Základom, aby kupujúci akceptoval sumy DPH, ktoré mu boli predložené na odpočet, sú faktúry vystavené predávajúcim. Od 7.1.2017 musia všetci platitelia DPH uplatňovať nové tlačivá „riadnych“ a opravných faktúr – zmeny v nich nastali nariadením vlády SR č.625 zo dňa 25.5.2017.

Ako sa aktualizovala „papierová“ podoba faktúry, jej elektronický formát, si povieme v tomto článku.

Fakturačný formulár od 1.7.2017

Zákon č. 56-FZ zo dňa 3. apríla 2017 zaviedol ďalšie požiadavky na informácie uvádzané vo faktúrach. 1 nariadenia vlády Ruskej federácie č. 1137 zo dňa 26.12.2011 (v znení z 25.5.2017) obsahuje jeho zmenené tlačivo a pravidlá vypĺňania a v prílohe č.2 je aktualizovaný formulár opravného prostriedku faktúra.

Zmenilo sa veľa v súčasných formách? V skutočnosti ide len o jednu novinku: do oboch formulárov pribudol riadok, v ktorom je po novom potrebné uvádzať identifikátor štátnej zákazky na vykonanie práce, poskytnutie služby alebo dodanie tovaru, resp. ako zmluvy alebo dohody o dotáciách, investíciách z rozpočtu alebo príspevkoch do základného imania, ak existuje. Pre faktúru sa stal novým riadok 8 a pre opravný doklad riadok 5.

Faktúry sa vystavujú nielen v „papierovej“ forme, ale aj elektronicky. Nová faktúra od 1.7.2017 sa vyhotovuje tak ako doteraz podľa ods. 5 a 6 čl. 169 Daňového poriadku Ruskej federácie a Pravidlá vypĺňania faktúr (uznesenie č. 1137 v znení neskorších predpisov zo dňa 25.05.2017). Dokument musí obsahovať tieto povinné údaje:

• číslo, dátum vydania,
• meno predávajúceho, kupujúceho, ich adresy, DIČ / KPP,
• pri odosielanom tovare - mená a adresy odosielateľa a príjemcu tovaru,
• dátum, číslo platobného dokladu (platobného príkazu), ak už bol tovar zaplatený,
• mena, v ktorej sa platba uskutočňuje,
• v prípade nariadenia vlády - identifikátor štátnej zákazky, zmluvy, dohody,
• charakteristika tovaru (práce, služby): názov, merná jednotka, množstvo,
• jednotkovú cenu a cenu tovaru (prác, služieb) bez DPH,
• ak tovar podlieha spotrebnej dani - výška spotrebnej dane,
• sadzba DPH,
• výška DPH,
• kalkulované náklady na tovar (práce, služby) vrátane DPH,
• v prípade iného ako ruského tovaru krajina pôvodu, číslo colného vyhlásenia,
• pri tovare vyvážanom z Ruskej federácie do krajín EHS sa kód jeho druhu uvádza v súlade s nomenklatúrou komodít pre zahraničnú ekonomickú činnosť EHS.

Faktúru podpisuje vedúci a hlavný účtovník, prípadne iné osoby splnomocnené na zastupovanie. Fyzický podnikateľ podpíše faktúru sám alebo toto právo prevedie prostredníctvom splnomocnenia na inú osobu.

Pri elektronických faktúrach je potrebný kvalifikovaný elektronický podpis vedúceho a pri individuálnych podnikateľoch samotný podnikateľ.

Nový formát faktúry platný od 1. júla 2017

Podľa odseku 1 čl. 169 Daňového poriadku Ruskej federácie, ak to kupujúcim nevadí, predávajúci im môže posielať faktúry elektronicky, ak zároveň všetky strany transakcie majú technické možnosti akceptovať a spracovať takéto dokumenty podľa stanovených formátov. Informácie o spôsobe vystavenia a prijatia takýchto faktúr prostredníctvom telekomunikačných kanálov sú prílohou príkazu Ministerstva financií Ruskej federácie z 10. novembra 2015 č. 174n.

Dnešné elektronické formáty faktúr sú schválené objednávkami Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ММВ-7-6/93 zo dňa 03.04.2015 a č. ММВ-7-15/155 zo dňa 24.03.2016. Daňovníci môžu aj naďalej vytvárať elektronické dokumenty pre ktorúkoľvek z nich. Od 1. júla 2017 sa však objednávka č. ММВ-7-6/93 stáva neplatnou a prijateľným formátom sa stane iba jeden formát schválený objednávkou č. ММВ-7-15/155.

Podobne aj elektronický formát opravnej faktúry, schválený. vyhláška Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-6/93 prestane platiť od 1.7.2017 a elektronické opravné dokumenty bude možné prenášať iba vo formátoch zavedených nariadením Federálnej dane. Služba zo dňa 13.04.2016 č. ММВ-7-15/189.

Aktualizované formáty znižujú objem elektronickej správy dokumentov, sú univerzálnejšie a znižujú nezrovnalosti, ktoré vznikajú medzi faktúrou a „primárnou“.

Ak chcete vidieť, aká bude „riadna“ a opravná faktúra od 1. júla 2017, vzor tlačív si môžete stiahnuť nižšie.

30.06.2017

Implementácia zmien vo forme faktúr a pravidlá ich vyplnenia v 1C: Podnikové programy od 7.1.2017 v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie z 25.5.2017 N 625.

Upozorňujeme, že pre používateľov online verzií programov 1C v cloudovej službe 1C: Fresh všetky aktualizácie formulárov dokumentov automaticky vykonávajú zamestnanci samotnej spoločnosti 1C. Používatelia nie sú povinní vykonávať žiadne ďalšie kroky ani inštalovať aktualizácie. Náklady na prístup do cloudu (od 495 rubľov za mesiac) už zahŕňajú všetky aktualizácie konfigurácie a formulárov.

Pozor!
Od 1. októbra 2017 vstupuje do platnosti Nová forma faktúr v programoch systému 1C: Enterprise v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 N 981 s.možnosť zohľadnenia kódu druhu tovaru v súlade s jednotnou nomenklatúrou komodít pre zahraničnú ekonomickú činnosť euroázijskej hospodárska únia(TN VED EAEU).

Od 1. júla 2017 nadobudli účinnosť zmeny vo forme faktúry a pravidlá jej vyplnenia schválené nariadením vlády Ruskej federácie z 25. mája 2017 N 625, ktorým sa zmenil a doplnil čl. 169 daňového poriadku Ruskej federácie.

V súlade s týmto uznesením sa do faktúry dopĺňa nový atribút „Identifikátor štátnej zmluvy, dohody (dohody)“, ktorý sa uvádza v novom riadku (8) hlavičky dokladu za riadkom Mena (7), pred tabuľková časť dokumentu (pozri vzor).

Túto požiadavku je potrebné dodržať aj pri vyhotovovaní zálohových faktúr a opravných faktúr (odst. 1, čl. 1, časti 1, 2, čl. 2 zákona č. 56-FZ).

"Identifikátor štátnej zmluvy, zmluvy (dohody)" priraďuje štátneho odberateľa podľa štátneho obranného príkazu ku každej štátnej zákazke pred zahrnutím informácií o nej do registra zmlúv v súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie o verejnom obstarávaní (článok 6.1 federálny zákonč. 275-FZ zo dňa 29. decembra 2012, rozkaz ministra obrany Ruskej federácie č. 475, rozkaz Ministerstva obrany Ruskej federácie č. 13n zo dňa 11. augusta 2015). Viac o štruktúre identifikátora štátnej zákazky sa dozviete tu.

V prípade pridelenia zodpovedajúceho identifikátora v riadku (8) faktúry musíte uviesť:

• identifikátor štátnej zákazky na dodanie tovaru (výkon práce, poskytnutie služby);
• identifikátor zmluvy (dohody) o poskytnutí z federálneho rozpočtu právnická osoba dotácie, rozpočtové investície, príspevky do základného imania.

Nový formulár faktúry je implementovaný v nasledujúcich typických konfiguráciách 1C:

• 1C: Podnikové účtovníctvo, vydanie 3.0 (od vydania 3.0.51.12)
• 1C: Podnikové účtovníctvo, vydanie 2.0 (od vydania 2.0.66.31)
• 1C: Účtovné oddelenie podniku KORP, vydanie 3.0
• 1C: Integrovaná automatizácia, vydanie 2.2
• 1C: Integrovaná automatizácia, vydanie 1.1
• 1С:ERP Enterprise management, vydanie 2.2
• 1C: Manufacturing Enterprise Management, vydanie 1.3
• 1C: Správa holdingu, vydanie 1.3 (od vydania 1.3.7.45)
• 1c účtovníctvo verejnoprávna inštitúcia", revízia 2.0 (od vydania 2.0.51.5)
• 1C: Účtovníctvo štátnej inštitúcie", vydanie 1.0 (začínajúc vydaním 1.0.46.5)
• 1C: Vedenie našej spoločnosti, vydanie 1.6 (od vydania 1.6.10.50)
• 1C: Trade Management, vydanie 11 (od vydania 11.3.4.19)
• 1C: Trade Management, vydanie 10.3 (od vydania 10.3.43.1)
• 1С:Platobné doklady 8 (od verzie 1.0.15.1)
• 1C: Účtovníctvo 7.7 Prof. Typická konfigurácia (od vydania 7.70.636)
• 1С:Účtovníctvo 7.7 Zjednodušený daňový systém (od verzie 7.70.278)
• 1C:Entrepreneur 7.7 (od verzie 7.70.280)
• 1C: Obchod a sklad 7.7 (od verzie 7.70.990)
• 1C:Podnik 7.7. Výroba+Služby+Účtovníctvo (od vydania 7.70.381)
• 1С:Enterprise 7.7 Účtovníctvo + obchod + sklad + plat + personál, vydanie 4.5 (od vydania 7.70.565)

Nový formulár faktúry, ktorý spĺňa nové požiadavky v štandardných konfiguráciách 1C, sa vygeneruje automaticky, ak je dátum dokladu 07.01.2017 alebo neskorší. Doklady s dátumom skorším ako 7. 1. 2017 budú vytlačené v starom formulári.

Ak je potrebný iba nový formulár faktúry s prázdnym reťazcom identifikátorov, bez zohľadnenia a odvodenia samotných identifikátorov vládnej zákazky, používateľ nemusí vykonávať žiadne ďalšie kroky.

Ak je potrebné viesť evidenciu identifikátorov štátnych zákaziek a vytlačiť ich, potom je potrebné túto možnosť povoliť v nastaveniach programu. Ak to chcete urobiť (na príklade typickej konfigurácie 1C: Enterprise Accounting rev. 3.0 vydanie 3.0.51.12), v časti „Hlavné“ vyberte „Funkčnosť“.

Na záložke "Zúčtovanie" nastavte príznak "Faktúra za štátne zákazky", ktorý vám umožní uviesť vo faktúre ID štátnej zákazky.

Potom sa v rozhraní faktúry objavia polia ID štátnej zákazky.

Zadaný identifikátor sa zobrazí v tlačenej forme.

Pripomíname, že túto náležitosť je potrebné vyplniť len vtedy, ak je priradený zodpovedajúci identifikátor. Ak táto náležitosť v zmluve (dohode) so štátnym odberateľom chýba, nie je potrebné uvádzať vo faktúre identifikátor štátnej zákazky.

Ako získať aktualizácie

Používatelia základných verzií 1C: Účtovníctvo 8:

Používatelia verzie PROF 1C: Accounting 8 môžu dostávať aktualizácie, iba ak majú platnú zmluvu o podpore informačných technológií (dohoda ITS).

Náklady na dohodu ITS

• ITS zmluva na 3 mesiace - 9636 rubľov
• ITS zmluva na 6 mesiacov - 18600 rubľov
• ITS zmluva na 12 mesiacov - 35592 rubľov.

Nepretržité obnovenie zľava

Ak od skončenia zmluvy o ITS neuplynul viac ako 1 mesiac, na obnovenie zmluvy o ITS sa poskytuje zľava 16,66%:

Ak sa tieto informácie ukázali ako užitočné pre vás, potom sa nám páči článok na sociálnych sieťach a zdieľame odkaz na vašich obľúbených fórach))).

Spoločnosť "Online", 2017

Bolo aktualizované nariadenie vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137, ktoré zodpovedá za formu faktúry (nariadenie vlády Ruskej federácie z 25. mája 2017 N 625).

Zásadná zmena:

Pri faktúre (UPD) pribudol nový riadok 8 „Identifikátor štátnej zmluvy, dohody (dohody)“ a podobné údaje sa premietnu do riadku 5 opravnej faktúry. Táto požiadavka sa uvádza iba vtedy, ak organizácia pracuje na základe vládnych zmlúv a takýto kód je priradený k zmluve. V prípade absencie identifikátora sa do príslušného poľa vloží pomlčka.

POZOR!V typickom 1C: Accounting 3.0 ed. 51.14 v prípade neexistencie identifikátora štátnej zákazky sa pomlčka neuvádza.

Navrhovaná vonkajšia tlačová forma správne formuje tlačovú formu: V prípade absencie identifikátora sa do príslušného poľa vloží pomlčka.

Pokyny na pripojenie nového formulára faktúry vystaveného dňa 07.01.2017:

Krok 1. Zadajte nastavenia doplnkových zostáv a spracovania: časť Administrácia - Nastavenia programu - Tlačové formuláre, nastavenie a spracovanie - Doplnkové zostavy a spracovanie (obr. 1):

Krok 2 Kliknutím na tlačidlo [Vytvoriť] načítate externý tlačený formulár „Faktúra_1.07.2017“. Odpovedzte [Pokračovať] na bezpečnostné upozornenie programu (obr. 2):

Krok 3. Výsledok pripojenia externej tlačovej formy (obr. 3, obr. 4):

Krok. 4. Uložte externú tlač a ukončite nastavenia pre ďalšie správy a spracovanie: tlačidlo [Save and close].

Krok. 5. Vytlačenie faktúry vystavenej o štandardná forma 1C a externá tlačená forma (obr. 5):

Typická tlačová forma 1C (obr. 6):

Externý tlačený formulár Faktúra vystavená dňa 07.01.2017 (obr. 7):

Odstránenie externého tlačového formulára z databázy

Krok 1. Zadajte nastavenia doplnkových zostáv a spracovania: časť Administrácia - Nastavenia programu - Tlačové formuláre, nastavenie a spracovanie - Doplnkové zostavy a spracovanie (obr. 8):

Krok 2 Kliknutím pravým tlačidlom myši otvorte kontextovú ponuku a vyberte príkaz „Označiť na vymazanie/Zrušiť označenie“ (obr. 9):

Výsledok operácie (obr. 10):

Krok 3 Vymazanie označeného tlačiteľného formulára zo základne: časť Operácie - Servis - Vymazanie označených objektov Tlačidlo [Vymazať] (obr.11):

Od 1.10.2017 sa uplatňuje nová forma faktúry. Čo sa zmenilo vo forme? Prečo ste potrebovali vykonať úpravy? Ovplyvnili zmeny podobu opravných faktúr? Je pravda, že vstupujú do platnosti nové pravidlá pre vypĺňanie a uchovávanie faktúr? Povedzme si, aké nové polia pribudli na faktúre a uveďme vzorové vyplnenie. Môžete si tiež stiahnuť nový formulár (už podlieha zmenám).

Na čo slúžia faktúry: základné znalosti

Faktúra je dokladovým podkladom pre kupujúceho, aby akceptoval sumy DPH predložené predávajúcim na odpočet (vrátenie). Vyplýva to z odseku 1 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie. Daňová legislatíva vyžaduje vystavenie faktúry pri každom predaji tovaru, prác, služieb alebo majetkových práv. Faktúry je možné generovať na papieri alebo elektronicky. Papierový formulár a pravidlá jeho vyplnenia sú definované v prílohe č.1 k vyhláške vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č.1137.

Nariadením vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č.1137 boli schválené aktuálne formuláre a Pravidlá na vypĺňanie (udržiavanie) nasledujúcich dokumentov používaných pri výpočtoch DPH:

• faktúry (príloha č. 1);
• opravná faktúra (príloha č. 2);
• evidencia prijatých a vystavených faktúr (príloha č. 3);
• nákupné knihy (príloha č. 4);
• predajné knihy (príloha č. 5).

Ak si predávajúci želá zasielať faktúry kupujúcim elektronicky, kupujúci je povinný s tým súhlasiť. Prostriedky prijímania, výmeny a spracovania faktúr v elektronickej podobe predávajúceho a kupujúceho musia byť zároveň kompatibilné. Musia byť v súlade so stanovenými formátmi (odsek 2, odsek 1, článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Faktúry v elektronickej forme sa vystavujú a prijímajú spôsobom schváleným vyhláškou Ministerstva financií Ruska zo dňa 10. novembra 2015 č. 174n.

Ďalšia zmena vo forme faktúry

Od 1.10.2017 sa opäť zmenila forma faktúry. Zmeny teraz upravuje nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981. Tento dokument si môžete stiahnuť na adrese.

Čo presne sa zmenilo vo formulári faktúry

Povedzme si teraz podrobne o zmenách vo faktúre od 1.10.2017. Vyzdvihli sme tie hlavné.

Pridaný nový stĺpec „Kód typu produktu“

Od 1.10.2017 sa vo formulári faktúry objavil nový stĺpec 1a „Kód druhu produktu“. Musia ho vyplniť organizácie vyvážajúce tovar mimo Ruskej federácie do krajín EAEU. Kód pre druh tovaru bude potrebné uviesť v súlade s jednotnou nomenklatúrou komodít pre zahraničnú ekonomickú činnosť EAEU.

Pre zasielateľov platia pravidlá

Od 1.10.2017 je postup pri vypĺňaní faktúry doplnený o nové ustanovenia. Uplatňujú sa v prípadoch, keď faktúru vyhotovuje zasielateľ, developer alebo zákazník vystupujúci ako developer, pri nadobúdaní vlastníckych práv od jedného alebo viacerých predajcov tovaru (diel, služieb) vo vlastnom mene.

Takže najmä od 1.10.2017 bol predpísaný postup zostavovania faktúr pre špeditérov, ktorí organizujú prepravu cudzími spoločnosťami. Predtým pre nich neexistovali žiadne pravidlá. Preto zasielatelia vypĺňali faktúry podľa pravidiel stanovených pre komisionárov (listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 10.01.2013 č. 03-07-09 / 01).

Špeditér, ktorý organizuje prepravu cudzími dopravcami, je oprávnený vyhotovovať „konsolidované“ faktúry. V nich sa premietajú údaje o prijatých faktúrach od vykonávajúcich dopravcov. Podľa nových pravidiel od 1. októbra 2017 špeditér, ktorý nakupuje vo svojom mene na náklady klienta, bude musieť v „konsolidovaných“ faktúrach uvádzať:

• v riadku 1 - dátum a číslo "konsolidovanej" faktúry podľa chronológie zasielateľa;
• v riadku 2 - celé alebo skrátené meno predávajúceho (zasielateľa), celé meno podnikateľa (zasielateľa);
• v riadku 2a - adresa zasielateľa;
• v riadku 2b - DIČ a KPP predávajúceho (dopravcu);
• v riadku 5 - podrobnosti (číslo a dátum vyhotovenia) dokladov o platbe a zúčtovaní, že zasielateľ previedol peniaze predávajúcim a klient zasielateľovi prostredníctvom znaku ";";
• v stĺpci 1 - názvy tovarov (práce, služby) na samostatných pozíciách pre každého predajcu;
• v stĺpcoch 2-10 - pre každého predajcu údaje z ním vystavených faktúr zasielateľovi.

Od 1. októbra 2017 môžu zasielatelia vystavovať konsolidované faktúry. V konsolidovanej faktúre v riadkoch „Predajca“, „Adresa“, „DIČ / KPP“ predávajúceho môžete uviesť svoje vlastné údaje. Teda údaje zasielateľa, a nie tretích strán poskytujúcich služby zasielateľovi.

Cena je určená kalkuláciou: ako vyplniť faktúru

Niekedy účtovníci stáli pred otázkou, ako vypĺňať faktúry, ak bola cena podľa zmluvy určená kalkuláciou. Táto otázka je relevantná, keď cena tovaru (diela, služby) je rozdielom medzi hodnotou vrátane DPH a výškou DPH. V Pravidlách vypĺňania faktúry od 1. októbra 2017 je vysvetlené, že v týchto prípadoch je v stĺpci 4 faktúry rozdiel medzi stĺpcami 9 a 8. Tento postup použite na vyplnenie stĺpca 4, ak:

• bol predaný majetok, ktorý bol zohľadnený v čase nákupu, vrátane DPH (doložka 3, článok 154 daňového poriadku Ruskej federácie);
• predával poľnohospodárske výrobky zakúpené od fyzických osôb (doložka 4, článok 154 daňového poriadku Ruskej federácie);
• predal autá predtým zakúpené od fyzických osôb (odsek 5.1 článku 154 daňového poriadku Ruskej federácie);
• prevedené vlastnícke práva (články 1-4 článku 155 daňového poriadku Ruskej federácie).

Od 1.10.2017 vstupuje do platnosti nový formulár faktúry. Zmeny nastali nielen vo formulári, ale aj v poradí plnenia. Pozrite si podrobnú analýzu so vzorkami plnenia, čo presne sa zmení a ako vypĺňať faktúry.

Nový vzor faktúry

Nová podoba faktúry, ktorá je platná od 1. októbra, bola schválená uznesením vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č.981.

Do tejto chvíle sa používa formulár schválený nariadením vlády Ruskej federácie z 25. mája 2017 č. 625.

Dôležité! Od 1. júla 2017 používajte nový elektronický formát faktúry schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 24. marca 2016 č. ММВ-7-15/155.

Faktúra zo dňa 1.10.2017: vzor dokladu

Od 1. októbra platí len táto forma. Kliknutím na príklady nižšie ukážku zväčšíte. Zistili to naši odborníci.

Aké zmeny nastali vo faktúrach od 01.10.2017

Zmenila sa nielen forma. Závažné zmeny boli vykonané aj v poradí plnenia. Najprv sa budeme zaoberať dodatkami vo formulári a potom zistíme, ako vyplniť nový dokument.

Zmena #1. Pridaný stĺpec 1a „Kód typu produktu“

Nové tlačivo bolo doplnené o nový stĺpec 1a „Kód druhu produktu“. Tento stĺpec je určený pre predajcov, ktorí vyvážajú tovar do krajín EAEU.

Kód je potrebné zvoliť podľa nomenklatúry TN VED. Ak nemáte údaje pre tento stĺpec, vložte pomlčku. Na ukážke nižšie sme si ukázali, o aký graf ide.

Prečítajte si tiež:

Kde získať kód typu produktu

Spoločnosť preberá kód produktu z referenčnej knihy kódov TN VED (schváleného rozhodnutím Rady Eurázijskej hospodárskej komisie zo dňa 16. júla 2012 č. 54).

Napríklad spoločnosť predáva bavlnené šijacie nite zabalené na maloobchodný predaj. Tento produkt zodpovedá TN VED kódu 5204200000. Uvádzame ho do nového stĺpca 1a.

Ako to bolo

Do 1. októbra nebol vo formulári faktúry stĺpec pre tento ukazovateľ. A spoločnosti museli v stĺpci 1 uviesť také informácie, kde je predpísaný názov produktu.

Zmena #2. Bolo tam pole pre dodatočný podpis H3

Ďalšou novinkou je, že do formulára faktúry pribudla kolónka na podpis oprávnenej osoby, ktorá doklad za podnikateľa podpisuje. Ak chcete vidieť, čo je toto pole, kliknite nižšie na vzor faktúry z 1.10.2017.

Ako to bolo

Formulár obsahoval len polia na podpis vedúceho, hlavného účtovníka a individuálny podnikateľ alebo ich zástupcov na základe splnomocnenia a príkazu prednostu.

Zmena #3. Pevná linka 8

Riadok 8 bol zosúladený s pravidlami pre vypĺňanie faktúr a bolo doplnené spresnenie, že účtovník zadáva údaje, len ak sú dostupné. Túto zmenu sme ukázali na ukážke (kliknutím zväčšíte).

Kto dokončí riadok 8

Nie všetky firmy musia vypĺňať nový riadok 8 faktúry a riadok 5 opravnej faktúry. Do nových údajov zadajte identifikátor:

• štátna zmluva na dodanie tovaru, vykonanie diela alebo poskytnutie služby;
• zmluvy alebo dohody o poskytnutí dotácií spoločnosti z federálneho rozpočtu, rozpočtové investície, príspevky do základného imania.

Novú náležitosť vyplňte iba v prípade, že údaje máte. Ak zmluva nemá identifikátor, vložte do nových údajov pomlčky.

Problém je v tom, že v Kódexe nie je žiadny identifikátor štátnej zákazky, čo môže viesť k chybám. Ako nám vysvetlili daňové úrady, hovoríme o zmluvách s pokladničnou podporou (písm. „e“, ods. 7 nariadenia vlády Ruskej federácie z 30. decembra 2016 č. 1552 a písm. „d“, ods. 7 nariadenia vlády Ruskej federácie zo 4. februára 2016 č. 70).

Postup pri generovaní identifikátora určuje ministerstvo financií (príkazy ministerstva financií Ruska zo dňa 20.3.2017 č. 9n a zo dňa 16.2.2016 č. 4n). Ide o 20-miestny kód, ktorý sa nachádza na všetkých zmluvách, ktoré zmluvné strany uzatvárajú na základe vládnych nariadení. Kód je platný počas realizácie zmluvy. Identifikátor nájdete v samotnej zmluve alebo v Jednotnom informačnom systéme (EIS).

Ako to bolo

Text riadku 8 pred dodatkami znel ako „Identifikátor štátnej zmluvy, dohody (dohody)“. Nebolo objasnené, že riadok je vyplnený iba vtedy, ak existujú údaje.

Zmena #4. Opravený nadpis stĺpca 11 faktúry

Stĺpec 11 sa nazýva „Evidenčné číslo colného vyhlásenia“. Vypĺňame, ak tovar nie je ruskej výroby.

Ako to bolo

Predtým sa stĺpec 11 v dokumente nazýval „Číslo colného vyhlásenia“.

Čo sa zmenilo v poradí vypĺňania tlačiva faktúry od 01.10.2017

Teraz poďme zistiť, čo sa zmenilo v poradí vypĺňania nového formulára.

Zmena #1. Nové pravidlá pre zasielateľov

Pre zasielateľov sú zavedené nové pravidlá pre zostavovanie faktúr. Spoločnosti, ktoré tovar neprepravujú samy, ale zapájajú firmy tretích strán, budú môcť teraz vyhotovovať konsolidované faktúry a uvádzať v nich informácie z faktúr, ktoré dostali od prenajatých prepravcov.

Upozorňujeme, že od 1. októbra zasielatelia, ktorí nakupujú na náklady zákazníka, ale vo svojom mene, vypĺňajú konsolidované faktúry takto:

• riadok 1 - dátum a číslo "konsolidovanej" faktúry podľa chronológie zasielateľa;
• 2. riadok - celé alebo skrátené meno predávajúceho (zasielateľa), celé meno podnikateľa (zasielateľa);
• riadok 2a – adresa zasielateľa;
• riadok 2b - DIČ a KPP predávajúceho (dopravcu);
• riadok 5 - podrobnosti (číslo a dátum vyhotovenia) dokladov o platbe a zúčtovaní, ktoré zasielateľ previedol predajcom a klient zasielateľom prostredníctvom znaku ";";
• stĺpec 1 - názvy tovarov (práce, služby) na samostatných pozíciách pre každého predajcu;
• stĺpce 2-10 - pre každého predajcu údaje z ním vystavených faktúr zasielateľovi.

Ako to bolo, neexistovali žiadne samostatné pravidlá. Preto sa špeditéri pri vyhotovovaní faktúr riadili pravidlami pre komisionárov. Toto odporúčalo ministerstvo financií (listy č. 03-07-09/01 z 10.1.13, č. 03-07-09/148 z 1.11.12). Zmena #2. Od 1. októbra je predpísaný postup pri vypĺňaní faktúr pri určovaní ceny kalkuláciou.V niektorých prípadoch sa cena tovaru (práce alebo služby) určuje kalkuláciou. K tomu sa od kúpnej ceny odpočíta suma DPH vrátane DPH. Potom vyvstáva otázka, ako vyplniť stĺpec 4? Od 1. októbra, s prihliadnutím na zmeny, účtovníčka v novom tlačive faktúry uvádza rozdiel medzi stĺpcom 9 „Náklady na tovar (práce, služby), majetkové práva s daňou - celkom“ a stĺpcom 8 „Suma dane predložená na kupujúci“. Tento postup použite na vyplnenie faktúry pri predaji: majetok zaúčtovaný vrátane DPH pri kúpe (odsek 3, článok 154 daňového poriadku Ruskej federácie); poľnohospodárske výrobky, ktoré boli zakúpené od „fyzika“ (doložka 4, článok 154 daňového poriadku Ruskej federácie); auto kúpené od „fyzika“ (odsek 5.1, článok 154 daňového poriadku Ruskej federácie); vlastnícke práva (články 1 – 4 článku 155 daňového poriadku Ruskej federácie). Zmena #3. Aktualizovaný formulár opravnej faktúry Vo formulári opravnej faktúry bude stĺpec aj pre kód druhu tovaru - 1b. Postup vyplnenia je podobný ako v stĺpci 1a v bežnej faktúre. Kde je tento stĺpec, pozrite sa na ukážku.

Okrem toho v nový formulár opravná faktúra, teraz môžete pridať svoje vlastné riadky a stĺpce. Hlavnou požiadavkou je, aby sa hlavná forma dokumentov nezmenila.

V prípade zmeny ceny dopravy bude potrebný opravný doklad. V tomto prípade predávajúci vyhotoví hodnotovo opravený doklad. Napríklad pri zmene ceny, množstva alebo rozsahu dodávky.

Zmena #4. Od 1. októbra sa zmenili pravidlá uchovávania faktúr.

Od októbra 2017 budú platiť prísne pravidlá pre uchovávanie faktúr. Predtým tento postup nebol tak podrobne opísaný.

Účtovníci teda budú viesť faktúry v chronologickom poradí, ako spoločnosť vystaví, opraví alebo prijme doklad.

Čas použiteľnosti - 4 roky. Platí to pre bežné aj opravné. Rovnaký čas bude potrebný na uloženie a:

• účtovný denník faktúr;
• kniha nákupov a predajov;
• overené kópie papierových faktúr prijatých od sprostredkovateľov;
• colné vyhlásenia alebo ich kópie overené vedúcim a hlavným účtovníkom organizácie (IP);
• platba a iné doklady potvrdzujúce zaplatenie DPH za tovar dovezený na územie Ruskej federácie alebo dovezený z EAEU a pod.

Požiadavky sú aj na uchovávanie kópií faktúr od sprostredkovateľov. Od 1. októbra musia byť osvedčené podpismi sprostredkovateľa. Môže to byť príkazca, príkazca, vývojár alebo špeditér.

Nový formulár faktúry: vzorové vyplnenie

Dokument môžete vyplniť dvoma spôsobmi: na papieri alebo elektronicky. Papierový doklad možno vydať:

• pomocou počítača;
• ručne;
• kombinované.

Druhou možnosťou je elektronická faktúra. Na využitie tejto možnosti je potrebný súhlas druhej zmluvnej strany, ako aj kompatibilita elektronických komunikačných prostriedkov.

Podrobnosti, ktoré organizácia považuje za potrebné, je možné zadať do formulára (list Federálnej daňovej služby Ruska z 18. júla 2012 č. ED-4-3 / 11915). Môžete vkladať svoje stĺpce a riadky, ale neporušujte poradie stĺpcov, ktoré sú schválené vyhláškou.

Všetky stĺpce a riadky, ktoré je potrebné vyplniť, sú uvedené v odsekoch 5 a 6 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pozrime sa bližšie na postup vyplnenia faktúry.

Číslo a dátum

Najprv uveďte číslo a dátum dokumentu. Poradie číslovania si zapíšte do účtovnej zásady. Číslovanie musí byť úplné a musí sa zvyšovať.

Faktúra musí byť vystavená do piatich kalendárnych dní odo dňa odoslania tovaru, poskytnutia služby, vykonania diela alebo prevodu vlastníckych práv.

Odosielateľ a príjemca

Vyplňte údaje odosielateľa a príjemcu. Riadok sa plní pri predaji tovaru. Ak je faktúra za služby alebo práce, vložte do týchto riadkov pomlčky.

Platobný príkaz

Uveďte číslo platobného príkazu, ak došlo k platbe vopred. Ak vystavujete faktúru za odoslanie, vložte do poľa pomlčku.

Informácie o predajcovi

Zadajte informácie o predajcovi. Informácie sa vypĺňajú analogicky s informáciami o kupujúcom.

mena

Zadajte názov meny. Podľa odseku 7 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie vystavte faktúru v zahraničná mena, len ak sú v nej vyjadrené ceny a úhrady podľa zmluvy. Príklady:

Identifikátor štátnej zákazky

Uveďte požadované: identifikátor štátnej zákazky. Táto požiadavka je vyplnená, ak organizácia pracuje na základe štátnej zákazky.

Vzor vyplnenia tabuľkovej časti faktúry zo dňa 01.10.2017

V tabuľkovej časti faktúry uveďte:

• názov tovaru alebo opis vykonanej práce, poskytnuté služby a prevedené vlastnícke práva, ich merné jednotky;
• množstvo tovaru, prác, služieb, ak ho možno určiť. V opačnom prípade vložte pomlčku;
• cena za mernú jednotku, ak je to možné, bez dane a nákladov na tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, majetkové práva prevedené bez dane.
• výška spotrebnej dane. Tento stĺpec vyplňte len pri predaji tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. Ak v stĺpci chýba ukazovateľ, uveďte slová „Bez spotrebnej dane“.

Vyplňte sadzbu dane a výšku dane. Odrážajte výšku dane vo faktúre v rubľoch a kopejkách bez zaokrúhľovania.

Posledný stĺpec pre dovážaný tovar: krajina pôvodu a registračné číslo colného vyhlásenia.

Dokument musí byť podpísaný vedúcim a hlavným účtovníkom organizácie alebo inými zamestnancami, ktorí sú obdarení týmito právomocami.