Základem pro to, aby kupující akceptoval částky DPH, které mu byly předloženy k odpočtu, jsou faktury vystavené prodávajícím. Od 7. 1. 2017 musí všichni plátci DPH uplatňovat nové formuláře „řádných“ a opravných faktur – změny v nich provedlo nařízení vlády č. 625 ze dne 25.5.2017.

Jak byla aktualizována „papírová“ podoba faktury, její elektronický formát, si řekneme v tomto článku.

Fakturační formulář od 1.7.2017

Zákon č. 56-FZ ze dne 3. dubna 2017 zavedl další požadavky na informace uváděné na fakturách. V příloze č. 1 nařízení vlády Ruské federace č. 1137 ze dne 26. prosince 2011 (ve znění ze dne 25. května 2017) je uveden jeho upravený formulář a pravidla vyplňování a v příloze č. 2 je uveden aktualizovaný formulář opravného prostředku. faktura.

Změnilo se hodně v současných podobách? Inovace je vlastně jen jedna: do obou formulářů přibyl řádek, ve kterém je nově nutné uvést identifikátor státní zakázky na provedení práce, poskytnutí služby nebo dodání zboží a také jako smlouvy nebo dohody o dotacích, investicích z rozpočtu nebo příspěvcích do základního kapitálu, pokud existuje. Pro fakturu se stal novým řádek 8 a pro opravný doklad řádek 5.

Faktury jsou vystavovány nejen v „papírové“ podobě, ale i elektronicky. Nová faktura od 1. 7. 2017 se vystavuje stejně jako doposud podle odstavců. 5 a 6 Čl. 169 daňového řádu Ruské federace a Pravidla pro vyplňování faktur (usnesení č. 1137 ve znění ze dne 25.05.2017). Dokument musí obsahovat tyto povinné údaje:

• číslo, datum vydání,
• jméno prodávajícího, kupujícího, jejich adresy, DIČ / KPP,
• u zasílaného zboží - jména a adresy odesílatele a příjemce zboží,
• datum, číslo platebního dokladu (platebního příkazu), pokud již bylo zboží zaplaceno,
• měna, ve které je platba provedena,
• v případě nařízení vlády - identifikátor státní zakázky, smlouvy, dohody,
• vlastnosti zboží (práce, služby): název, měrná jednotka, množství,
• jednotkovou cenu a cenu zboží (práce, služby) bez DPH,
• jde-li o zboží podléhající spotřební dani - výši spotřební daně,
• sazba DPH,
• částka DPH,
• kalkulované náklady na zboží (práce, služby) včetně DPH,
• u neruského zboží zemi původu, číslo celního prohlášení,
• u zboží vyváženého z Ruské federace do zemí EHS je uveden kód jeho druhu v souladu s Nomenklaturou komodit pro zahraniční ekonomickou činnost EHS.

Fakturu podepisuje vedoucí a hlavní účetní, případně další osoby pověřené plnou mocí. Fyzický podnikatel fakturu sám podepíše nebo toto právo převede v plné moci na jinou osobu.

U elektronických faktur je nutný kvalifikovaný elektronický podpis vedoucího a u fyzických osob podnikatele samotného.

Nový formát faktury platný od 1. července 2017

Podle odstavce 1 Čl. 169 daňového řádu Ruské federace, pokud to kupujícím nevadí, může jim prodávající zasílat faktury elektronicky, pokud zároveň mají všechny strany transakce technické možnosti přijímat a zpracovávat takové dokumenty podle zavedených formátů. Informace o tom, jak jsou takové faktury vystavovány a přijímány prostřednictvím telekomunikačních kanálů, jsou přílohou příkazu Ministerstva financí Ruské federace ze dne 10. listopadu 2015 č. 174n.

Dnešní elektronické formáty faktur jsou schváleny objednávkami Federální daňové služby Ruské federace č. ММВ-7-6/93 ze dne 3. 4. 2015 a č. ММВ-7-15/155 ze dne 24. 3. 2016. Poplatníci mohou i nadále generovat elektronické dokumenty pro kteroukoli z nich. Od 1. července 2017 však objednávka č. ММВ-7-6/93 pozbývá platnosti a přijatelným formátem se stane pouze jeden formát schválený objednávkou č. ММВ-7-15/155.

Obdobně byl schválen elektronický formát opravné faktury. nařízení Federální daňové služby č. ММВ-7-6/93 přestane platit od 7. 1. 2017 a elektronické opravné dokumenty bude možné přenášet pouze ve formátech zavedených nařízením Federální daně Servis ze dne 13.04.2016 č. ММВ-7-15/189.

Aktualizované formáty snižují objem elektronické správy dokumentů, jsou univerzálnější a snižují nesrovnalosti, které vznikají mezi fakturou a „primární“.

Abyste viděli, jaká bude „běžná“ a opravná faktura od 1. července 2017, níže je ke stažení vzor formulářů.

30.06.2017

Provádění změn ve formě faktur a pravidel pro jejich vyplňování v 1C: Podnikové programy od 07.01.2017 v souladu s nařízením vlády Ruské federace ze dne 25.05.2017 N 625.

Upozorňujeme, že pro uživatele online verzí programů 1C v cloudové službě 1C: Fresh jsou všechny aktualizace formulářů dokumentů prováděny automaticky zaměstnanci samotné společnosti 1C. Uživatelé nemusí provádět žádné další akce ani instalovat aktualizace. Náklady na přístup do cloudu (od 495 rublů měsíčně) již zahrnují všechny aktualizace konfigurace a formulářů.

Pozornost!
Od 1. října 2017 vstupuje v platnost Nová podoba faktur v programech systému 1C: Enterprise v souladu s nařízením vlády Ruské federace ze dne 19. srpna 2017 N 981 smožnost zohlednění kódu druhu zboží v souladu s jednotnou komoditní nomenklaturou pro zahraniční ekonomickou aktivitu euroasijské hospodářská unie(TN VED EAEU).

Od 1. července 2017 platí změny ve formě faktury a pravidla pro její vyplňování, schválené nařízením vlády Ruské federace ze dne 25. května 2017 N 625, kterým se mění čl. 169 daňového řádu Ruské federace.

V souladu s tímto usnesením je na faktuře doplněn nový atribut „Identifikátor státní smlouvy, dohody (dohody)“, který je uveden v novém řádku (8) hlavičky dokladu za řádkem Měna (7), před tabulková část dokumentu (viz vzor).

Tento požadavek je nutné dodržet i při vyhotovování zálohových faktur a opravných faktur (článek 1, článek 1, části 1, 2, článek 2 zákona č. 56-FZ).

"Identifikátor státní smlouvy, smlouvy (dohody)" přiděluje státního zákazníka v rámci státního obranného příkazu ke každé státní zakázce před zařazením informací o ní do registru smluv v souladu s požadavky právních předpisů Ruské federace o veřejných zakázkách (článek 6.1 federální zákonč. 275-FZ ze dne 29. prosince 2012, rozkaz ministra obrany Ruské federace č. 475, rozkaz ruské státní pokladny č. 13n ze dne 11. srpna 2015). Více o struktuře identifikátoru státní zakázky se dozvíte zde.

V případě přiřazení odpovídajícího identifikátoru na řádku (8) faktury musíte uvést:

• identifikátor státní zakázky na dodávku zboží (provedení díla, poskytnutí služby);
• identifikátor smlouvy (dohody) o poskytnutí z federálního rozpočtu právnická osoba dotace, rozpočtové investice, příspěvky do základního kapitálu.

Nový formulář faktury je implementován v následujících typických konfiguracích 1C:

• 1C: Enterprise Accounting, vydání 3.0 (od verze 3.0.51.12)
• 1C: Enterprise Accounting, vydání 2.0 (od verze 2.0.66.31)
• 1C: Účetní oddělení podniku KORP, vydání 3.0
• 1C: Integrovaná automatizace, vydání 2.2
• 1C: Integrovaná automatizace, vydání 1.1
• 1С:ERP Enterprise management, vydání 2.2
• 1C: Manufacturing Enterprise Management, vydání 1.3
• 1C: Správa holdingu, edice 1.3 (od verze 1.3.7.45)
• 1c účetnictví veřejné instituce", revize 2.0 (od vydání 2.0.51.5)
• 1C: Účetnictví státní instituce", vydání 1.0 (od verze 1.0.46.5)
• 1C: Management naší společnosti, vydání 1.6 (od verze 1.6.10.50)
• 1C: Trade Management, vydání 11 (počínaje vydáním 11.3.4.19)
• 1C: Trade Management, edice 10.3 (od verze 10.3.43.1)
• 1С:Platební doklady 8 (od verze 1.0.15.1)
• 1C: Účetnictví 7.7 Prof. Typická konfigurace (od vydání 7.70.636)
• 1С:Účetnictví 7.7 Zjednodušený daňový systém (od verze 7.70.278)
• 1C:Entrepreneur 7.7 (od verze 7.70.280)
• 1C: Trade and Warehouse 7.7 (od verze 7.70.990)
• 1C:Podnik 7.7. Výroba+Služby+Účetnictví (od verze 7.70.381)
• 1С:Enterprise 7.7 Účetnictví + Obchod + Sklad + Mzdy + Personál, vydání 4.5 (od verze 7.70.565)

Nový formulář faktury, který splňuje nové požadavky ve standardních konfiguracích 1C, bude vygenerován automaticky, pokud je datum dokladu 07/01/2017 nebo pozdější. Dokumenty s datem dřívějším než 7. 1. 2017 budou vytištěny ve staré podobě.

Pokud je potřeba pouze nový formulář faktury s prázdným řetězcem identifikátorů, aniž by byly zohledněny a odvozeny samotné identifikátory státní zakázky, pak uživatel nemusí provádět žádné další akce.

Pokud je potřeba vést evidenci identifikátorů státních zakázek a tisknout je, pak je nutné tuto volbu povolit v nastavení programu. Chcete-li to provést (na příkladu typické konfigurace 1C: Enterprise Accounting rev. 3.0 vydání 3.0.51.12), v části „Hlavní“ vyberte „Funkčnost“.

Na záložce „Zúčtování“ nastavte příznak „Faktura za státní zakázky“, který vám umožní uvést ve faktuře ID státní zakázky.

Poté se v rozhraní faktury objeví pole ID státní zakázky.

Zadaný identifikátor se zobrazí v tištěné podobě.

Připomínáme, že tuto náležitost je nutné vyplnit pouze v případě, že je přiřazen odpovídající identifikátor. Chybí-li tato náležitost ve smlouvě (dohodě) se státním odběratelem, není nutné uvádět na faktuře identifikátor státní zakázky.

Jak získat aktualizace

Uživatelé základních verzí 1C: Účetnictví 8:

Uživatelé verze PROF 1C: Accounting 8 mohou přijímat aktualizace pouze v případě, že mají platnou smlouvu o podpoře informačních technologií (smlouva ITS).

Náklady na dohodu ITS

• Smlouva ITS na 3 měsíce - 9636 rublů
• Smlouva ITS na 6 měsíců - 18 600 rublů
• ITS smlouva na 12 měsíců - 35592 rublů.

Sleva na trvalé obnovení

Pokud od ukončení smlouvy ITS neuplynul více než 1 měsíc, pak je na obnovení smlouvy ITS poskytnuta sleva 16,66 %:

Pokud se tyto informace ukázaly být pro vás užitečné, pak se nám líbí článek na sociálních sítích a sdílíme odkaz na vašich oblíbených fórech))).

Společnost "Online", 2017

Bylo aktualizováno nařízení vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 č. 1137, která odpovídá za formu faktury (Nařízení vlády Ruské federace ze dne 25. května 2017 N 625).

Zásadní změna:

U faktury (UPD) byl doplněn nový řádek 8 „Identifikátor státní smlouvy, dohody (dohody)“ a obdobné údaje se promítají do řádku 5 opravné faktury. Tento požadavek je uveden pouze v případě, že Organizace pracuje na základě státních zakázek a takový kód je ke smlouvě přiřazen. V případě absence identifikátoru se do odpovídajícího pole vloží pomlčka.

POZORNOST!V typickém 1C: Účetnictví 3.0 ed. 51.14 při absenci identifikátoru vládní zakázky se pomlčka neuvádí.

Navržená externí tisková deska tvoří tiskovou desku správně: V případě absence identifikátoru se do odpovídajícího pole vloží pomlčka.

Pokyny pro připojení nového formuláře faktury vystaveného dne 07.01.2017:

Krok 1. Zadejte nastavení pro dodatečné sestavy a zpracování: sekce Administrace - Nastavení programu - Tiskopisy, nastavení a zpracování - Další sestavy a zpracování (obr. 1):

Krok 2 Kliknutím na tlačítko [Vytvořit] načtete externí tištěný formulář „Faktura_1.07.2017“. Odpovězte [Pokračovat] na bezpečnostní varování programu (obr. 2):

Krok 3. Výsledek připojení externí tiskové formy (obr. 3, obr. 4):

Krok. 4. Uložte externí tisk a ukončete nastavení pro další zprávy a zpracování: tlačítko [Uložit a zavřít].

Krok. 5. Tisk faktury vystavené do standardní forma 1C a externí tištěný formulář (obr. 5):

Typická tisková forma 1C (obr. 6):

Externí tištěný formulář Faktura vystavená dne 7. 1. 2017 (obr. 7):

Odstranění externího tiskového formuláře z databáze

Krok 1. Zadejte nastavení doplňkových sestav a zpracování: sekce Administrace - Nastavení programu - Tiskopisy, nastavení a zpracování - Doplňkové sestavy a zpracování (obr. 8):

Krok 2 Kliknutím pravým tlačítkem myši otevřete kontextovou nabídku a vyberte příkaz „Označit pro smazání/Odznačit“ (obr. 9):

Výsledek operace (obr. 10):

Krok 3 Smazat označený tiskopis ze základu: sekce Operace - Servis - Mazání označených objektů Tlačítko [Smazat] (obr.11):

Od 1. října 2017 platí nová forma faktury. Co se změnilo ve formě? Proč jste potřebovali provést úpravy? Ovlivnily změny podobu opravných faktur? Je pravda, že začínají platit nová pravidla pro vyplňování a ukládání faktur? Povíme si, jaká nová pole na faktuře přibyla a uveďme vzorové vyplnění. Můžete si také stáhnout nový formulář (již podléhá změnám).

K čemu jsou faktury: základní znalosti

Faktura je dokladem pro kupujícího, aby akceptoval částky DPH předložené prodávajícím k odpočtu (náhradě). Vyplývá to z odstavce 1 článku 169 daňového řádu Ruské federace. Daňová legislativa vyžaduje vystavení faktury při každém prodeji zboží, prací, služeb nebo vlastnických práv. Faktury mohou být generovány na papíře nebo elektronicky. Papírový formulář a pravidla pro jeho vyplnění jsou definovány v příloze č. 1 k nařízení vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 č. 1137.

Nařízením vlády Ruské federace ze dne 26. prosince 2011 č. 1137 byly schváleny aktuální formuláře a Pravidla pro vyplňování (údržbu) následujících dokumentů používaných při výpočtech DPH:

• faktury (příloha č. 1);
• opravná faktura (příloha č. 2);
• evidence přijatých a vydaných faktur (příloha č. 3);
• nákupní knihy (příloha č. 4);
• prodejní knihy (příloha č. 5).

Pokud si prodávající přeje zasílat faktury kupujícím elektronicky, je kupující povinen s tímto souhlasit. Prostředky přijímání, výměny a zpracování faktur v elektronické podobě prodávajícího a kupujícího musí být zároveň kompatibilní. Musí být v souladu se stanovenými formáty (odstavec 2, doložka 1, článek 169 daňového řádu Ruské federace). Faktury v elektronické podobě jsou vystavovány a přijímány způsobem schváleným vyhláškou Ministerstva financí Ruska ze dne 10. listopadu 2015 č. 174n.

Další změna ve formě faktury

Od 1. října 2017 se opět změnila podoba faktury. Nyní úpravy zajišťuje nařízení vlády Ruské federace ze dne 19. srpna 2017 č. 981. Tento dokument si můžete stáhnout na adrese.

Co přesně se změnilo ve formuláři faktury

Pojďme si nyní podrobně povědět o změnách ve faktuře od 1. října 2017. Vyzdvihli jsme ty hlavní.

Přidán nový sloupec „Kód typu produktu“

Od 1. října 2017 se ve formuláři faktury objevil nový sloupec 1a „Kód typu produktu“. Musí jej vyplnit organizace vyvážející zboží mimo Ruskou federaci do zemí EAEU. Kód pro druh zboží bude nutné uvést v souladu s jednotnou komoditní nomenklaturou pro zahraniční ekonomickou činnost EAEU.

Pro dopravce platí pravidla

Od 1. října 2017 je postup při vyplňování faktury doplněn o nová ustanovení. Uplatňují se v případech, kdy fakturu vystavuje speditér, developer nebo zákazník vystupující jako developer, při nabývání vlastnických práv od jednoho nebo více prodejců zboží (díla, služby) vlastním jménem.

Tedy zejména od 1. října 2017 byl předepsán postup sestavování faktur pro speditéry, kteří organizují přepravy cizími společnostmi. Předtím pro ně neexistovala žádná pravidla. Zasílatelé proto vyplňovali faktury podle pravidel stanovených pro komisionáře (dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 10.01.2013 č. 03-07-09 / 01).

Zasílatel, který organizuje přepravu cizími dopravci, je oprávněn vystavovat „konsolidované“ faktury. V nich se promítají údaje o přijatých fakturách od provádějících dopravců. Podle nových pravidel bude od 1. října 2017 muset speditér, který nakupuje svým jménem na náklady klienta, v „konsolidovaných“ fakturách uvádět:

• v řádku 1 - datum a číslo "konsolidované" faktury podle chronologie zasílatele;
• v řádku 2 - celý nebo zkrácený název prodávajícího (zasílatele), celé jméno podnikatele (zasílatele);
• v řádku 2a - adresa zasílatele;
• v řádku 2b - DIČ a KPP prodávajícího (zasílatele);
• v řádku 5 - podrobnosti (číslo a datum vyhotovení) dokladů o platbě a vypořádání, které zasílatel převedl peníze prodejcům a klient - zasílateli - prostřednictvím znaku ";";
• ve sloupci 1 - názvy zboží (práce, služby) na samostatných pozicích pro každého prodejce;
• ve sloupcích 2-10 - u každého prodejce údaje z faktur jimi vystavených zasílateli.

Od 1. října 2017 mohou speditéři vystavovat konsolidované faktury. V konsolidované faktuře v řádcích „Prodejce“, „Adresa“, „DIČ / KPP“ prodejce můžete uvést své vlastní údaje. Tedy údaje zasílatele, nikoli třetích stran poskytujících zasílateli služby.

Cena je určena kalkulací: jak vyplnit fakturu

Někdy byli účetní postaveni před otázku, jak vyplnit faktury, pokud byla cena podle smlouvy stanovena kalkulací. Tato otázka je relevantní, když cena zboží (díla, služby) je rozdílem mezi hodnotou včetně DPH a výší DPH. V Pravidlech pro vyplňování faktury od 1. října 2017 je vysvětleno, že v těchto případech je ve sloupci 4 faktury rozdíl mezi sloupci 9 a 8. Tento přístup použijte k vyplnění sloupce 4, pokud:

• byl prodán majetek, který byl zohledněn v době nákupu, včetně DPH (ustanovení 3, článek 154 daňového řádu Ruské federace);
• prodával zemědělské produkty zakoupené od fyzických osob (ustanovení 4, článek 154 daňového řádu Ruské federace);
• prodal automobily dříve zakoupené od fyzických osob (ustanovení 5.1 článku 154 daňového řádu Ruské federace);
• převedená vlastnická práva (články 1-4 článku 155 daňového řádu Ruské federace).

Od 1. října 2017 vstupuje v platnost nová forma faktury. Změny byly provedeny nejen ve formuláři, ale také v pořadí plnění. Podívejte se na podrobnou analýzu se vzorky plnění, co přesně se změní a jak vyplňovat faktury.

Nová šablona faktury

Nová podoba faktury, která je platná od 1. října, byla schválena nařízením vlády Ruské federace ze dne 19. srpna 2017 č. 981.

Do tohoto okamžiku se používá formulář schválený nařízením vlády Ruské federace ze dne 25. května 2017 č. 625.

Důležité! Od 1. července 2017 používejte nový elektronický formát faktury, schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. března 2016 č. ММВ-7-15/155.

Faktura z 10.1.2017: vzor dokladu

Od 1. října platí pouze tato forma. Kliknutím na příklady níže ukázku zvětšíte. Naši odborníci to zjistili.

Jaké změny nastaly ve fakturách od 1.10.2017

Změnila se nejen forma. Závažné změny byly provedeny také v pořadí plnění. Nejprve se vypořádáme s dodatky ve formuláři a poté zjistíme, jak nový dokument vyplnit.

Změna #1. Přidán sloupec 1a „Kód typu produktu“

Nový formulář byl doplněn o nový sloupec 1a „Kód typu produktu“. Tento sloupec je určen pro prodejce, kteří vyvážejí zboží do zemí EAEU.

Kód musí být zvolen podle nomenklatury TN VED. Pokud nemáte data pro tento sloupec, vložte pomlčku. Na ukázce níže jsme si ukázali, o jaký graf se jedná.

Přečtěte si také:

Kde získat kód typu produktu

Společnost přebírá kód produktu z referenční knihy kódů TN VED (schváleno rozhodnutím Rady Euroasijské hospodářské komise ze dne 16. července 2012 č. 54).

Společnost například prodává bavlněné šicí nitě balené pro maloobchodní prodej. Tento produkt odpovídá TN VED kódu 5204200000. Uvádíme jej do nového sloupce 1a.

Tak jak to bylo

Do 1. října nebyl ve formuláři faktury sloupec pro tento ukazatel. A společnosti musely uvádět takové informace, kde je předepsán název produktu, ve sloupci 1.

Změna #2. Bylo tam pole pro další podpis H3

Další novinkou je, že do formuláře faktury přibyl sloupec pro podpis oprávněné osoby, která doklad za podnikatele podepisuje. Chcete-li zjistit, co je toto pole, klikněte níže na vzorovou fakturu ze dne 1. 10. 2017.

Tak jak to bylo

Formulář obsahoval pouze pole pro podpis vedoucího, hlavního účetního a individuální podnikatel nebo jejich zástupci na základě plné moci a příkazu přednosty.

Změna #3. Pevná linka 8

Řádek 8 byl uveden do souladu s pravidly pro vyplňování faktur a doplněno upřesnění, že účetní zadává údaje, pouze pokud jsou k dispozici. Tuto změnu jsme ukázali na ukázce (pro zvětšení klikněte).

Kdo dokončí řádek 8

Ne všechny firmy musí vyplnit nový řádek 8 faktury a řádek 5 opravné faktury. Do nových údajů zadejte identifikátor:

• státní zakázka na dodávku zboží, provedení díla nebo poskytnutí služby;
• smlouvy nebo dohody o poskytování dotací společnosti z federálního rozpočtu, rozpočtové investice, příspěvky do základního kapitálu.

Novou náležitost vyplňte pouze v případě, že údaje máte. Pokud smlouva nemá identifikátor, vložte do nových podrobností pomlčky.

Problém je v tom, že v kodexu není nic jako identifikátor státní zakázky, což může vést k chybám. Jak nám finanční úřady vysvětlily, hovoříme o smlouvách s pokladní podporou (písm. „e“, odst. 7 nařízení vlády Ruské federace ze dne 30. prosince 2016 č. 1552 a písm. „d“, odst. 7 nařízení vlády Ruské federace ze dne 4. února 2016 č. 70).

Postup pro generování identifikátoru určuje ministerstvo financí (příkazy ministerstva financí Ruska ze dne 20. 3. 2017 č. 9n a ze dne 16. 2. 16 č. 4n). Jedná se o 20místný kód, je umístěn na všech smlouvách, které strany uzavírají na základě vládních nařízení. Kód je platný během plnění smlouvy. Identifikátor naleznete v samotné smlouvě nebo v Jednotném informačním systému (EIS).

Tak jak to bylo

Text řádku 8 před dodatky zněl jako „Identifikátor státní zakázky, dohody (dohody)“. Nebylo upřesněno, že řádek je vyplněn pouze v případě, že existují data.

Změna #4. Opraven nadpis sloupce 11 faktury

Sloupec 11 se nazývá „Evidenční číslo celního prohlášení“. Vyplňujeme, pokud zboží není ruské výroby.

Tak jak to bylo

Dříve se sloupec 11 v dokumentu jmenoval „Číslo celního prohlášení“.

Co se změnilo v pořadí vyplňování formuláře faktury od 01.10.2017

Nyní pojďme zjistit, co se změnilo v pořadí vyplňování nového formuláře.

Změna #1. Nová pravidla pro dopravce

Pro spedice byla stanovena nová pravidla pro sestavování faktur. Nově budou moci společnosti, které samy zboží nepřepravují, ale zahrnují firmy třetích stran, vystavovat konsolidované faktury a uvádět v nich informace z faktur, které obdržely od najatých dopravců.

Upozorňujeme, že od 1. října zasílatelé, kteří nakupují na náklady zákazníka, ale svým jménem, ​​vyplňují konsolidované faktury takto:

• řádek 1 - datum a číslo "konsolidované" faktury dle chronologie zasílatele;
• řádek 2 - celý nebo zkrácený název prodávajícího (zasílatele), celé jméno podnikatele (zasílatele);
• řádek 2a – adresa zasílatele;
• řádek 2b - DIČ a KPP prodávajícího (zasílatele);
• řádek 5 - podrobnosti (číslo a datum vyhotovení) dokladů o platbě a vypořádání, které zasílatel převedl peníze prodejcům a klient - zasílateli - prostřednictvím znaku ";";
• sloupec 1 - názvy zboží (práce, služby) na samostatných pozicích pro každého prodejce;
• sloupce 2-10 - u každého prodejce údaje z faktur jimi vystavených zasílateli.

Jak to bylo, neexistovala žádná samostatná pravidla. Proto se zasílatelé při vystavování faktur řídili pravidly pro komisionáře. Toto doporučilo Ministerstvo financí (dopisy č. 03-07-09/01 ze dne 10. 1. 13, č. 03-07-09/148 ze dne 1. 11. 12). Změna #2. Od 1. října je předepsán postup vyplňování faktur při stanovení ceny kalkulací V některých případech je cena zboží (práce nebo služby) stanovena kalkulací. K tomu je z kupní ceny odečtena částka DPH včetně DPH. Pak vyvstává otázka, jak vyplnit sloupec 4? Od 1. října účetní s přihlédnutím ke změnám uvádí v novém formuláři faktury rozdíl mezi sloupcem 9 „Náklady na zboží (práce, služby), majetková práva s daní - celkem“ a sloupcem 8 „Částka daně předložená kupující". Tento postup použijte pro vyplnění faktury při prodeji: majetek zaúčtovaný včetně DPH při nákupu (článek 3, článek 154 daňového řádu Ruské federace); zemědělské produkty, které byly zakoupeny od „fyzika“ (ustanovení 4, článek 154 daňového řádu Ruské federace); auto zakoupené od „fyzika“ (ustanovení 5.1, článek 154 daňového řádu Ruské federace); vlastnická práva (články 1–4 článku 155 daňového řádu Ruské federace). Změna #3. Aktualizace formuláře opravné faktury Ve formuláři opravné faktury bude i sloupec pro kód druhu zboží - 1b. Postup vyplňování je podobný jako u sloupce 1a v běžné faktuře. Kde je tento sloupec, podívejte se na ukázku.

Kromě toho v nový formulář opravná faktura, nyní můžete přidat vlastní řádky a sloupce. Hlavním požadavkem je, aby se hlavní forma dokumentů neměnila.

Pokud se změní cena dopravy, bude vyžadován opravný dokument. V tomto případě prodávající vyhotoví hodnotově opravený dokument. Například při změně ceny, množství nebo rozsahu dodávky.

Změna #4. Od 1. října se změnila pravidla pro uchovávání faktur.

Od října 2017 budou platit přísná pravidla pro uchovávání faktur. Dříve tento postup nebyl tak podrobně popsán.

Účetní tedy budou uchovávat faktury v chronologickém pořadí, jak společnost vystavuje, opravuje nebo přijímá doklad.

Doba použitelnosti - 4 roky. To platí pro běžné i opravné. Stejné množství času bude vyžadovat uložení a:

• účetní deník faktur;
• kniha nákupů a prodejů;
• ověřené kopie papírových faktur obdržených od zprostředkovatelů;
• celní prohlášení nebo jejich kopie ověřené vedoucím a hlavním účetním organizace (IP);
• platba a další doklady potvrzující zaplacení DPH u zboží dovezeného na území Ruské federace nebo dovezeného z EAEU atd.

Jsou zde také požadavky na uchovávání kopií faktur od zprostředkovatelů. Od 1. října je musí osvědčit podpisy zprostředkovatele. Může to být pověřenec, příkazce, vývojář nebo speditér.

Nový formulář faktury: vzorové vyplnění

Máte dva způsoby, jak dokument vyplnit: na papíře nebo elektronicky. Papírový doklad lze vydat:

• používat počítač;
• ručně;
• kombinovaný.

Druhou možností je elektronická faktura. Pro využití této možnosti je nutný souhlas druhé strany a také kompatibilita elektronických komunikačních prostředků.

Podrobnosti, které organizace považuje za nezbytné, lze zadat do formuláře (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 18. července 2012 č. ED-4-3 / 11915). Můžete vkládat své sloupce a řádky, ale neporušujte pořadí sloupců, které schvaluje vyhláška.

Všechny sloupce a řádky, které je třeba vyplnit, jsou uvedeny v odstavcích 5 a 6 článku 169 daňového řádu Ruské federace.

Podívejme se blíže na postup vyplnění faktury.

Číslo a datum

Nejprve uveďte číslo a datum dokumentu. Pořadí číslování zapište do účetní zásady. Číslování musí být průchozí a musí se zvyšovat.

Faktura musí být vystavena do pěti kalendářních dnů ode dne odeslání zboží, poskytnutí služby, provedení díla nebo převodu vlastnického práva.

Odesílatel a příjemce

Vyplňte údaje odesílatele a příjemce. Řádek se plní při prodeji zboží. Pokud je faktura za služby nebo práce, vložte do těchto řádků pomlčky.

Platební příkaz

Uveďte číslo platebního příkazu, pokud došlo k platbě předem. Pokud vystavujete fakturu za zásilku, vložte do pole pomlčku.

Informace o prodávajícím

Zadejte informace o prodejci. Informace se vyplňují obdobně jako informace o kupujícím.

Měna

Zadejte název měny. Podle odstavce 7 článku 169 daňového řádu Ruské federace vystavte fakturu v cizí měna, pouze pokud jsou v ní vyjádřeny ceny a plnění podle smlouvy. Příklady:

Identifikátor státní zakázky

Uveďte požadovaný: identifikátor státní zakázky. Tato náležitost je vyplněna, pokud organizace pracuje na základě státní zakázky.

Vzor vyplnění tabulkové části faktury ze dne 01.10.2017

V tabulkové části faktury uveďte:

• název zboží nebo popis provedené práce, poskytnuté služby a převedená majetková práva, jejich měrné jednotky;
• množství zboží, prací, služeb, pokud je lze určit. V opačném případě vložte pomlčku;
• cena za měrnou jednotku, pokud je to možné, bez daně a nákladů na zboží, provedené práce, poskytnuté služby, majetková práva převedená bez daně.
• částka spotřební daně. Tento sloupec vyplňte pouze při prodeji zboží podléhajícího spotřební dani. Pokud ve sloupci chybí ukazatel, uveďte slova „Bez spotřební daně“.

Vyplňte sazbu daně a částku daně. Uveďte částku daně na faktuře v rublech a kopejkách bez zaokrouhlení.

Poslední sloupec pro dovážené zboží: země původu a registrační číslo celního prohlášení.

Dokument musí být podepsán vedoucím a hlavním účetním organizace nebo jinými zaměstnanci, kteří jsou těmito pravomocemi vybaveni.