar 2018 wie bisher zur Zahlung von Taggeldern verpflichtet. Ich mache Sie darauf aufmerksam, dass die Organisation die Höhe des Tagegeldes selbstständig bestimmt und ihre Höhe in den örtlichen Vorschriften der Organisation festlegt, zum Beispiel in der Verordnung über Dienstreisen. Es gibt maximale Tagegelder, die nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen (Absatz 12, Satz 3, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Insbesondere beträgt das Tagegeld in Russland 700 Rubel, im Ausland 2500 Rubel. Das heißt, wenn die Organisation das Tagegeld für Russland in Höhe von 1000 Rubel festlegt, sollte der Arbeitgeber die persönliche Einkommenssteuer von 300 Rubel (1000 - 700) einbehalten.

Das Tagegeld wird dem Arbeitnehmer für jeden Tag während seiner Dienstreise erstattet. Auch Wochenenden und arbeitsfreie Feiertage sowie Tage im Straßenverkehr einschließlich der Zeit eines Zwangshalts unterwegs werden vergütet (Ziffer 11 Dienstreiseordnung). Beispiel: Ein Mitarbeiter ist am Sonntag zu einer Geschäftsreise aufgebrochen und in der darauffolgenden Woche am Samstag zurückgekehrt. Tagegelder für Samstag und Sonntag werden gezahlt.

Tagegelder für eintägige Geschäftsreisen in Russland werden nicht gezahlt (aber der Arbeitgeber hat das Recht, anstelle der Tagegelder für solche Reisen eine Entschädigung gemäß den örtlichen Vorschriften der Organisation vorzusehen). Lesen Sie weiter unten in diesem Artikel mehr über Tagespauschalen für eintägige Geschäftsreisen.

Für 9 Tage - 40 Euro für jeden Tag,

Für 1 Tag Rückkehr nach Russland - 700 Rubel.

Wechselkurs (bedingt) Euro:

Lösung. Der Einkommenssteueraufwand für den Tag wird in Höhe von:

40 Euro x 70 Rubel. x 9 Tage = 25.200 Rubel.
Tagegeld 1 Tag in Russland = 700 Rubel.
Insgesamt: 25.200 Rubel. + 700 reiben. = 25.900 Rubel.

Das Unternehmen hat das Recht zu entscheiden, wie viel Mitarbeiter für den Tag einer Geschäftsreise bezahlen (Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Das Tagegeld für Dienstreisen muss in den internen Dokumenten der Organisation festgelegt werden, beispielsweise in der Position Dienstreisen.

Buchhalter kennen ungefähr 700 und 2500 Rubel - wenn das Tagegeld diese Beträge nicht überschreitet, müssen diese Beträge nicht zur persönlichen Einkommensteuer entrichtet werden. Aus praktischen Gründen führen einige Unternehmen daher Tagegelder in Höhe von 700 und 2.500 Rubel ein, um von diesen Beträgen keine Einkommensteuer einzubehalten. Dies bedeutet jedoch keineswegs, dass die Organisation das Tagegeld für Mitarbeiter auf 700 und 2500 Rubel und nicht auf einen Rubel mehr oder weniger festlegen kann. Es ist beispielsweise möglich, für jeden Tag einer Geschäftsreise in Russland mindestens 4.000 Rubel pro Tag festzusetzen, aber dann muss die persönliche Einkommenssteuer ab 3.300 Rubel einbehalten werden (4.000 Rubel - 700 Rubel = 3.300 Rubel).

Durch allgemeine Regel Taggelder, die an einen Arbeitnehmer gezahlt werden, unterliegen nicht der persönlichen Einkommensteuer, wenn ihre Höhe nicht übersteigt:

700 Rubel - für jeden Tag einer Geschäftsreise in Russland;

2.500 Rubel - für jeden Tag bei Auslandsreisen.

Fazit: Als solches gibt es für kommerzielle Organisationen keine Tagesgrenze. Es gibt nur Beträge, die nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen (700 und 2500 Rubel). Wie viel zahlen Sie pro Tag? - Entscheiden Sie selbst für Ihre Organisation (festlegen Sie die Entscheidung in internen Dokumenten).

Wenn beispielsweise ein Mitarbeiter mit einem Privat- und Firmenwagen auf Dienstreise geht, können Sie die Tage anhand eines Memos zählen. Diesen Zettel hat der Arbeitnehmer bei der Rückkehr von einer Dienstreise zusammen mit Belegen, die die Benutzung des Transportmittels für die An- und Rückreise belegen (Frachtbrief (z. B. in Formular Nr. 3), Rechnungen, Quittungen, Kassenbelege, andere Dokumente, die den Streckentransport bestätigen).

Tagegelder für Geschäftsreisen außerhalb der Russischen Föderation zahlen diejenigen, die in den internen Dokumenten des Unternehmens festgelegt sind.

Gesetzlich gibt es keine Mindestreisedauer. Eine Reise auf Weisung des Arbeitgebers kann eintägig sein. Wir organisieren eine solche Reise als mehrtägige Geschäftsreise (wir erteilen einen Auftrag, setzen das entsprechende Kennzeichen im Arbeitszeitblatt: „K“ oder „06“).

Nachdem sich der Mitarbeiter zur Reise gemeldet hat. Der Arbeitgeber erstattet ihm Auslagen, wie Reisekosten, sowie sonstige vereinbarte Beträge. Sind Tagegelder? Taggelder für „Mini-Reisen“ in Russland werden per Gesetz nicht gezahlt. Einen Mitarbeiter auch nur auf einer eintägigen Geschäftsreise komplett ohne Geld zurückzulassen, ist es nicht beste Idee auch wenn es legal ist. Wie kann man aus der Situation herauskommen?

Der Arbeitgeber kann dem Arbeitnehmer nach freiem Ermessen statt Tagegeld einen bestimmten Betrag zahlen.

Tagegeld für eintägige Dienstreisen 2018:

Ausland - in Höhe von 50 % des Tagegeldes für Dienstreisen ins Ausland, festgelegt in den örtlichen Unterlagen Ihres Unternehmens;

In Russland werden sie im Allgemeinen nicht bezahlt, aber Sie können die Zahlung an den Mitarbeiter selbst festlegen.

Zuvor war die Situation bei der Besteuerung von Tagegeldern und der Erstattung sonstiger Auslagen bei eintägigen Dienstreisen umstritten. Heute können wir mit Zuversicht sagen, dass sich die Situation stabilisiert hat und der allgemeine Trend wie folgt ist: Zahlungen für eintägige Geschäftsreisen unterliegen nicht der Einkommensteuer.

Die Positionen verschiedener Abteilungen unterscheiden sich jedoch:

1. Stellungnahme des Finanzministeriums der Russischen Föderation: Entschädigungen für nachgewiesene Ausgaben im Zusammenhang mit einer eintägigen Geschäftsreise (z. B. Verpflegungskosten) unterliegen möglicherweise nicht vollständig der Einkommensteuer. Wenn diese Ausgaben nicht bestätigt werden, sind sie innerhalb von 700 Rubel von der Steuer befreit. für eine interne Geschäftsreise und 2500 Rubel. für eine eintägige Geschäftsreise ins Ausland (Schreiben des russischen Finanzministeriums Nr. 03-04-07 / 6189).

2. Stellungnahme des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation: Die an den Arbeitnehmer gezahlten Gelder (Tagesgelder genannt) sind keine solchen gemäß der im Arbeitsrecht enthaltenen Definition, können jedoch aufgrund ihrer Richtung und ihres wirtschaftlichen Inhalts gezahlt werden als Ersatz sonstiger Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Dienstreise anerkannt werden, die mit Erlaubnis oder Kenntnis des Arbeitgebers getätigt wurden und in deren Zusammenhang sie keine Einkünfte (wirtschaftlicher Vorteil) des einkommensteuerpflichtigen Arbeitnehmers sind (Beschluss des Obersten Präsidiums Schiedsgericht der Russischen Föderation Nr. 4357/12).

Ein Sonderfall sind Dienstreisen in die GUS-Staaten (z. B. nach Kasachstan, Weißrussland etc.). Bei solchen Geschäftsreisen vermerken sie den Grenzübertritt nicht im Reisepass. Die Tagegelder für solche Reisen werden in einer besonderen Reihenfolge berechnet: Das Datum des Grenzübertritts wird durch Reisedokumente bestimmt (Artikel 19 der Verordnung Nr. 749 „Über die Besonderheiten der Entsendung von Arbeitnehmern auf Geschäftsreisen“).

Nach der Rückkehr von einer Dienstreise muss der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber innerhalb von drei Werktagen vorlegen:

Vorabmeldung über die im Zusammenhang mit der Dienstreise ausgegebenen Beträge;

Die endgültige Abrechnung des Barvorschusses, der ihm vor Antritt einer Dienstreise für Reisekosten ausgestellt wurde (§ 26 der Dienstreiseverordnung Nr. 749).

Im Rahmen des Vorschussdokuments muss der Arbeitnehmer weder Tagegelder in Russland noch Tagegelder außerhalb der Russischen Föderation oder eintägige oder sonstige Dienstreisen melden. Es gibt keine Belege für Tagegelder. Der Arbeitgeber zahlt Tagegeld - X Rubel, der Arbeitnehmer gibt sie auf eigenen Wunsch aus.

Heutzutage müssen viele Arbeitgeber ihre Mitarbeiter oft in andere Regionen oder sogar Länder entsenden, um einige wichtige Aufgaben zu erledigen.

Liebe Leser! Der Artikel spricht über typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie löse genau dein Problem- Kontaktieren Sie einen Berater:

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Deshalb bedarf es einer Zuzahlung zum Grundgehalt in Form von Fahrtkostenzuschüssen.

Solche Zahlungen sind nicht nur eine zusätzliche Zahlung für die Erfüllung nicht standardmäßiger beruflicher Pflichten, sondern auch Zahlungen für Unterkunft, Verpflegung und Fahrt.

Darüber hinaus erfolgt die Berechnung jeweils streng individuell. Solche Zahlungen erfolgen in Übereinstimmung mit geltendem Recht.

Allgemeine Punkte

Sowohl der Arbeitnehmer als auch der Arbeitgeber, um das Auftreten verschiedener Arten zu vermeiden Konfliktsituationen Zunächst müssen Sie sich mit dem Begriff „Reisekosten“ vertraut machen.

Um zu verstehen, was genau das ist, lohnt es sich, die folgenden Punkte zu klären:

• Was ist ihr Zweck?
• den gesetzlichen Rahmen.

Was ist das

Der Begriff „Geschäftsreisekosten“ bezeichnet einen bestimmten Geldbetrag, den ein Arbeitnehmer benötigt, um die ihm vom Arbeitgeber übertragenen Aufgaben auf einer Dienstreise umzusetzen.

Gleichzeitig muss dieser vom Arbeitgeber gezahlte Betrag die Kosten für Folgendes unbedingt vollständig decken:

• reisen;
• Lebensmittel;
• Unterkunft.

Das Verfahren zur Berechnung der Reisekostenpauschale kann jeweils unterschiedlich angewendet werden, es kommt darauf an eine große Anzahl eine Vielzahl von Faktoren.

So kann die Fahrtkostenerstattung zunächst durch den Arbeitnehmer selbst erfolgen. Der Arbeitnehmer kauft Tickets auf eigene Kosten, danach stellt er seinem Arbeitgeber zur Verfügung.

Heute ist diese Art der Praxis durchaus üblich. In einigen Einzelfällen kauft der Arbeitgeber auch selbstständig Fahrkarten zu einem bestimmten Zielort.

In diesem Fall muss der Arbeitnehmer kein Geld ausgeben, während der Arbeitgeber alle Kosten automatisch in die Reisekosten einbezieht.

Bei längerem Aufenthalt in einer anderen Region muss der Mitarbeiter essen.

Da das Wohnen in großer Entfernung vom ständigen Wohnsitz direkt auf Wunsch des Arbeitgebers selbst erfolgt, ist dieser verpflichtet, die Kosten für die Verpflegung zu übernehmen.

Die Höhe des Urlaubsgeldes für den Kauf von Lebensmitteln hängt von vielen Faktoren ab:

• unmittelbar die Wohnregion zum Zeitpunkt der Dienstreise;
• Dauer der Dienstreise;
• andere wichtige Faktoren.

In den meisten Fällen muss ein Mitarbeiter am Ort der Dienstreise zwangsläufig irgendwo wohnen. Meistens wird für diese Zwecke ein Hotel, Hotel oder ein ähnlicher Ort (Mietwohnung) verwendet.

Die Bezahlung dieser Leistungen erfolgt implizit, während der Arbeitnehmer nicht aus eigener Tasche zahlen muss.

Daher ist der Arbeitgeber zur Ausstellung verpflichtet erforderliche Menge Mittel für die Anmietung von Wohnimmobilien oder die Zahlung bei Ankunft des Arbeitnehmers durch Schecks zu kompensieren.

Was ist ihr Zweck

Der Hauptzweck dieser Art der Zahlung besteht darin, alle Ausgaben des Arbeitnehmers zu begleichen, die dadurch entstehen, dass er außerhalb seines ständigen Wohnsitzes lebt.

Dabei ist zu beachten, dass der Arbeitgeber neben dem Reise-/Unterkunfts-/Verpflegungs- und Lohnentgelt auch für Arbeiten außerhalb der Hauptarbeitsstätte aufzukommen hat.

Darüber hinaus gibt es viele Nuancen:

Auch sollte sich der Arbeitgeber vorab darüber informieren, was in den Reisekosten enthalten ist. Auf diese Weise können verschiedene Arten von Schwierigkeiten und kontroversen Themen direkt mit dem Mitarbeiter vermieden werden.

Auch die Mitarbeiter selbst sollten sich in dieser Angelegenheit im Vorfeld um ihre Rechtskompetenz kümmern. Auf diese Weise können sie alle vom Arbeitgeber geleisteten Zahlungen sorgfältig überwachen.

Personen, die für solche Zahlungen verantwortlich sind, sollten sich im Voraus nicht nur mit dem gesetzlich festgelegten Verfahren für Zahlungen, sondern auch mit Abzügen und Zahlungen vertraut machen.

Da Fahrtkostenpauschalen teilweise das häufigste Einkommen sind, sollten davon 13 % zugunsten des Staates abgezogen werden.

Der gesetzliche Rahmen

Das Verfahren zur Zahlung von Reisekosten ist in den geltenden Rechtsvorschriften direkt ausreichend detailliert geregelt.

Die grundlegenden Punkte spiegeln sich genau in Kapitel Nr. 24 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation wider, das die folgenden Artikel enthält:

Ein Buchhalter, der Reisen berechnet und bezahlt, muss besonders vorsichtig sein. Da nicht alle Zahlungen versteuert werden sollen und Abzüge zu außerbudgetären Mitteln anzugeben sind.

Somit unterliegen die folgenden Zahlungen nicht der Besteuerung Bestandteile Fahrtkostenzuschuss:

• reisen;
• Lebensmittel;
• Unterkunft.

Da diese Mittel nach dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation zunächst nicht das Einkommen des Arbeitnehmers sind. Sie sind ganz auf die aktuellen Bedürfnisse ausgerichtet.

Gleichzeitig müssen vom während einer Dienstreise erhaltenen Lohn sowie von der Bezahlung für Dienstreisen unbedingt Abzüge von der Einkommensteuer sowie von der FSS, der PFR und der obligatorischen Krankenversicherung vorgenommen werden.

Meistens werden Reisekosten durch spezielle Schecks und andere Zahlungsdokumente bezahlt. In einigen Fällen wird ein bestimmter Betrag im Voraus angegeben.

Ein Beispiel für die Abrechnung verschiedener Ausgaben, die den dem Arbeitnehmer zugeflossenen Vorschuss übersteigen:

Die Abrechnung bei der Berücksichtigung von Reisekosten muss so sorgfältig wie möglich behandelt werden. Da treten eher Fehler auf ernsthafte Probleme mit dem Finanzamt.

Video: Beispiel zur Berechnung von Reisekosten und Tagegeldern

In den meisten Fällen behandeln Steuerinspektoren diese Art von Fehlern als Versuch, Steuererhebungen zu umgehen.

Was ist in den täglichen Fahrtkosten enthalten?

Der Arbeitnehmer sollte sich auf jeden Fall mit der vollständigen Liste dessen vertraut machen, was genau im Reisetagegeld enthalten ist.

Meistens beinhalten diese Zahlungen Folgendes:

• reisen;
• Lebensmittel;
• Unterkunft.

Zusätzlich zu den oben genannten gibt es verschiedene andere - die direkt mit der Erfüllung offizieller Aufgaben zusammenhängen. Diese Kosten sind in die Reisekosten einzurechnen.

Richtungen

Der Arbeitgeber muss zwangsläufig für die Fahrt seines Arbeitnehmers zum Arbeitsort und nach deren Beendigung – zurück aufkommen.

Die Höhe dieser Zahlungen hängt von folgenden wichtigen Faktoren ab:

• verwendeter Transport;
• Reiseentfernung;
• andere Bedingungen.

Es ist zu beachten, dass der Fahrpreis direkt von der Art des verwendeten Verkehrsmittels abhängt. Zum Beispiel ist das Reisen mit dem Zug viel billiger als das Fliegen mit dem Flugzeug.

In der Regel wird die Art der Fortbewegung im Land von Arbeitnehmer und Arbeitgeber gemeinsam im Rahmen von Vereinbarungen festgelegt.

Meistens wird dieser Moment zunächst in einem zuvor zusammengestellten oder individuellen bestimmt Arbeitsvertrag.

Auch die Entfernung der Reise beeinflusst die Höhe der Entschädigung erheblich. Denn je weiter das Ziel vom Ort des ständigen Wohnsitzes entfernt ist, desto teurer wird der Fahrpreis.

Bei der Bezahlung des Transports von Mitarbeitern kann eine zusätzliche Zahlung für Reisen durch gefährliche Gebiete - eine Zone militärischer Konflikte, Naturkatastrophen, Strahlenbelastung - enthalten sein.

Die Liste weiterer Bedingungen, die sich auf die Höhe der Zahlungen auswirken, ist recht umfangreich.

Essen

Da sich der Arbeitnehmer während der Dienstreise außerhalb des gewöhnlichen Aufenthaltsortes aufhält, muss er für Verpflegung aufkommen.

In diesem Fall kann dieses Verfahren wie folgt durchgeführt werden:

• Zahlung in Höhe von 100 %;
• Teilzahlung.

Der Arbeitgeber kann die Höhe des Essensausgleichs auf unterschiedliche Weise begründen. Dieser Moment muss sich zwangsläufig in oder einem anderen lokalen Regulierungsakt widerspiegeln.

Die Höhe des Lebensunterhaltsentgelts ist dem Arbeitnehmer vorab mitzuteilen.

Im Übrigen gegen Unterschrift, ansonsten ist er jederzeit berechtigt, eine entsprechende Beschwerde einzureichen.

Die Bezahlung dieser Reisekosten kann auch sowohl im Voraus als auch im Nachhinein – bei Vorlage entsprechender Zahlungsbelege – erfolgen. Zum Beispiel Schecks - Bargeld, Ware.

Unterkunft

Eine Dienstreise bedeutet in den meisten Fällen einen mehrtägigen Aufenthalt in einiger Entfernung vom ständigen Wohnsitz.

Deshalb muss der Arbeitgeber diese Kosten vollständig tragen. Ihr Wert hängt von einer ausreichend großen Anzahl verschiedener Faktoren ab.

In der Regel berechnet der Arbeitgeber den Betrag auf der Grundlage der tatsächlichen Preise für Mietwohnungen in einer bestimmten Region und zahlt den gesamten Betrag im Voraus.

Der Mitarbeiter sollte auf jeden Fall daran denken, dass alle Reisegelder vollständig rechenschaftspflichtig sind.

Und wenn aus irgendeinem Grund der Betrag der Vorauszahlung höher ist als die erforderlichen Mittel, müssen sie alle an die Kasse der Organisation zurückgegeben werden.

In diesem Fall muss der Buchhalter die entsprechenden Einträge vornehmen, um alle Geldtransaktionen korrekt abzubilden.

Andere Ausgaben

Durch Dienstreisen entstehen oft ungeplante oder geplante Spesen.

Zum Beispiel, wenn die Dienste einer Auftragnehmerorganisation erforderlich sind, um die vom Arbeitgeber gestellte Aufgabe zu erfüllen.

In diesem Fall kann der Arbeitgeber den erforderlichen Betrag sofort auf die Bankkarte seines Arbeitnehmers überweisen oder dies später tun - durch Bereitstellung der entsprechenden Schecks.

Oft Arbeiter einzelne Unternehmer und Organisationen unternehmen Geschäftsreisen außerhalb ihres Arbeitsplatzes. Diese Art des Reisens nennt man Reisen. Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation (Artikel 168) enthält eine Definition des Begriffs „Reisekosten“ und eine Liste von Garantien für den Fall, dass ein Mitarbeiter auf eine Geschäftsreise geschickt wird.

So garantiert das Unternehmen dem Mitarbeiter nicht nur den Erhalt des Arbeitsplatzes und des Durchschnittsgehalts, sondern auch den Ersatz der bei einer Dienstreise entstandenen Auslagen. In unserem Artikel gehen wir darauf ein, welche Arten von Reisekosten es im Jahr 2019 gibt, wie man sie berechnet und dokumentiert und viele weitere Fragen rund um dieses Thema. Dabei werden die täglichen Reisekosten im Jahr 2019 am genauesten betrachtet.

Arten von Reisekosten

Reisekosten im Jahr 2019 können in folgende Arten unterteilt werden:

1. Tagegeld - die Ausgaben des Arbeitnehmers für den persönlichen Bedarf (Wohnungssuche, Verpflegung).
2. Mietwohnungen (Buchung).
3. Fahrausweise (Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel, Registrierung von Fahrausweisen etc.).
4. Kraftstoffe, Kraft- und Schmierstoffe, wenn der Mitarbeiter eine Dienstreise mit einem persönlichen Transportmittel angetreten hat.
5. Die Kosten für die Beschaffung eines Reisepasses und anderer Dokumente bei Reisen ins Ausland.
6. Andere Ausgaben ( Mobilfunk, Internet, Geldwechsel usw.).

Die oben genannten Reisekosten sind im Tarifvertrag oder im örtlichen Gesetz der Organisation oder des Unternehmens vorgeschrieben.

• Bedienung in Bars, Restaurants und Cafés;
• Dienstleistungen von Gesundheitseinrichtungen (Schwimmbäder, Fitnessclubs) in dem Hotel, in dem sich der entsandte Arbeitnehmer aufgehalten hat;
• Nutzung der Dienste von Drittanbietern während einer Geschäftsreise.

Die im Tarifvertrag oder im Ordnungsgesetz der Organisation festgelegten Arten der Reisekosten, mit Ausnahme der Tagegelder, sind vom Arbeitnehmer zu dokumentieren.

Tägliche Reisekosten im Jahr 2019 und deren Höhe

Wie bereits erwähnt, müssen die täglichen Ausgaben auf Dienstreisen nicht durch Belege belegt werden.

Das Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 1. April 2010 Nr. 03 - 03 - 01.06.206 besagt, dass für das Tagegeld, das einem Mitarbeiter auf einer Geschäftsreise gezahlt wird, Belege in Form von Rechnungen oder Kassenbelegen zu berücksichtigen sind Kontrollen sind nicht erforderlich.

Aber dennoch, in Paragraph 7 des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 N 749, in neueste Ausgabe vom 29.07.2015 N 771 besagt, dass „die tatsächliche Aufenthaltsdauer eines Arbeitnehmers auf einer Dienstreise durch die Reisedokumente bestimmt wird, die der Arbeitnehmer bei der Rückkehr von einer Dienstreise vorlegt.“ Daher muss ein entsandter Arbeitnehmer Reisedokumente an die Buchhaltung übergeben.

Der Arbeitgeber zahlt dem Arbeitnehmer die Fahrtkostenpauschalen in folgenden Fällen:

• Wenn es sich um eine Dienstreise handelt, legt der Arbeitgeber die Höhe der Zahlung selbst fest (die Höhe der Kosten wird in das lokale Verordnungsgesetz oder in den Tarifvertrag aufgenommen) im Absatz der Verordnung über Dienstreisen. In lokalen Gesetzen müssen die Nuancen angegeben werden, die nicht in Gesetzesdokumenten beschrieben sind. Zum Beispiel, welche Hotelklasse für das Managementpersonal und die normalen Angestellten zu zahlen ist, ob für Mahlzeiten, Gepäck usw.
• Wenn die Arbeit mit Reisen zusammenhängt (z. B. eine Expedition, Arbeit im Feld), wird die Höhe der Ausgaben nicht nur in einem normativen Gesetz oder in einem Tarifvertrag, sondern auch in einem Arbeitsvertrag festgelegt.

Das heißt, das Tagegeld ist ein Erstattungsausgleich für Ausgaben, die einem entsandten Arbeitnehmer für zusätzlichen Bedarf entstehen.

Die Höhe der täglichen Fahrtkosten im Jahr 2019 kann abweichen. Dies hängt von den Normen der Organisation, ihren lokalen Gesetzen, der Bedeutung der Reise, dem Status des Mitarbeiters und anderen Faktoren ab.

Bei Geschäftsreisen ins Ausland dürfen die täglichen Reisekosten im Jahr 2019 2,5 Tausend Rubel pro Tag nicht überschreiten. Für Reisen innerhalb Russlands - 700 Rubel. Diese Regel gilt für Mitarbeiter staatlicher Unternehmen. Private Organisationen haben die Möglichkeit, die Höhe der täglichen Reisekosten selbstständig festzulegen. Die Höhe der täglichen Fahrtkosten muss sich widerspiegeln Tarifverträge und lokale Gesetze zum Arbeitsrecht.

Um Ihre eigenen täglichen Reisekosten zu ermitteln, müssen Sie berücksichtigen, dass Sie, wenn der Betrag den gesetzlich festgelegten Betrag übersteigt, eine Steuer in Höhe von 13 % des übersteigenden Betrags zahlen müssen.

Am 14. Juni 2016 verabschiedete die Staatsduma das Bundesgesetz„Über Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation“, die am 1. Januar 2018 in Kraft tritt.

Gemäß Absatz 2 der Kunst. 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vom 01.01.2017 ab Beträgen, die 700 Rubel für Reisen in Russland und 2.500 Rubel für die Erfüllung offizieller Aufgaben im Ausland übersteigen, müssen Versicherungsprämien einbehalten und gezahlt werden.

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation begrenzt nicht den Mindestbetrag der Zahlungen an einen Mitarbeiter, der auf eine Geschäftsreise geschickt wird.

Damit die Reisekostenabrechnung 2019 vollständig vom Arbeitgeber durchgeführt werden kann, ist es erforderlich, die entsprechenden Unterlagen korrekt zu erstellen.

Dokumente, die die Reisekosten bestätigen

Denken Sie daran, dass die Regierung im Jahr 2015 die folgenden Reisedokumente storniert hat:

• Reisebescheinigung;
• Büroaufgaben;
• Berichte, nachdem der Mitarbeiter von einer Geschäftsreise zurückgekehrt ist.

Im Jahr 2019 müssen bei der Entsendung eines Mitarbeiters auf Dienstreise unbedingt folgende Dokumente ausgestellt werden:

• eine schriftliche Entscheidung des Direktors in Form einer Anordnung;
• wenn ein Mitarbeiter auf einer Geschäftsreise mit einem privaten, dienstlichen oder gemieteten Fahrzeug reist - eine Mitteilung, in der der Mitarbeiter die geschätzten Kosten und den zuvor berechneten Betrag angeben muss, der für die Geschäftsreise erforderlich ist. Das Verfahren zur Erstellung eines Memos sollte im örtlichen Gesetz der Organisation oder des einzelnen Unternehmers vorgeschrieben werden.

Alle Informationen zur Dienstreise 2019 werden in einem Memo festgehalten. Begleitdokumente sind dem Hinweis beizufügen. Die Vorabmeldung muss Angaben über die Höhe der Spesen des auf Dienstreise entsandten Arbeitnehmers enthalten. Dieses Dokument wird innerhalb von drei Tagen nach der Rückkehr des Mitarbeiters von der Reise ausgefüllt.

Dem Vorbericht sind Belege über die Anmietung von Unterkünften, tatsächliche Reisekosten (einschließlich der Bezahlung von Dienstleistungen für die Ausstellung von Reisedokumenten und die Bereitstellung von Bettzeug in Zügen) und andere mit einer Geschäftsreise verbundene Kosten beizufügen (Absatz 26 des Dekrets der Regierung der Russische Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. N 749).

Trotz des offiziellen Widerrufs der Reiseerlaubnis ist es immer noch besser, ein solches Dokument zu erstellen, um die Ausgaben zu bestätigen. In dem Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 1. April 2010 Nr. 03 - 03 - 01.06.206 wird erläutert, dass es zur Bestätigung der Tagegeldkosten ausreicht, dass sich eine Organisation entwickelt und ein örtliches Ordnungsgesetz genehmigen, das ihre Größe festlegt, einen Auftrag, einen Mitarbeiter auf Dienstreise zu schicken, einen Dienstauftrag, einen Dienstreisebericht und vor allem eine Reisebescheinigung. Schecks, Quittungen, Rechnungen, die die Ausgaben von Taggeldern belegen, sind nicht erforderlich.

Diese. Der Manager muss im lokalen Gesetz der Verordnung über Geschäftsreisen bestimmen, ob die Organisation die Ausstellung eines Reisezertifikats anwendet. Wenn ja, dann gibt es keine Notwendigkeit für Kontrollen und BSO. Wird kein Reisegutschein verwendet, werden Schecks, Quittungen etc. für Tagesspesen bestätigt.

Der erste Tag der Dienstreise ist der Abreisetag des Mitarbeiters. Die Tatsache der Abreise des Arbeitnehmers wird durch Tickets (für Zug, Flugzeug, Bus) bestätigt. Der letzte Tag der Reise ist die Ankunft des Arbeitnehmers an seinem Arbeitsort.

Um einen Arbeitnehmer auf Dienstreise zu schicken, zahlt ihm der Arbeitgeber einen Vorschuss. Alle Ausgaben des Arbeitnehmers werden, wie bereits erwähnt, innerhalb von drei Tagen ab dem Datum der Rückkehr im Vorbericht erfasst.

Reisekosten (zur Versteuerung) sind durch folgende Unterlagen nachzuweisen:

• Eintrittskarten;
• Bordkarten;
• Quittungen für Gepäck und Handgepäck;
• Frachtbrief oder Reiseroute;
• ein Vertrag über die Erbringung von Dienstleistungen von Kraftverkehrsunternehmen;
• ein Memo, das die Benutzung eines Taxis rechtfertigt.

Die Lebenshaltungskosten eines Mitarbeiters auf Geschäftsreise werden durch folgende Dokumente bestätigt:

• Bankscheck;
• eine Quittung oder ein Gutschein über den Abschluss eines Vertrages über die Beherbergung (in einem Hotel, Hotel);
• Wohnungsmietvertrag;
• eine Quittung des Eigentümers der Wohnung über den Eingang der Zahlung für die Unterkunft.

Algorithmus und Beispiel zur Berechnung der täglichen Reisekosten im Jahr 2019

Das Verfahren zur Berechnung der Vergütung eines Mitarbeiters, der 2019 auf eine Geschäftsreise entsandt wurde, richtet sich nach den Normen der geltenden Gesetzgebung der Russischen Föderation. Bei einem Mitarbeiter auf Dienstreise richtet sich die Höhe der Zahlung nicht nach dem Gehalt, sondern nach dem durchschnittlichen Jahresverdienst. Die Berechnung basiert auf folgendem Algorithmus:

1. Zunächst wird der Betrag ermittelt, der dem Arbeitnehmer zusteht Lohn pro Vergangenes Jahr(vor einer Geschäftsreise).
2. Von diesem Betrag muss der Betrag der Zahlungen abgezogen werden, die nicht im Grundgehalt enthalten sind (dies können Urlaubsgeld, Krankengeld und andere Zahlungen sein).
3. Die Beträge, die der Mitarbeiter in Form verschiedener Boni erhalten hat, werden angepasst.
4. Die Anzahl der tatsächlich vom Arbeitnehmer geleisteten Arbeitstage wird berechnet - von Gesamtzahl Arbeitszeit sollte abgezogen werden Stunden der Abwesenheit des Arbeitnehmers (aus verschiedenen Gründen).
5. Infolgedessen muss der erhaltene Betrag des Einkommens des Arbeitnehmers durch die Anzahl der Tage geteilt werden, an denen der Arbeitnehmer an seinem Arbeitsplatz war.

Basierend auf der letzten erhaltenen Zahl sollte das Ergebnis ermittelt werden, das dem Mitarbeiter als Reisekostenpauschale zugeflossen ist.

Hier ein Beispiel: Ein entsandter Arbeitnehmer ist auf Anordnung der Geschäftsleitung in eine andere Stadt abgereist. Seine Abfahrtszeit ist der 2. September, 12 Stunden 25 Minuten. Das Datum seiner Ankunft ist der 5. September, 6 Stunden 15 Minuten. Der erste Tag der Geschäftsreise ist der 2. September, der letzte Tag ist der 5. September. Tagegeld wird für drei Tage gutgeschrieben.

Zahlung für Wochenenden und Feiertage auf einer Geschäftsreise

Es kommt vor, dass Wochenenden und Feiertage mit der Zeit einer Geschäftsreise zusammenfallen:

1. Der Mitarbeiter ist an einem Feiertag oder Wochenende auf dem Weg zum Zielort oder auf der Rückkehr von einer Dienstreise unterwegs.
2. Führt Arbeitsaufgaben am Ort der Geschäftsreise aus.

In diesem Fall ist das Gesetz verpflichtet, eine von zwei Optionen anzuwenden:

• das Wochenende oder den Feiertag doppelt bezahlen;
• einen freien Tag gewähren und eine einmalige Zahlung leisten.

Die Höhe der täglichen Reisekosten im Jahr 2019 muss durch die Dokumente bestätigt werden, die bei der Entsendung des Mitarbeiters ausgestellt wurden (Auftrag zur Entsendung auf Dienstreise).

Der Tagegeldbetrag ist durch eine Bescheinigung der Buchhaltung gegenüber dem Finanzamt nachzuweisen.

Reisekostenabrechnung 2019

Ein Mitarbeiter, der auf Dienstreise geschickt wird, erhält für alle Abwesenheitstage Geld. Der Zahlungsbetrag, außer an Werktagen, umfasst:

• Tage unterwegs;
• das Wochenende;
• Krankenstand;
• Feiertage;
• Zwangsstopps.

Die Tagespauschale für Ausgaben für Geschäftsreisen innerhalb der Russischen Föderation darf 700 Rubel (pro Tag) und im Ausland nicht mehr als 2.500 Rubel pro Tag betragen.

Buchungen für die täglichen Reisekosten

Geschäftsreise in Russland

Geld für eine Geschäftsreise wird einem Mitarbeiter von der Kasse unter dem Bericht ausgestellt. Die ihm gewährte Vorauszahlung sollte sich in der entsprechenden Buchung in der Buchhaltung widerspiegeln:

Bei der Rückkehr reicht der Mitarbeiter innerhalb von drei Tagen einen Bericht über die Ausgaben für eine Geschäftsreise ein und fügt Belege bei, die die Ausgaben bestätigen.

Geschäftsreise ins Ausland

Wenn ein Mitarbeiter auf eine Geschäftsreise ins Ausland geschickt wurde, kann eine Vorauszahlung sowohl in Fremdwährung als auch in Rubel ausgestellt werden. Die Ausstellung einer Anzahlung in Fremdwährung kann nur per Banküberweisung erfolgen.

Alternativ kann einem Mitarbeiter eine Firmenkarte (in Rubel und Fremdwährung) ausgestellt werden. Gelder können auf das persönliche Konto des Mitarbeiters überwiesen werden, indem ein Zertifikat über eine Währungstransaktion ausgestellt wird. Die Neuberechnung erfolgt zum Wechselkurs der Zentralbank der Russischen Föderation am Tag der Transaktion.

Betrachten Sie ein Beispiel. Der Mitarbeiter wurde auf eine lange Geschäftsreise geschickt, bei der sich der Wechselkurs änderte (der Dollar stieg).