หน้าที่ 180 ของการคืนภาษีเงินได้ วิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ การคืนภาษีเงินได้: กฎสำหรับการกรอกตัวชี้วัด

การกรอกรายงานภาษีเกือบทุกรายการทำให้เกิดคำถามในหมู่นักบัญชี และการคืนภาษีเงินได้ (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service วันที่ 19 ตุลาคม 2016 N ММВ-7-3/572@) ก็ไม่มีข้อยกเว้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งความยากลำบากเกี่ยวข้องกับการกรอกบรรทัด 210 ของชีต 02

บรรทัดที่ 210 ของการประกาศ

บรรทัดนี้แสดงถึงยอดรวมของการชำระเงินล่วงหน้าที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน/ภาษี

การกรอกบรรทัด 210 ของแผ่นงาน 02 ขึ้นอยู่กับวิธีที่องค์กรจ่ายเงินล่วงหน้าจากผลกำไรให้กับงบประมาณ (ข้อ 5.8 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 N ММВ-7-3/572@) .

บรรทัด 210: องค์กรจ่ายเฉพาะเงินทดรองทุกไตรมาสเท่านั้น

ในกรณีนี้ บรรทัดที่ 210 ของชีต 02 จะถูกกรอกดังนี้:

บรรทัด 210: องค์กรจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนพร้อมการชำระเงินเพิ่มเติมรายไตรมาส

สถานการณ์ในการกรอกบรรทัด 210 ของชีต 02 นั้นซับซ้อนกว่าเล็กน้อย:

บรรทัด 210: องค์กรจ่ายเงินล่วงหน้าตามกำไรที่แท้จริง

ขั้นตอนการกรอกบรรทัด 210 ของแผ่นงาน 02 โดยองค์กรดังกล่าวคล้ายกับขั้นตอนการกรอกองค์กรที่จ่ายเงินล่วงหน้ารายไตรมาสเท่านั้น:

ข้อมูลรายงานในบรรทัด 010 มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนบุคคลที่ลงทะเบียนในระบบประกันภาคบังคับสำหรับพนักงานขององค์กร การแยกย่อยข้อมูลจะดำเนินการตามประเภทของการประกันภัยโดยมีตัวบ่งชี้แสดงอยู่ในตำแหน่ง 010 ของส่วนที่แยกต่างหากของการคำนวณ

จำนวนพนักงานถูกกำหนดตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยหน่วยงานทางสถิติ ตัวเลขนี้สะท้อนถึงข้อมูลของบุคคลทั้งหมดในช่วงเวลาการรายงาน รวมถึงพนักงานที่ถูกไล่ออก ในกรณีที่จ่ายเงินให้กับพนักงานหลังจากการเลิกจ้าง - ผลประโยชน์โบนัสจำเป็นต้องคำนึงถึงบุคคลในองค์ประกอบของบุคคลในตำแหน่ง 010 เนื่องจากการชำระเงินจะดำเนินการภายใต้กรอบของสัญญาจ้างงาน

ตัวอย่างการบัญชีสำหรับพนักงานที่ถูกไล่ออกเมื่อชำระเงิน

องค์กรในรูปแบบองค์กร LLC จ่ายผลประโยชน์ตามบัตรลงคะแนนให้กับพนักงานที่ถูกไล่ออกก่อนหมดอายุ 30 วัน เนื่องจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานนั้นเกิดขึ้นภายใต้กรอบของสัญญาจ้างงานในการรายงานบุคคลนั้นจึงรวมอยู่ในจำนวนผู้ประกันตนในบรรทัด 010 ของการหักทุกประเภท ในเวลาเดียวกันในบรรทัดที่ 160, 170 และ 180 ของส่วนที่ 3 บุคคลนั้นจะต้องระบุด้วยดัชนี "1" เพื่อระบุสถานะ

ข้อมูลจำนวนพนักงานในการคำนวณ

จำนวนหมวดต้องตรงกับจำนวนลูกจ้างที่ระบุไว้ในมาตรา 3 ของการประกันภัยแต่ละประเภท ตัวชี้วัดเกี่ยวกับบุคคลสะท้อนให้เห็นตามช่วงเวลา ข้อมูลที่ระบุ:

• ได้รับในรอบบิลตั้งแต่ต้นปี
• พร้อมใช้งานสำหรับการรายงานล่าสุด 3 เดือน
• ติดตั้งรายเดือนในช่วงไตรมาสสุดท้าย

ข้อมูลจำนวนดังกล่าวถูกกำหนดตามรายชื่อพนักงานที่มีเงินสมทบค่าตอบแทนและไม่มีสะสม สำหรับองค์กรที่มีโครงสร้างแยกกัน จะมีการแบ่งแยกข้อมูล

องค์กรที่ส่งการคำนวณเงินสมทบแยกกันสำหรับองค์กรหลักและแผนกแยกก่อนปี 2560 จะต้องส่งรายงานตามสถานที่ต่อไป องค์กรที่เปลี่ยนสถานะตั้งแต่ปี 2560 โดยมีการจัดตั้งหรือการชำระบัญชีโครงสร้างส่วนบุคคลจะต้องรายงานการเกิดขึ้นหรือการสูญเสียอำนาจของหน่วยงาน เงื่อนไขเหล่านี้ระบุไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05/05/2017 เลขที่ 03-15-06/27777 ซึ่งได้รับอนุมัติจากรองหัวหน้าแผนก R.A. Sahakyan

หมายเลขที่ระบุในระบบประกันบำนาญ

บรรทัด 010 ระบุพนักงานทุกคนที่ลงทะเบียนในระบบ OPS หมวดหมู่นี้รวมถึงบุคคลที่มีหมายเลขใบรับรอง SNILS ส่วนบุคคล คุณต้องได้รับหมายเลขประกันเมื่อมีการจ้างงานครั้งแรกหรือก่อนหน้านั้น รัฐวิสาหกิจอาจจ้างบุคคลที่ไม่ได้รับค่าจ้างและผู้ที่ไม่ได้รับเงินสมทบจะไม่ถูกคำนวณ พนักงานได้แก่:

• ผู้ดูแลเด็กในช่วงลาพิเศษ
• ปฏิบัติหน้าที่ทหารพลเรือนซึ่งรักษางานของตนไว้
• พนักงานลางานโดยไม่ได้รับค่าจ้าง

จำนวนบุคคลที่ระบุไว้ในส่วนย่อย 1.1 ซ้ำกันในส่วนการบัญชีรายบุคคล บุคคลที่ลงทะเบียนในระบบ OPS จะถูกระบุไว้ในบรรทัด 160 ของส่วนที่ 3 ส่วนนี้จะถูกกรอกสำหรับทุกคนตามข้อมูลในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา พนักงานที่ไม่ได้เป็นของผู้เอาประกันภัยแต่อยู่ในบัญชีเงินเดือน มีลักษณะ 2

จำนวนผู้อยู่ในระบบประกันสุขภาพภาคบังคับ

บุคคลที่ลงทะเบียนในระบบประกันสุขภาพภาคบังคับระบุไว้ในบรรทัด 010 ของส่วนย่อย 1.2 ซึ่งสอดคล้องกับตัวบ่งชี้ในบรรทัด 170 พร้อมคุณสมบัติ 1 ของส่วนย่อยในการลงทะเบียนรายบุคคล หากตัวบ่งชี้ไม่ตรงกัน การรายงานจะไม่ได้รับการยอมรับ พนักงานทุกคนขององค์กรรวมอยู่ในระบบประกันสุขภาพภาคบังคับ:

• พลเมืองรัสเซียได้รับนโยบายถาวร การมีหรือไม่มีเงินสมทบไม่จำกัดสิทธิของพนักงาน
• ชาวต่างชาติที่มีระยะเวลาการประกันตรงกับระยะเวลาที่กฎหมายพำนักอยู่ในประเทศ

บุคคลที่ขาดงานด้วยเหตุผลที่ดีและไม่ได้รับค่าตอบแทนซึ่งมีจำนวนใกล้เคียงกับผู้ที่ลงทะเบียนใน OPS ยังคงเป็นผู้ประกันตนต่อไปและจะต้องระบุไว้ในบรรทัด 010 สำหรับพนักงานขององค์กรที่ไม่จ่ายเงินสมทบค่าประกันสุขภาพภาคบังคับและภาคบังคับ ประกันสังคมก็ยังดำเนินการเหมือนเดิม หากบริษัทมีอัตราภาษีพิเศษที่กำหนดขึ้นตามมาตรา มาตรา 427 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงื่อนไขในการดำเนินธุรกิจไม่ได้หมายถึงการสิ้นสุดการประกันสำหรับพนักงาน

จำนวนบุคคลที่สะท้อนให้เห็นในการชำระเงินภายใต้ระบบ OSS

บรรทัด 010 ของภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณมีข้อมูลเกี่ยวกับชาวต่างชาติที่ได้รับสิทธิประโยชน์ VNIM ข้อมูลแบ่งตามจำนวนกรณี วัน และผลประโยชน์ที่จ่าย

คำถามข้อ 1 บุคคลที่ได้รับการยอมรับภายใต้ข้อตกลง GPC ภายในกรอบของทรัพย์สินที่ถูกโอนภายใต้สัญญาเช่านั้นได้รับการประกันในระบบประกันสุขภาพภาคบังคับและระบบประกันสุขภาพภาคบังคับหรือไม่

ตามศิลปะ มาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายเงินให้กับบุคคลที่ได้รับการยอมรับภายใต้ข้อตกลง GPC จะต้องได้รับการสมทบประกัน ยกเว้นการหักเงินสำหรับ VNIM ข้อจำกัดมีผลกับ GPC ที่มีการโอนสิทธิ์ในทรัพย์สิน ค่าตอบแทนของพลเมืองภายใต้ข้อตกลงที่มีเงื่อนไขพิเศษไม่ได้ทำหน้าที่เป็นวัตถุในการคำนวณเงินสมทบ ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลไม่ได้ถูกป้อนในบรรทัด 010 ของการรายงาน

คำถามข้อที่ 2 มีการเชื่อมโยงระหว่างข้อมูลในบรรทัด 010 ของการคำนวณเงินสมทบและการรายงานประเภทอื่น ๆ หรือไม่?

ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานที่ระบุในบรรทัด 010 ของส่วนย่อย 1.1 เทียบได้กับจำนวนบุคคลที่ระบุในรายงาน SZV-M รายเดือนที่ส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ในบางกรณี จะมีการอนุญาตให้เกิดความคลาดเคลื่อนได้ เช่น เมื่อจ่ายเงินให้พนักงานที่ถูกไล่ออก หน่วยงานควบคุมผ่านการแลกเปลี่ยนระหว่างแผนกเปรียบเทียบตัวชี้วัด

เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานที่กำหนดโดยการตรวจสอบ บริษัทต่างๆ จะต้องนับและส่งคำชี้แจงไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งระบุจำนวนเงินที่จ่ายให้กับรัฐ จำนวนเงินนี้จะแสดงในคอลัมน์แยกต่างหากเมื่อกรอกบรรทัด 210 สำหรับรอบระยะเวลารายงาน คอลัมน์นี้เป็นตัวบ่งชี้จำนวนเงินที่องค์กรจะจ่ายให้กับรัฐในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้า

บรรทัด 210 ประกอบด้วยอะไร?

ผู้ประกาศจะคำนวณการชำระเงินซึ่งชำระล่วงหน้าอย่างอิสระตามอัตราที่กำหนดสำหรับองค์กร คำนวณตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลารายงานจนถึงสิ้นสุด นี่คือที่ระบุไว้ในศิลปะ ข้อ 1 ของรหัสภาษี มีกรณีพิเศษเมื่อได้รับรายได้ที่สะสมและชำระโดยกลุ่มผู้เสียภาษีแล้ว จำนวนนี้ไม่ได้ระบุไว้ในการประกาศ (มาตรา 286 วรรค 4,5 ของรหัสภาษี)

บรรทัดที่ 210 ของการประกาศจะแสดงรายได้ที่องค์กรได้รับและเงินสมทบที่ได้รับจากงบประมาณ ตัวชี้วัดของบรรทัดที่ 210 ถึง 230 ไม่ได้สะท้อนถึงกำไรขาดทุนที่แท้จริงขององค์กร บรรทัดนี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทจ่ายภาษีอย่างไร รายเดือนหรือรายไตรมาส หากคุณป้อนข้อมูลในส่วนอื่นอย่างถูกต้อง บรรทัด 210 จะไม่ทำให้เกิดปัญหาในการกรอก จากข้อมูลที่ป้อนไปแล้ว ตัวบ่งชี้บรรทัด 210 จะถูกสร้างขึ้น

ลำดับการป้อนข้อมูลลงในบรรทัด 210

ตามมาตรา 286 วรรค 2 เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน ผู้ประกาศทุกคนกรอกคำประกาศและโอนภาษีไปยังงบประมาณของรัฐ ในหนึ่งรอบระยะเวลาการรายงาน จำนวนเงินต่อไปนี้จะเกิดขึ้น:

• การชำระเงินล่วงหน้าจะจ่ายเดือนละครั้งในไตรมาสที่ 1 ของงวดปัจจุบัน เท่ากับจำนวนเงินที่ต้องชำระในไตรมาสสุดท้ายของงวดก่อนหน้า
• การชำระเงินรายเดือนจะจ่ายให้กับงบประมาณในไตรมาสที่ 2 ของงวดปัจจุบัน เท่ากับ 1/3 ของจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งเกิดขึ้นในไตรมาสแรกของปีปัจจุบัน
• ชำระเงินทุกเดือนซึ่งจ่ายเข้างบประมาณในไตรมาสที่ 3 เท่ากับ 1/3 ของความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่เกิดขึ้นในช่วงหกเดือน
• การชำระเงินรายเดือนซึ่งจ่ายในไตรมาสที่ 4 ประกอบด้วย 1/3 ของส่วนต่างของจำนวนเงินที่ค้างชำระเป็นเวลาหกเดือนและเก้าเดือน

นั่นคือคุณสามารถระบุได้ดังนี้:

บริษัท Vesna LLC ทำการโอนเงินทุกเดือนโดยแบ่งออกเป็นจำนวนเงินล่วงหน้า

จำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนต่อ 1 ตร.ม. เป็นที่รู้จักของปีปัจจุบันและมีจำนวน 30,000 รูเบิล ของพวกเขา:

• 3,000 รูเบิลไปที่กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง
• 27,000 รูเบิลไปที่คลังภูมิภาค

ตลอดไตรมาสแรกบริษัททำการโอนภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด ในช่วงไตรมาสแรกทั้งหมด Vesna LLC ได้จ่ายเงินทดรองจ่ายเป็นจำนวน:

• 3,000*3 = 9,000 ให้กับกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง
• 27,000*3 = 81,000 เป็นงบประมาณท้องถิ่น

เมื่อสิ้นสุดไตรมาสแรก บริษัท ได้รับรายได้ 100,000 จากนั้นเงินทดรองจ่ายหรือค่อนข้างจะเป็นจำนวน (100,000*20% บรรทัด 180) 20,000 รูเบิล จากนั้นการหักเงินจะคำนวณดังนี้:

• 100,000*2% บรรทัด 190 = 2,000 เงินสมทบงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• 100,000*18% บรรทัด 200 = 18,000 เงินสมทบงบประมาณท้องถิ่น

ในช่วงไตรมาสที่ 1 Vesna LLC แจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบถึงการเปลี่ยนแปลงการชำระเงิน เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่สอง รายได้ขององค์กรไม่เกินสิบห้าล้านรูเบิล ดังนั้นจึงหยุดชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือน

หากด้วยเหตุผลบางประการนักบัญชีกรอกบรรทัด 210 เมื่อกรอกแบบฟอร์มส่งคืนสำหรับไตรมาสที่ 1 และในขณะเดียวกันก็มีการส่งใบสมัครเพื่อยกเลิกการชำระเงินรายเดือนสำนักงานสรรพากรจะคาดหวังการชำระเงิน ในการดำเนินการกลับรายการ คุณต้องแจ้งให้ผู้ตรวจสอบทราบ ตามมาจากประมวลกฎหมายภาษีมาตรา 286 ข้อ 3

วิธีการกรอกตัวอย่าง

รายจ่ายภาษีเงินได้ทั้งหมด - บรรทัด 210 - ชำระทุกเดือนหรือรายไตรมาส ข้อมูลนี้แสดงในบรรทัดเอกสาร 210, 220, 230 ในการประกาศนี่คือแผ่นงาน 2 เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเมื่อกรอกบรรทัด 210 ของการประกาศ คุณสามารถใช้สูตรต่อไปนี้ได้

• D(1Q) L02S210= D (ปีที่แล้ว) L02S320;
• D(พี/กรัม) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9เดือน) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(ปี)L02S210=D(9เดือน) L02 (S180+S290);

หากเมื่อคำนวณการชำระเงินตามสัดส่วน (การชำระเงินล่วงหน้า) กลายเป็นศูนย์หรือลบหมายความว่าไม่มีการชำระเงินล่วงหน้าในไตรมาสนั้น ขึ้นอยู่กับประมวลกฎหมายภาษีศิลปะ 287 ข้อ 1 การจ่ายเงินล่วงหน้าที่ชำระในระหว่างงวดจะถูกนับเมื่อชำระเงินเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

ระยะเวลาการรายงานหนึ่งรอบหมายถึงหนึ่งปี ระยะเวลาการรายงานถือเป็นไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน และหนึ่งปี ตามลำดับ ตามมาว่าการชำระเงินเมื่อสิ้นสุดงวดจะถูกนับรวมกับภาษีเมื่อสิ้นสุดงวดถัดไป

หากสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อการชำระเงินสำหรับเก้าเดือนและสำหรับไตรมาสที่ 4 น้อยกว่า ผู้เสียภาษีอาจจ่ายเงินเข้าคลังของรัฐน้อยไป จำนวนเงินที่เกิดจากส่วนต่างระหว่างสองงวดจะนำไปสู่การลดหนี้

หากรายได้เพิ่มขึ้น บริษัทที่ออกการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสจะต้องเปลี่ยนไปชำระเงินรายเดือน หากผลกำไรขององค์กรเกินสิบห้าล้านรูเบิล องค์กรจำเป็นต้องทำเงินทดรองทุกเดือน

คำถาม:สำหรับภาษีเงินได้: สำหรับครึ่งปีแรกของปี บรรทัด 210 จะถูกกรอกเป็นผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 180 แผ่น 02 สำหรับครึ่งปีแรก + บรรทัด 290 สำหรับไตรมาสที่ 1 ฉันมียอดภาษีเป็น ลด. แต่เนื่องจากองค์กรของเราตกอยู่ภายใต้การชำระเงินรายเดือน หมายความว่าฉันต้องสะสมและชำระเงินภายใน 2 ไตรมาสด้วย: อะไรคือความแตกต่างระหว่างบรรทัด 180 สำหรับครึ่งปีแรกและไตรมาสที่ 1

คำตอบ:บรรทัด 210 ของแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้สะท้อนถึงยอดรวมของการชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดที่ต้องชำระในช่วงเวลาที่ยื่นแบบแสดงรายการ

โดยเฉพาะในรายงานครึ่งปี หน้า 210 (220,230) ของชีต 2 = หน้า 180 (190,200) ของชีต 2 จากรายงานของไตรมาสที่ 1 + หน้า 290 (300,310) ของชีต 2 จากรายงานของไตรมาสแรก ของปีปัจจุบัน

ว่าด้วยเรื่องการชำระเงินรายเดือน

ใช่แล้ว ในบรรทัด 290 ของชีต 02 ของการประกาศครึ่งปี จำเป็นต้องสะท้อนจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนสำหรับการชำระเงินสำหรับเดือนของไตรมาสถัดจากระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่หมดอายุ

สำหรับรายงานครึ่งปี จำนวนนี้จะคำนวณโดยใช้สูตร:

บรรทัด 290 “จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนสำหรับ __ ไตรมาสของ 20__” เอกสาร 02

บรรทัด 180 “ จำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณได้ - รวม…” แผ่นที่ 02

บรรทัด 180 “ จำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณได้ - รวม…” ของชีต 02 ของการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า (ไตรมาสที่ 1)

เหล่านั้น. ความแตกต่างในตัวบ่งชี้ของบรรทัด 180 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับครึ่งปีและไตรมาสแรกจะถูกป้อนหากเป็น > 0; ในกรณีอื่นจะมีเส้นประ

กรมสรรพากรประกาศว่ามีแผนที่จะเปลี่ยนแปลงย่อหน้าที่ 5.7 ของขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ตอนนี้ตามย่อหน้านี้ ภาษีจากกำไรของ CFC จะถูกรวมเข้ากับภาษีสำหรับกิจกรรมหลักของงบประมาณของรัฐบาลกลาง และแสดงในบรรทัดที่ 190 ของแผ่น 02 ของการประกาศ ข้อกำหนดนี้ไม่ถูกต้อง อันที่จริงตัวชี้วัดเหล่านี้ไม่สามารถสรุปได้ ในการประกาศจำนวนภาษีเงินได้ของบริษัทที่ได้รับการควบคุมจะต้องแสดงในส่วนย่อย 1.1 แยกต่างหาก - เป็นผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 210 ของส่วน B1 และบรรทัด 250 ของส่วน B2 ของแผ่น 09 สิ่งนี้ระบุไว้ในจดหมาย ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2017 เลขที่ SD-4-3/3006

• บรรทัด 220 - ตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• ในบรรทัด 230 - ถึงงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อกรอกบรรทัดให้ปฏิบัติตามข้อ 5.8 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3/572

คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณภูมิภาคในบรรทัด 310 โดยใช้สูตร:

คำนวณยอดรวมของการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนในบรรทัด 290 โดยใช้สูตร:

หากจำนวนเงินติดลบหรือเท่ากับศูนย์ ไม่จำเป็นต้องโอนเงินล่วงหน้า

หากในการคืนภาษีเงินได้เป็นเวลาเก้าเดือนองค์กรบิดเบือนจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกของปีถัดไปจะเป็นการดีกว่าที่จะจัดทำและส่งผลตอบแทนที่อัปเดต แม้ว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดภาระผูกพันดังกล่าวโดยตรง แต่การประกาศที่อัปเดตจะปกป้องคุณจากความขัดแย้งกับผู้ตรวจซึ่งจะควบคุมการชำระภาษีตามข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ

วิธีการคำนวณจำนวนการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาส II, III, IV ตามกำไรของไตรมาสก่อนหน้า

คำนวณการชำระภาษีเงินได้รายเดือนของคุณในช่วงไตรมาสที่สองโดยใช้สูตร:

คำนวณการชำระเงินรายเดือนในช่วงไตรมาสที่สามโดยใช้สูตร:

คำนวณการชำระเงินรายเดือนในช่วงไตรมาสที่สี่โดยใช้สูตร:

โอนเงินล่วงหน้ารายเดือนไปยังงบประมาณไม่เกินวันที่ 28 ของแต่ละเดือนของไตรมาส (ข้อ 1 ของมาตรา 287 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น สำหรับไตรมาสแรก ให้ชำระเงินสามครั้ง: จนถึงวันที่ 28 มกราคม จนถึงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ และจนถึงวันที่ 28 มีนาคม

ในแต่ละเดือน ให้โอนเงิน 1/3 ของการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสที่คุณประกาศไว้ในงบกำไรขาดทุนสำหรับรอบระยะเวลารายงานถัดไป ไม่ว่าองค์กรจะกำไรหรือขาดทุนก็ตาม

บริษัทมีสิทธิโอนล่วงหน้าก่อนกำหนดได้ ตัวอย่างเช่น การชำระเงินทั้งสามรายการสำหรับไตรมาสแรกสามารถชำระได้ในวันที่ 20 มกราคม และการชำระรายเดือนสำหรับไตรมาสหน้า - พร้อมการชำระภาษีเพิ่มเติมสำหรับไตรมาสที่ผ่านมา

คุณไม่สามารถระงับการชำระเงินล่วงหน้าได้ ผู้ตรวจสอบจะออกค่าปรับสำหรับสิ่งนี้ หากเมื่อต้นไตรมาสปรากฎว่ากำไรสุดท้ายจะน้อยกว่าที่วางแผนไว้ ให้ดำเนินการชำระเงินตามจำนวนที่ระบุไว้ต่อไป เงินที่ชำระเกินจะถูกโอนหรือคืน

หากจำนวนเงินที่ชำระรายไตรมาสไม่สามารถหารด้วย 3 โดยไม่มีเศษให้เพิ่มส่วนที่เหลือในการชำระเงินสำหรับเดือนสุดท้ายของไตรมาส (ข้อ 5.11 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3/572).

ตามการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าอาจเป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ จากนั้นสำหรับไตรมาสนี้ไม่จำเป็นต้องโอนสิ่งใดไปยังงบประมาณ (ย่อหน้า 6 วรรค 2 บทความ 286 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากบริษัทได้รับรายได้ที่ถูกหักภาษีในอัตราศูนย์ ก็ไม่จำเป็นต้องสะสมและจ่ายภาษีล่วงหน้า ตัวอย่างเช่นผู้ผลิตทางการเกษตรที่ไม่ได้เปลี่ยนไปใช้ภาษีเกษตรแบบครบวงจร แต่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ของวรรค 2 ของมาตรา 346.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากอัตราคือ 0 เปอร์เซ็นต์ ดังนั้นภาษีและเงินทดรองจึงเป็นศูนย์ (

หากนายจ้างออกคำสั่ง "รายการ" เกี่ยวกับโบนัสให้กับองค์กร ไม่จำเป็นต้องอธิบายในเอกสารนี้ว่าเหตุใดจึงมีคนได้รับโบนัสน้อยกว่า

ความสามารถของมนุษย์ไม่มีขีดจำกัดและการจดจำทุกสิ่งเป็นไปไม่ได้ เป็นเรื่องดีเมื่อมีคนที่เข้าใจข้อกังวลของคุณและจะเตือนคุณถึงสิ่งที่สำคัญที่สุดเสมอ ดังนั้นเราจึงเตรียมการแจ้งเตือนทางบัญชีไว้สำหรับคุณในสัปดาห์หน้าเช่นเคย

สามีไม่สามารถเรียกร้องการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าใช้จ่ายในการรักษาภรรยาของเขาได้ หากได้ชำระค่ารักษาพยาบาลก่อนงานแต่งงาน

สภาสหพันธ์อนุมัติการแก้ไขกฎหมายว่าด้วย CCP หลายฉบับ ซึ่งหมายความว่ากฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมจะได้รับการเผยแพร่อย่างเป็นทางการและมีผลใช้บังคับเร็วๆ นี้ ถึงเวลาแล้วที่นักธุรกิจจะต้องเตรียมพร้อมสำหรับการเปลี่ยนแปลงที่กำลังจะเกิดขึ้น

พนักงานตรวจมีสิทธิขอข้อมูลจากธนาคารเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีบุคคลได้เฉพาะในกรณีพิเศษเท่านั้น

กฎหมายภาษีไม่ได้ห้ามไม่ให้ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้บัญชีธนาคารส่วนตัวของเขา (นั่นคือไม่ใช่เปิดในฐานะนักธุรกิจ แต่เป็นรายบุคคล) เพื่อรับการชำระเงินสำหรับบริการที่เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจ

วิธีกรอกบรรทัด 210 ของแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้

บรรทัด 210 ของแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้สะท้อนถึงยอดรวมของการชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดที่ต้องชำระในช่วงเวลาที่ยื่นแบบแสดงรายการ

ขั้นตอนการกรอกบรรทัดนี้ขึ้นอยู่กับวิธีที่องค์กรชำระเงินล่วงหน้า

องค์กรจ่ายเงินล่วงหน้ารายเดือนและรายไตรมาส

1 หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการค้า ผลลัพธ์ที่ได้จะต้องลดลงตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าจากบรรทัด 266 ของชีต 02 ของการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

องค์กรไม่ต้องเสียภาษีการขาย

จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าในแต่ละเดือนของไตรมาสแรกมีจำนวน 500,000 รูเบิล บรรทัด 320 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับ 9 เดือนของปีที่แล้ว

จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาสแรกมีจำนวน 1,800,000 รูเบิล บรรทัด 180 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศสำหรับไตรมาสแรกและจำนวนเงินที่ต้องชำระเพิ่มเติมภายใต้การประกาศสำหรับไตรมาสแรกคือ 300,000 รูเบิล (1,800,000 รูเบิล - 500,000 รูเบิล x 3)

จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าในแต่ละเดือนของไตรมาสที่สองคือ 600,000 รูเบิล (1,800,000 รูเบิล / 3) จำนวนนี้แสดงในบรรทัดที่ 290 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศสำหรับไตรมาสแรก

ดังนั้นภายในหกเดือนองค์กรจะต้องจ่ายเงินล่วงหน้าจำนวน 3,600,000 รูเบิล (500,000 ถู x 3 + 300,000 ถู + 600,000 ถู x 3) จำนวนนี้:

• เท่ากับผลรวมของบรรทัด 180 และ 290 ของแผ่น 02 ของการประกาศสำหรับไตรมาสแรกนั่นคือ 3,600,000 รูเบิล (1,800,000 รูเบิล + 1,800,000 รูเบิล)
• ระบุไว้ในบรรทัด 210 ของแผ่น 02 ของการประกาศครึ่งปี

องค์กรจ่ายเฉพาะการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสเท่านั้น

กรอกคำประกาศ - บรรทัด 210

เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานที่กำหนดโดยการตรวจสอบ บริษัทต่างๆ จะต้องนับและส่งคำชี้แจงไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งระบุจำนวนเงินที่จ่ายให้กับรัฐ จำนวนเงินนี้จะแสดงในคอลัมน์แยกต่างหากเมื่อกรอกบรรทัด 210 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน คอลัมน์นี้เป็นตัวบ่งชี้จำนวนเงินที่องค์กรจะจ่ายให้กับรัฐในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้า

บรรทัด 210 ประกอบด้วยอะไร?

ผู้ประกาศจะคำนวณการชำระเงินซึ่งชำระล่วงหน้าอย่างอิสระตามอัตราที่กำหนดสำหรับองค์กร คำนวณตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลารายงานจนถึงสิ้นสุด สิ่งนี้ระบุไว้ในมาตรา 52 วรรค 1 ของรหัสภาษี มีกรณีพิเศษเมื่อได้รับรายได้ที่สะสมและชำระโดยกลุ่มผู้เสียภาษีแล้ว จำนวนนี้ไม่ได้ระบุไว้ในการประกาศ (มาตรา 286 วรรค 4,5 ของรหัสภาษี)

บรรทัดที่ 210 ของการคืนภาษีเงินได้จะแสดงรายได้ที่องค์กรได้รับและเงินสมทบที่จ่ายให้กับงบประมาณ ตัวชี้วัดของบรรทัดที่ 210 ถึง 230 ไม่ได้สะท้อนถึงกำไรขาดทุนที่แท้จริงขององค์กร บรรทัดนี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทจ่ายภาษีอย่างไร รายเดือนหรือรายไตรมาส หากคุณป้อนข้อมูลในส่วนอื่นอย่างถูกต้อง บรรทัด 210 จะไม่ทำให้เกิดปัญหาในการกรอก จากข้อมูลที่ป้อนไปแล้ว ตัวบ่งชี้บรรทัด 210 จะถูกสร้างขึ้น

ลำดับการป้อนข้อมูลลงในบรรทัด 210

ตามมาตรา 286 วรรค 2 เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน ผู้ประกาศทุกคนกรอกคำประกาศและโอนภาษีไปยังงบประมาณของรัฐ ในงวดการรายงานหนึ่งจะมีการคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า:

• การชำระเงินล่วงหน้าจะจ่ายเดือนละครั้งในไตรมาสที่ 1 ของงวดปัจจุบัน เท่ากับจำนวนเงินที่ต้องชำระในไตรมาสสุดท้ายของงวดก่อนหน้า
• การชำระเงินรายเดือนจะจ่ายให้กับงบประมาณในไตรมาสที่ 2 ของงวดปัจจุบัน เท่ากับ 1/3 ของจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งเกิดขึ้นในไตรมาสแรกของปีปัจจุบัน
• ชำระเงินทุกเดือนซึ่งจ่ายเข้างบประมาณในไตรมาสที่ 3 เท่ากับ 1/3 ของความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่เกิดขึ้นในช่วงหกเดือน
• การชำระเงินรายเดือนซึ่งจ่ายในไตรมาสที่ 4 ประกอบด้วย 1/3 ของส่วนต่างของจำนวนเงินที่ค้างชำระเป็นเวลาหกเดือนและเก้าเดือน

กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี

สวัสดีตอนบ่าย
ในการอภิปรายต่อในหัวข้อนี้ฉันต้องการทราบวิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีอย่างถูกต้องโดยคำนึงถึงการขาดทุนเป็นเวลา 9 เดือน
ฉันจะแสดงให้คุณเห็นสิ่งที่ฉันมีในระหว่างปี

ไตรมาสที่ 1
รายได้ในหน้า 010 ของแผ่น 2 - 147,471;
ค่าใช้จ่าย (ผลรวมของบรรทัด 030 และ 040) - 128,282;
กำไรบนบรรทัด 060, 100 และ 120 - 19,189.
ภาษีบรรทัดที่ 180 - 3,838.
ไม่ได้ป้อนการชำระเงินล่วงหน้าในบรรทัด 210 เนื่องจากเป็นไตรมาสแรก ยอดรวมของบรรทัด 270 และ 271 คือ 3,838
ฉันจ่ายเงินจำนวนนี้สำหรับไตรมาสแรก

ครึ่งปีแรก

ค่าใช้จ่าย (ผลรวมของบรรทัด 030 และ 040) - 185,525;
กำไรในบรรทัด 060, 100 และ 120 - 12,581
ภาษีบรรทัดที่ 180 - 2,517.
เงินจ่ายล่วงหน้าในบรรทัด 210 คือ 3,838 ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่จ่ายไปสำหรับไตรมาสแรก
เนื่องจากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ามากกว่าจำนวนภาษีสำหรับไตรมาสแรก ฉันจึงใส่หมายเลขผลลัพธ์ในบรรทัด 280 และ 281 (18% สำหรับงบประมาณเมืองและ 2% สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง) จำนวนบรรทัดเหล่านี้ทั้งหมดกลายเป็น 1,321 - ภาษีเงินได้จะลดลงในครึ่งปีแรก

9 เดือน
รายได้ในหน้า 010 ของแผ่น 2 - 198,106;
ค่าใช้จ่าย (ผลรวมของบรรทัด 030 และ 040) - 200,220;
ขาดทุนโดยมีเครื่องหมายลบบนบรรทัด 060 และ 100 - 2,114;
ฐานภาษีในบรรทัด 120 - 0;
ภาษีในบรรทัด 180 คือ 0
การชำระเงินล่วงหน้าในบรรทัด 210 - 2,517 นี่คือภาษีเงินได้ที่เรียกเก็บสำหรับครึ่งปีแรกทุกประการ

ปี
รายได้ในหน้า 010 ของแผ่น 2 - 750 309;
ค่าใช้จ่าย (ผลรวมของบรรทัด 030 และ 040) - 706,133;
กำไรในบรรทัด 060, 100 และ 120 - 44,176;
ภาษีบรรทัดที่ 180 - 8,836.
จากนั้นส่วนที่ยากก็เริ่มต้นขึ้น ในหัวข้อนั้น พวกเขาบอกฉันว่าเนื่องจากมีศูนย์ในบรรทัด 180 เป็นเวลา 9 เดือน จึงควรมีศูนย์ในบรรทัด 210 ด้วย (การชำระเงินล่วงหน้า) แต่แล้วจำนวนภาษีสำหรับปีจะเป็น (8,836) ซึ่งฉันต้องจ่ายซึ่งไม่ถูกต้องเนื่องจากฉันได้จ่ายไปแล้ว 3,838 ในไตรมาสแรก จำนวนภาษีที่ต้องชำระที่ถูกต้องควรเป็น 4,998 - นั่นเอง วันนี้โอนเข้างบเท่าไหร่ครับ.

ฉันจะกรอกคำประกาศให้ถูกต้องเพื่อให้ได้ตัวเลขที่ระบุได้อย่างไร?

www.buhonline.ru

จะกรอกบรรทัด 210 ของแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้ได้อย่างไร

สวัสดีตอนบ่าย โปรดบอกฉันว่า LLC ใน OSNO จ่ายภาษีเงินได้รายไตรมาส
ในแผ่นที่ 02 ของการประกาศภาษีเงินได้สำหรับครึ่งปี บรรทัด 210 "จำนวนการชำระเงินล่วงหน้าค้างจ่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน" ระบุข้อมูลจากการประกาศสำหรับไตรมาสแรกในบรรทัด 180 "จำนวนภาษีที่คำนวณได้ทั้งหมด" จำนวนเงินนี้กลายเป็นมากกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับหกเดือน ดังนั้นบรรทัด 270 และ 271 ของการประกาศ (จำนวนภาษีเพิ่มเติม) จึงเว้นว่างไว้ แต่แล้วพวกเขาก็จ่ายภาษีอยู่ดี โปรดบอกฉันว่าในการคืนภาษีเงินได้ 9 เดือนฉันต้องแสดงจำนวนเงินเท่าใดในบรรทัด 210,270,271 ในบรรทัด 210 ฉันแสดงจำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับไตรมาสที่ 1 + ครึ่งปี ในบรรทัดที่ 270 และ 271 สะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติม: จำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับ 9 เดือนลบด้วยบรรทัด 210 ของการคืนภาษีเงินได้เป็นเวลา 9 เดือน กรมสรรพากรโทรมาขอให้ส่งการปรับแต่ฉันไม่เข้าใจว่าฉันทำอะไรผิด หรือฉันต้องสะท้อนเพียง 1 ไตรมาสในบรรทัด 210 ของการประกาศครั้งที่ 9 เนื่องจากในช่วงที่สองไม่มีภาษีเพิ่มเติม ฉันอ่านเนื้อหาที่นี่อีกครั้ง แต่ทุกที่มีไว้สำหรับองค์กรที่ต้องชำระภาษีเงินได้รายเดือน

1 ตร.ม.
หน้า 180-5000
หน้า 210 - ว่างเปล่า
บรรทัด 270 - ภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติม 500
บรรทัด 280 - ภาษีเพิ่มเติม 4500

ครึ่งปี
หน้า 180 – 4000
หน้า 210 – 5000
หน้า 270 หน้า 280 - ว่างเปล่า (แต่โอน 4,000 เป็นงบประมาณแล้ว)

9 เดือน
หน้า 180-9500
หน้า 210 - 9000 หรือจำเป็นต้องระบุเพียง 5,000 สำหรับไตรมาสแรก?
หน้า 270 – 50
หน้า 280 – 450
บรรทัด 270 และ 271 สะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงการโอนภาษีไปยังงบประมาณสำหรับ 1 ไตรมาส และครึ่งปี
เกิดอะไรขึ้น?

สวัสดีตอนบ่าย
ถ้าฉันเข้าใจคุณถูกต้องแสดงว่าคุณต้องเสียภาษีเงินได้ 1 ตร.ม. คือ 5,000 รูเบิล ภาษีกำไรสำหรับครึ่งปีคือ 4,000 รูเบิล จากนั้นคุณควรลดบรรทัดที่ 280, 281 ในภาษีเงินได้สำหรับครึ่งปี

ตามคำแนะนำในการกรอก ND บรรทัด 210
องค์กรที่ชำระเงินล่วงหน้าเฉพาะเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน - จำนวนเงินที่คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าตามประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า

อาเรียดโน4ก้า สวัสดีตอนเย็น

บรรทัด 210 ในการลดหย่อนภาษีเงินได้:
ในไตรมาสที่ 1 = บรรทัด 320 ของการประกาศ 9 เดือนของปีที่แล้ว
ครึ่งปี = บรรทัด 180 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 + บรรทัด 290 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1
9 เดือน = บรรทัดที่ 180 ของการประกาศเป็นเวลา 6 เดือน + บรรทัดที่ 290 ของการประกาศเป็นเวลา 6 เดือน
ปี = บรรทัดที่ 180 ของการประกาศเป็นเวลา 9 เดือน + บรรทัดที่ 290 ของการประกาศเป็นเวลา 9 เดือน

หากบรรทัด 180 น้อยกว่าบรรทัด 210 จะแสดงจำนวนเงินที่จะลดลงในบรรทัด 280

การประกาศของคุณสะท้อนถึงมูลค่าสะสม ไม่ใช่มูลค่าที่ระบุไว้

บรรทัด 210 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2017

บทความในหัวข้อ

เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละบริษัท ทุกบริษัทจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีซึ่งระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับรัฐ บรรทัด 210 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 แสดงจำนวนเงินสมทบล่วงหน้าที่บริษัทจะต้องจ่าย เราจะวิเคราะห์รายละเอียดวิธีการกรอกบรรทัด 210 และความแตกต่างที่ต้องคำนึงถึงเมื่อกรอก

ดาวน์โหลดแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ฉบับใหม่ ประจำไตรมาสที่ 3 ปี 2560 >>>>

บรรทัด 210 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ประกอบด้วยอะไรบ้าง

เมื่อกรอกบรรทัด 210 สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าบริษัทของคุณชำระเงินดาวน์อย่างไร รายเดือนหรือรายไตรมาส สิ่งนี้จะกำหนดสิ่งที่จะเขียนลงในบรรทัด เราจะดูว่าบรรทัด 210 ประกอบด้วยอะไรบ้าง วิธีกรอกให้ถูกต้อง และสิ่งที่ต้องคำนึงถึงเมื่อกรอก

เราขอเตือนคุณว่าบริการภาษีอนุมัติแบบฟอร์มประกาศกำไรตามคำสั่งลงวันที่ 10/19/2016 N ММВ-7-3/572 บรรทัด 210 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 อยู่ที่ความต่อเนื่องของแผ่น 02



บรรทัดที่ 210 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 สะท้อนถึงรายได้ที่ บริษัท ได้รับและการหักเงินตามงบประมาณ แสดงว่าบริษัทเสียภาษีเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส บรรทัด 210-230 ไม่ใช่การวัดกำไรหรือขาดทุนของบริษัท

หากกรอกส่วนอื่น ๆ ของการคืนภาษีอย่างถูกต้องบรรทัด 210 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ไม่ควรทำให้เกิดปัญหาในการกรอก ค่าในบรรทัด 210 จะถูกป้อนตามบรรทัดการคืนภาษีที่เสร็จสมบูรณ์ก่อนหน้านี้

มาดูอย่างใกล้ชิดว่าการกรอกบรรทัด 210 ของการคืนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 เป็นอย่างไร ในบรรทัดนี้คุณต้องระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 และจัดสรรจำนวนเงินให้กับงบประมาณด้วย สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง - บรรทัด 220 จะต้องระบุการเบิกจ่ายงบประมาณของหัวเรื่องในบรรทัด 230

ความสนใจ!ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม การแบ่งงบประมาณมีการเปลี่ยนแปลง ตอนนี้ 3% ของภาษีจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางและ 17% สำหรับงบประมาณภูมิภาค (ในปี 2559 อยู่ที่ 2% และ 18% ตามลำดับ)

นักบัญชีทุกคนควรรู้สิ่งนี้!

วิธีกรอกบรรทัด 210 การคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560

บรรทัดที่ 210 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 จะถูกกรอกแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวิธีที่บริษัทของคุณจ่ายเงินสมทบล่วงหน้า: รายเดือนหรือรายไตรมาส สิ่งสำคัญคือต้องจำความแตกต่างนี้เมื่อกรอกบรรทัด 210 เราได้ครอบคลุมทั้งสองตัวเลือกแล้ว - เลือกคำแนะนำที่เหมาะกับบริษัทของคุณ

บัญชีค่าใช้จ่ายอย่างไรไม่ให้มีข้อผิดพลาด?นักบัญชีมักสับสนว่าค่าใช้จ่ายใดที่สามารถตัดออกได้และค่าใช้จ่ายใดที่จะทำให้เกิดข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษี เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ให้ใช้คำแนะนำของผู้เชี่ยวชาญจากนิตยสาร Russian Tax Courier สมัครสมาชิกด้วยบัญชีหรือบัตร อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับโบนัสของคุณที่นี่ >>>>

วิธีกรอกบรรทัด 210 หากบริษัทจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือน

บริษัท ที่ชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าทุกเดือนตามกำไรของไตรมาสก่อนหน้ากรอกบรรทัด 210-230 ดังนี้

• จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าในการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า นำค่าเหล่านี้จากบรรทัด 180-200 ของชีต 02 สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2017
• จำนวนเงินทดรองที่ต้องจ่ายไม่เกินวันที่ 28 ของแต่ละเดือนของไตรมาสที่ 3 ปี 2560 (หากยื่นคำแถลงสำหรับไตรมาสที่ 3) นำค่าเหล่านี้จากบรรทัด 290-310 ของการคืนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560

จะกรอกบรรทัด 210 ได้อย่างไร หากบริษัทจ่ายเงินทดรองทุกไตรมาส

ตามขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเมื่อชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสในบรรทัด 210–230 คุณต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับการคืนภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า (หากรวมอยู่ในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน) ดังนั้นในการกรอกบรรทัด 210 ของการคืนภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ให้โอนข้อมูลจากบรรทัด 180 ของชีต 02 ของการคืนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560

มีอะไรอีกบ้างที่ควรสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 210 ของแผ่นงาน 2

โดยไม่คำนึงถึงวิธีการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าข้อกำหนด 210–230 สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสะสม (ลดลง) ตามผลลัพธ์ของการตรวจสอบโต๊ะของการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า โดยมีเงื่อนไขว่าองค์กรจะคำนึงถึงผลลัพธ์ของการตรวจสอบนี้ในช่วงเวลาการรายงาน (ภาษี) ปัจจุบัน

• คำสั่งเลิกจ้างเนื่องจากการลดพนักงาน - ตัวอย่างส่งทางไปรษณีย์ คำสั่งเลิกจ้างเนื่องจากการลดพนักงาน - ตัวอย่างจะถูกนำเสนอด้านล่าง - ถูกวาดขึ้นในวันทำการสุดท้ายของพนักงานที่ถูกไล่ออก […]
• รองอัยการเขต Kirov ของ Rostov-on-Don อัยการของ Rostov และภูมิภาค Rostov เผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และรายได้ของครอบครัวในปี 2559 ครั้งล่าสุดที่ donnews.ru รายงาน […]
• ค่าจ้างจะถูกหักไว้กี่เปอร์เซ็นต์ถ้าคุณมีลูก 3 คน ฉันได้งาน ถึงเวลาสำหรับเงินเดือน เราได้รับเงินสดในมือ สัญญาบอกว่า 500 รูเบิลต่อกะ ทำงาน 20 กะ ตามที่ฉันบอก [...]