Strana 180 daňového priznania k dani z príjmov. Ako vyplniť daňové priznanie k dani z príjmov. Daňové priznanie k dani z príjmov: pravidlá vypĺňania ukazovateľov

Vyplnenie takmer akéhokoľvek daňového hlásenia vyvoláva medzi účtovníkmi otázky a daňové priznanie k dani z príjmu (schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 19. októbra 2016 N ММВ-7-3/572@) nebolo výnimkou. Problémy sú teda spojené najmä s vyplňovaním riadku 210 hárku 02.

Riadok 210 priznania

Tento riadok zobrazuje celkovú sumu preddavkov naakumulovaných za vykazovacie/zdaňovacie obdobie.

Vyplnenie riadku 210 hárku 02 závisí od toho, ako organizácia platí preddavky zo zisku do rozpočtu (odsek 5.8 postupu, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 19. októbra 2016 N ММВ-7-3/572@) .

Riadok 210: organizácia platí len štvrťročné preddavky

V tomto prípade sa riadok 210 hárku 02 vyplní takto:

Riadok 210: organizácia platí mesačné preddavky so štvrťročnými doplatkami

Tu je situácia s vyplňovaním riadku 210 hárku 02 trochu komplikovanejšia:

Riadok 210: organizácia platí preddavky na základe skutočného zisku

Postup pri vypĺňaní riadku 210 hárku 02 týmito organizáciami je podobný postupu pri vypĺňaní organizácií, ktoré platia len štvrťročné zálohy:

Údaje hlásenia na riadku 010 obsahujú informácie o počte osôb zapísaných v systéme povinného poistenia zamestnancov podniku. Členenie údajov sa vykonáva podľa druhu poistenia s ukazovateľmi vyjadrenými v pozícii 010 samostatných častí výpočtu.

Počet zamestnancov sa určuje v súlade s požiadavkami stanovenými štatistickými úradmi. Počet vyjadruje údaje o všetkých osobách v sledovanom období vrátane prepustených zamestnancov. V prípadoch vyplácania výplat zamestnancom po prepustení - benefity, prémie je potrebné brať do úvahy aj osoby v zložení osôb na pozícii 010, a to z dôvodu, že výplaty sú realizované v rámci pracovných zmlúv.

Príklad účtovania prepusteného zamestnanca pri výplatách

Podnik organizačnej formy LLC vyplatil dávky podľa hlasovacieho lístka prepustenému zamestnancovi pred uplynutím 30 dní. Keďže výplata zamestnancovi bola realizovaná v rámci pracovnej zmluvy, vo výkaze je osoba zaradená do počtu poistencov na riadku 010 všetkých druhov zrážok. Zároveň v riadkoch 160, 170 a 180 oddielu 3 musí byť osoba uvedená indexom „1“ s uvedením stavu.

Informácie o počte zamestnancov vo výpočte

Počet úsekov sa musí zhodovať s počtom zamestnancov uvedeným v § 3 pre každý druh poistenia. Ukazovatele o osobách sú vyjadrené obdobiami. Uvedené údaje:

• Prijaté v zúčtovacom období od začiatku roka.
• Dostupné za posledné 3 mesiace prehľadu.
• Inštalované mesačne počas posledného štvrťroka.

Údaje o počte sa zisťujú podľa zoznamu zamestnancov, u ktorých sa odvody odmeňovania časovo rozlišujú. Pre organizácie so samostatnými štruktúrami sa poskytuje oddelenie informácií.

Podniky, ktoré pred rokom 2017 predkladajú výpočty príspevkov osobitne za materskú organizáciu a samostatnú divíziu, musia naďalej podávať správy podľa miesta. Podniky, ktoré od roku 2017 zmenili svoj štatút vznikom alebo likvidáciou jednotlivých štruktúr, musia nahlásiť vznik alebo stratu právomocí divízií. Tieto podmienky sú špecifikované v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 5.5.2017 č.03-15-06/27777, schválenom zástupcom katedry R.A. Sahakyanom.

Číslo uvedené v systéme dôchodkového poistenia

Riadok 010 uvádza všetkých zamestnancov evidovaných v systéme OPS. Táto kategória zahŕňa osoby, ktoré majú individuálne číslo certifikátu SNILS. Číslo poistenia musíte získať pri prvom zamestnaní alebo skôr. Podniky môžu zamestnávať osoby, ktoré nedostávajú mzdu a pre ktoré sa preto nepočítajú príspevky. Medzi zamestnancov patria:

• Osoby starajúce sa o dieťa na mimoriadnej dovolenke.
• Vykonávanie civilnej vojenskej povinnosti, ktorá zachováva ich prácu.
• Zamestnanci sú na dovolenke bez mzdy.

Počet osôb uvedený v bode 1.1 je zdvojený v časti o individuálnom účtovníctve. Osoby evidované v systéme OPS sú uvedené v riadku 160 oddielu 3. Oddiel sa vypĺňa pre všetky osoby na základe údajov za posledné 3 mesiace. Charakteristikou 2 sa označujú zamestnanci, ktorí nepatria k poistencom, ale sú na výplatnej páske.

Počet osôb v systéme povinného zdravotného poistenia

Osoby prihlásené do systému povinného zdravotného poistenia sa uvádzajú v riadku 010 pododdielu 1.2, čo zároveň zodpovedá ukazovateľu v riadku 170 s prvkom 1 časti o individuálnej prihláške. Ak sa ukazovatele nezhodujú, hlásenie nebude akceptované. Všetci zamestnanci podniku sú zahrnutí do systému povinného zdravotného poistenia:

• Ruskí občania dostávajú večnú politiku. Prítomnosť alebo absencia príspevkov neobmedzuje práva zamestnancov.
• Cudzinci, ktorých dĺžka poistenia sa zhoduje so zákonnou dobou pobytu v krajine.

Osoby, ktoré sú z vážnych dôvodov neprítomné a nepoberajú odmeny, čo do počtu evidované v OPS, zostávajú naďalej poistené a musia byť uvedené v riadku 010. Pre zamestnancov podnikov, ktorí neplatia odvody na povinné zdravotné poistenie a povinné zdravotné poistenie sociálneho poistenia, zostáva rovnaký postup. Ak má spoločnosť zriadenú zvýhodnenú tarifu podľa čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie, podmienka podnikania neznamená ukončenie poistenia zamestnancov.

Počet osôb premietnutých do platieb v rámci systému OSS

Riadok 010 Prílohy 3 k oddielu 1 výpočtu obsahuje informácie o cudzincoch poberajúcich dávky VNIM. Informácie sú rozdelené podľa počtu prípadov, dní a vyplatených dávok.

Otázka č. 1. Sú osoby prijaté na základe zmlúv GPC, v rámci ktorých sa prevádza majetok na základe nájomnej zmluvy, poistené v systéme povinného zdravotného poistenia a povinného zdravotného poistenia?

Podľa čl. 420 daňového poriadku Ruskej federácie, platby osobám akceptovaným podľa dohôd GPC podliehajú príspevkom na poistenie, s výnimkou zrážok za VNIM. Obmedzenie sa vzťahuje na GPC, na základe ktorých sa vlastnícke právo prevádza. Odmeny občanov na základe dohôd s osobitnými podmienkami neslúžia ako predmet výpočtu odvodov. Údaje o osobách sa neuvádzajú v riadku 010 výkazu.

Otázka č. 2. Existuje súvislosť medzi údajom na riadku 010 výpočtu odvodov a inými druhmi vykazovania?

Údaje o počte zamestnancov uvedené v riadku 010 pododdielu 1.1 sú porovnateľné s počtom osôb uvedeným v mesačnom hlásení SZV-M predkladanom Dôchodkovému fondu. V niektorých prípadoch sú povolené nezrovnalosti, napríklad pri vyplácaní prepustených zamestnancov. Kontrolné orgány prostredníctvom medzirezortnej výmeny porovnávajú ukazovatele.

Na konci každého vykazovacieho obdobia stanoveného kontrolou sú spoločnosti zo zákona povinné spočítať a podať daňovému úradu vyhlásenie, v ktorom je uvedená suma odvedená štátu. Táto suma sa zobrazuje v samostatnom stĺpci pri vypĺňaní riadku 210 za vykazované obdobie. Tento stĺpec je ukazovateľom, koľko bude podnik odvádzať štátu vo forme preddavkov.

Z čoho pozostáva riadok 210?

Deklarant nezávisle vypočíta platbu, ktorá sa platí vopred, na základe sadzby predpísanej pre organizáciu. Počíta sa od začiatku vykazovaného obdobia do konca. Toto je uvedené v čl. bod 1 daňového poriadku. Existujú výnimočné prípady, keď pri príjme, ktorý už vznikol a vyplatil skupina daňovníkov, táto suma nie je uvedená vo vyhlásení (článok 286 ods. 4,5 daňového poriadku)

Na riadku 210 samotného priznania sa uvádzajú príjmy podniku a odvody do rozpočtu. Ukazovatele riadkov 210 až 230 neodrážajú skutočný zisk a stratu organizácie. Samotný riadok ukazuje, ako spoločnosť platí daň, mesačne alebo štvrťročne. Ak správne zadáte údaje do iných sekcií, samotný riadok 210 nespôsobí pri vypĺňaní žiadne ťažkosti. Na základe už zadaných údajov sa vygenerujú ukazovatele riadku 210.

Postupnosť zadávania údajov do riadku 210

Podľa článku 286 ods. 2 všetci deklaranti na konci vykazovaného obdobia vyplnia priznania a odvedú dane do štátneho rozpočtu. V jednom vykazovanom období sa časovo rozlišuje táto suma:

• Preddavok sa platí raz mesačne v 1. štvrťroku aktuálneho obdobia. Rovná sa sume platby, ktorá je splatná v poslednom štvrťroku predchádzajúceho obdobia.
• Mesačná splátka sa platí do rozpočtu v 2. štvrťroku bežného obdobia. Rovná sa 1/3 sumy preddavku, ktorý bol naúčtovaný v prvom štvrťroku bežného roka.
• Platba každý mesiac, ktorá sa platí do rozpočtu v 3. štvrťroku. Rovná sa 1/3 rozdielu medzi sumou naakumulovanou za šesť mesiacov.
• Mesačná splátka, ktorá sa platí v 4. štvrťroku, sa skladá z 1/3 rozdielu sumy, ktorá sa akumulovala za šesť mesiacov a deväť mesiacov.

To znamená, že ho môžete špecifikovať takto:

Spoločnosť Vesna LLC uskutočňuje prevody každý mesiac rozdelené na zálohové sumy.

Výška zálohy za mesačnú platbu za 1 m2. bežného roka je známy a predstavuje 30 000 rubľov. Z nich:

• 3 000 rubľov ide do federálnej pokladnice.
• 27 000 rubľov ide do regionálnej pokladnice.

Počas prvého štvrťroka spoločnosť realizovala prevody v zákonom stanovených lehotách. Počas celého prvého štvrťroka spoločnosť Vesna LLC platila preddavky vo výške:

• 3 000*3 = 9 000 do federálnej pokladnice.
• 27 000*3 = 81 000 do miestneho rozpočtu.

Na konci prvého štvrťroka dostane spoločnosť príjem 100 000. Potom je záloha, alebo skôr jej výška (100 000 * 20% riadok 180) 20 000 rubľov. Potom sa odpočet vypočíta takto:

• 100 000*2 % riadok 190 = 2 000. Príspevky do federálneho rozpočtu.
• 100 000*18 % riadok 200 = 18 000. Príspevky do miestneho rozpočtu.

V priebehu 1. štvrťroka spoločnosť Vesna LLC oznámila daňovému úradu zmeny v platbách. Od druhého štvrťroka príjem organizácie nepresiahol pätnásť miliónov rubľov, takže prestala platiť mesačné zálohové platby.

Ak z nejakého dôvodu účtovníčka pri vypĺňaní priznania za 1. štvrťrok vyplnila riadok 210 a zároveň bola podaná žiadosť o zrušenie mesačných platieb, potom bude daňový úrad platbu očakávať. Ak chcete vykonať reverznú operáciu, musíte o tom informovať inšpektora. Vyplýva to z článku 286 daňového poriadku. klauzula 3.

Ako vyplniť vzorku

Všetky časové rozlíšenie dane z príjmov - riadok 210 - sa platí každý mesiac alebo štvrťročne. Tento údaj sa premietne do riadkov dokladu 210, 220, 230. Vo priznaní ide o list 2. Aby ste sa vyhli chybám pri vypĺňaní riadku 210 priznania, môžete použiť aj nasledujúci vzorec.

• D(1Q) L02S210= D (minulý rok) L02S320;
• D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9 mesiacov) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(rok)L02S210=D(9mesiacov) L02 (S180+S290);

Ak pri výpočte pomernej platby (preddavku) vyjde nula alebo záporná, znamená to, že v štvrťroku neboli uhradené žiadne preddavky. Na základe daňového poriadku čl. 287 odsek 1, preddavky zaplatené počas obdobia sa počítajú pri platbách platieb na konci vykazovaného obdobia.

Jedno vykazované obdobie znamená rok. Za účtovné obdobia sa považuje 1. štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov a jeden rok. Z toho vyplýva, že platby na konci obdobia sa započítavajú do daní na konci nasledujúceho obdobia.

Ak nastane situácia, že platba za deväť mesiacov a za 4. štvrťrok bude nižšia, môže daňovník nedoplatiť do štátnej pokladnice. Suma peňazí vyplývajúca z rozdielu medzi dvoma obdobiami ide na zníženie dlhu.

Ak sa príjem zvýši, spoločnosť, ktorá vystavila štvrťročné zálohové platby, bude musieť prejsť na platenie mesačných platieb. Ak zisk podniku presiahne pätnásť miliónov rubľov, organizácia je povinná platiť mesačné zálohy.

otázka: K dani z príjmov: za 1. polrok sa vypĺňa riadok 210 ako súčet ukazovateľov riadkov 180, list 02 za 1. polrok + riadok 290 za 1. štvrťrok, sumu dane mám do. znížiť. Ale keďže naša organizácia spadá pod mesačné platby, znamená to, že ich musím aj časovo rozlíšiť a zaplatiť do 2 štvrťrokov: aký je rozdiel medzi riadkami 180 za 1. polrok a 1. štvrťrok?

odpoveď: Na riadku 210 hárku 02 daňového priznania k dani z príjmov sa uvádza úhrn všetkých preddavkov splatných v období, za ktoré sa priznanie podáva.

Najmä v polročnej správe strana 210 (220 230) hárku 2 = strana 180 (190 200) hárku 2 zo správy za 1. štvrťrok + strana 290 (300 310) hárku 2 zo správy za prvý štvrťrok aktuálneho roku.

Čo sa týka mesačných platieb.

Áno, je to tak, na riadok 290 hárku 02 polročného priznania je potrebné uviesť výšku mesačných preddavkov naúčtovaných na úhradu za mesiace štvrťroka nasledujúceho po uplynutí vykazovacieho (zdaňovacieho) obdobia.

V prípade polročnej správy sa táto suma vypočíta podľa vzorca:

Riadok 290 „Výška mesačných preddavkov za __ štvrťrok 20__“ Hárok 02

Riadok 180 „Výška vypočítanej dane z príjmov – celkom...“ Hárok 02

Riadok 180 „Suma vypočítanej dane z príjmov - celkom...“ hárku 02 priznania za predchádzajúce účtovné obdobie (1. štvrťrok).

Tie. rozdiel v ukazovateľoch riadkov 180 hárku 02 výkazu za polrok a prvý štvrťrok sa uvádza, ak je > 0; v ostatných prípadoch je tam pomlčka.

Daňová služba oznámila, že plánuje vykonať zmeny v bode 5.7 Postupu pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov. Teraz sa podľa tohto odseku daň zo zisku CFC pripočítava k dani z hlavnej činnosti federálneho rozpočtu a odráža sa na riadku 190 hárku 02 priznania. Táto požiadavka je nesprávna. V skutočnosti sa tieto ukazovatele nedajú zhrnúť. Vo vyhlásení musí byť výška dane z príjmov kontrolovanej spoločnosti premietnutá do samostatného pododdielu 1.1 - ako súčet ukazovateľov riadku 210 oddielu B1 a riadku 250 oddielu B2 listu 09. Uvádza sa to v písm. Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 17. februára 2017 č. SD-4-3/3006.

• v riadku 220 - do federálneho rozpočtu;
• na riadku 230 - do rozpočtu zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.

Pri vypĺňaní riadkov sa riaďte bodom 5.8 postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 19. októbra 2016 č. ММВ-7-3/572.

Preddavok do rozpočtu kraja na riadku 310 vypočítajte podľa vzorca:

Celkovú sumu mesačných zálohových platieb vypočítajte na riadku 290 podľa vzorca:

Ak sú sumy záporné alebo rovné nule, nie je potrebné prevádzať zálohové platby.

Ak organizácia v daňovom priznaní k dani z príjmov za deväť mesiacov skreslila výšku preddavkov za prvý štvrťrok budúceho roka, je lepšie vypracovať a podať aktualizované priznanie. Napriek tomu, že takúto povinnosť priamo neustanovuje Daňový poriadok Ruskej federácie, aktualizované vyhlásenie vás ochráni pred nezhodami s inšpektorátom, ktorý bude kontrolovať platenie dane na základe nespoľahlivých údajov.

Ako vypočítať výšku mesačného preddavku na daň z príjmov za II., III., IV. štvrťrok na základe zisku za predchádzajúci štvrťrok

Vypočítajte si mesačnú platbu dane z príjmu počas druhého štvrťroka pomocou vzorca:

Vypočítajte mesačnú splátku počas tretieho štvrťroka pomocou vzorca:

Vypočítajte mesačnú splátku počas štvrtého štvrťroka pomocou vzorca:

Mesačné zálohové platby preveďte do rozpočtu najneskôr do 28. dňa každého mesiaca štvrťroka (článok 1 článku 287 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad za prvý štvrťrok vykonajte tri platby: do 28. januára, do 28. februára a do 28. marca.

Každý mesiac preveďte 1/3 štvrťročného preddavku, ktorý ste deklarovali vo výkaze ziskov a strát na nasledujúce vykazovacie obdobie. Nezáleží na tom, aký zisk alebo stratu organizácia dosiahne.

Spoločnosť má právo previesť zálohy v predstihu. Napríklad všetky tri platby za prvý štvrťrok je možné uhradiť 20. januára. A mesačné platby za ďalší štvrťrok - spolu s dodatočným odvodom dane za uplynulý štvrťrok.

Preddavky nemôžete pozastaviť, inšpektori za to udelia pokutu. Ak sa na začiatku štvrťroka ukáže, že konečný zisk bude nižší, ako sa plánovalo, pokračujte v platbách v uvedených sumách. Preplatok bude následne pripísaný alebo vrátený.

Ak sumu štvrťročnej platby nemožno bezo zvyšku vydeliť 3, pridajte zvyšok k platbe za posledný mesiac štvrťroka (odsek 5.11 postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 19. októbra, 2016 č. ММВ-7-3/572).

Podľa výpočtu môže byť preddavok záporný alebo rovný nule. Potom za tento štvrťrok nie je potrebné nič previesť do rozpočtu (odsek 6, odsek 2, článok 286 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak spoločnosť dostane príjem zdanený nulovou sadzbou, potom nie je potrebné časovo rozlišovať a platiť preddavky. Napríklad poľnohospodárski výrobcovia, ktorí neprešli na jednotnú poľnohospodársku daň, ale spĺňajú kritériá odseku 2 článku 346.2 daňového poriadku Ruskej federácie. Keďže sadzba je 0 percent, potom daň a preddavky sú nulové (

Ak zamestnávateľ vydá „zoznamový“ príkaz na odmeny pre organizáciu, nie je potrebné v tomto dokumente vysvetľovať, prečo niekto dostal menší bonus.

Ľudské schopnosti nie sú neobmedzené a zapamätať si všetko je nemožné. Je dobré, keď je tu niekto, kto rozumie vašim obavám a vždy vám pripomenie to najdôležitejšie. Preto sme pre vás ako obvykle pripravili účtovné upomienky na nadchádzajúci týždeň.

Manžel si nemôže uplatniť sociálny odpočet dane z príjmu fyzických osôb na náklady na liečbu svojej manželky, ak boli lekárske zákroky zaplatené pred svadbou.

Rada federácie schválila niekoľko zmien a doplnení zákona o ČKS. Znamená to, že novela zákona bude čoskoro oficiálne zverejnená a nadobudne účinnosť. Je teda čas, aby sa podnikatelia pripravili na nadchádzajúce zmeny.

Zamestnanci inšpekcie majú právo požadovať od bánk informácie o príjmoch na účty fyzických osôb len v osobitných prípadoch.

Daňová legislatíva nezakazuje fyzickému podnikateľovi používať svoj osobný bankový účet (teda otvorený nie ako podnikateľ, ale ako fyzická osoba) na prijímanie platieb za služby poskytované v rámci podnikateľskej činnosti.

Ako vyplniť riadok 210 hárku 02 daňového priznania k dani z príjmov

Na riadku 210 hárku 02 daňového priznania k dani z príjmov sa uvádza úhrn všetkých preddavkov splatných v období, za ktoré sa priznanie podáva.

Postup pri vypĺňaní tohto riadku závisí od toho, ako organizácia uhrádza zálohové platby.

Organizácia platí mesačné a štvrťročné zálohové platby

1 Ak platíte živnostenský poplatok, výsledný výsledok je potrebné znížiť o sumu živnostenského poplatku z riadku 266 hárku 02 ohlásenia za vykazované obdobie.

Organizácia neplatí daň z obratu.

Výška zálohy splatnej v každom mesiaci prvého štvrťroka predstavovala 500 000 rubľov. riadok 320 hárku 02 priznania za 9 mesiacov predchádzajúceho roka.

Výška zálohovej platby za prvý štvrťrok predstavovala 1 800 000 RUB. riadok 180 hárku 02 vyhlásenia za prvý štvrťrok a suma podliehajúca dodatočnej platbe podľa vyhlásenia za prvý štvrťrok je 300 000 rubľov. (1 800 000 RUB – 500 000 RUB x 3).

Výška preddavku splatného v každom mesiaci druhého štvrťroka sa rovná 600 000 rubľov. (1 800 000 RUB / 3). Táto suma je uvedená v riadku 290 hárku 02 priznania za prvý štvrťrok.

Do šiestich mesiacov tak organizácia musela zaplatiť zálohové platby vo výške 3 600 000 rubľov. (500 000 rub. x 3 + 300 000 rub. + 600 000 rub. x 3). Táto suma:

• rovný súčtu riadkov 180 a 290 hárku 02 priznania za prvý štvrťrok, t.j. 3 600 000 RUB (1 800 000 RUB + 1 800 000 RUB);
• uvedené v riadku 210 hárku 02 polročného priznania.

Organizácia platí len štvrťročné zálohové platby

Vyplnenie priznania - riadok 210

Na konci každého vykazovacieho obdobia stanoveného kontrolou sú spoločnosti zo zákona povinné spočítať a podať daňovému úradu vyhlásenie, v ktorom je uvedená suma odvedená štátu. Táto suma sa zobrazuje v samostatnom stĺpci pri vypĺňaní riadku 210 daňového priznania k dani z príjmov za vykazované obdobie. Tento stĺpec je ukazovateľom, koľko bude podnik odvádzať štátu vo forme preddavkov.

Z čoho pozostáva riadok 210?

Deklarant nezávisle vypočíta platbu, ktorá sa platí vopred, na základe sadzby predpísanej pre organizáciu. Počíta sa od začiatku vykazovaného obdobia do konca. Toto je uvedené v § 52 ods. 1 daňového poriadku. Existujú výnimočné prípady, keď pri príjme, ktorý už vznikol a vyplatil skupina daňovníkov, táto suma nie je uvedená vo vyhlásení (článok 286 ods. 4,5 daňového poriadku)

Na riadku 210 samotného daňového priznania k dani z príjmov sa uvádzajú príjmy podniku a odvody do rozpočtu. Ukazovatele riadkov 210 až 230 neodrážajú skutočný zisk a stratu organizácie. Samotný riadok ukazuje, ako spoločnosť platí daň, mesačne alebo štvrťročne. Ak správne zadáte údaje do iných sekcií, samotný riadok 210 nespôsobí pri vypĺňaní žiadne ťažkosti. Na základe už zadaných údajov sa vygenerujú ukazovatele riadku 210.

Postupnosť zadávania údajov do riadku 210

Podľa článku 286 ods. 2 všetci deklaranti na konci vykazovaného obdobia vyplnia priznania a odvedú dane do štátneho rozpočtu. V jednom vykazovanom období sa vypočíta výška zálohových platieb:

• Preddavok sa platí raz mesačne v 1. štvrťroku aktuálneho obdobia. Rovná sa sume platby, ktorá je splatná v poslednom štvrťroku predchádzajúceho obdobia.
• Mesačná splátka sa platí do rozpočtu v 2. štvrťroku bežného obdobia. Rovná sa 1/3 sumy preddavku, ktorý bol naúčtovaný v prvom štvrťroku bežného roka.
• Platba každý mesiac, ktorá sa platí do rozpočtu v 3. štvrťroku. Rovná sa 1/3 rozdielu medzi sumou naakumulovanou za šesť mesiacov.
• Mesačná splátka, ktorá sa platí v 4. štvrťroku, sa skladá z 1/3 rozdielu sumy, ktorá sa akumulovala za šesť mesiacov a deväť mesiacov.

Vyplnenie ročného daňového priznania k dani z príjmov

Dobrý deň
V pokračovaní diskusie k tejto téme by ma zaujímalo, ako správne vyplniť daňové priznanie k dani z príjmov za rok s prihliadnutím na stratu za 9 mesiacov.
Ukážem vám, čo som mal počas roka.

1. ŠTVRŤ
Príjem na strane 010 listu 2 - 147 471;
Výdavky (súčet riadkov 030 a 040) - 128 282;
Zisk na riadkoch 060, 100 a 120 - 19 189.
Daň na riadku 180 - 3 838.
Preddavky na riadku 210 sa neuvádzajú, keďže ide o prvý štvrťrok, celkový súčet riadkov 270 a 271 je 3 838.
Túto sumu som zaplatil za prvý štvrťrok.

1. POLROČ

Výdavky (súčet riadkov 030 a 040) - 185 525;
Zisk na riadkoch 060, 100 a 120 - 12 581.
Daň na riadku 180 - 2 517.
Preddavky na riadku 210 sú 3 838, to je suma, ktorá bola zaplatená za prvý štvrťrok.
Keďže výška zálohových platieb sa ukázala byť väčšia ako suma dane za prvý štvrťrok, výsledné číslo som uviedol do riadkov 280 a 281 (18 % pre rozpočet mesta a 2 % pre federálny rozpočet). Celková suma týchto riadkov vyšla na 1 321 - daň z príjmu na zníženie za prvý polrok.

9 MESIACOV
Príjem na strane 010 listu 2 - 198 106;
Výdavky (súčet riadkov 030 a 040) - 200 220;
Strata so znamienkom mínus na linkách 060 a 100 - 2 114;
Základ dane na riadku 120 - 0;
Daň na riadku 180 je 0.
Preddavky na riadku 210 - 2 517, to je presne daň z príjmu, ktorá bola účtovaná za prvý polrok.

ROK
Príjem na strane 010 listu 2 - 750 309;
Výdavky (súčet riadkov 030 a 040) - 706 133;
Zisk na riadkoch 060, 100 a 120 - 44 176;
Daň na riadku 180 - 8 836.
Potom začína ťažšia časť. V tom vlákne mi povedali, že vzhľadom na to, že v riadku 180 bola 9 mesiacov nula, mala by byť nula aj v riadku 210 (Predlohy). Ale potom bude výška dane za rok (8 836), ktorú budem musieť zaplatiť a to je nesprávne, keďže v prvom štvrťroku som už zaplatil 3 838. Správna výška dane na zaplatenie by mala byť 4 998 - to je presne koľko som dnes previedol do rozpočtu.

Ako môžem správne vyplniť vyhlásenie, aby som získal uvedený údaj?

www.buhonline.ru

Ako vyplniť riadok 210 hárku 02 daňového priznania k dani z príjmov?

Dobré popoludnie, povedzte mi, prosím, že spoločnosť LLC na OSNO platí daň z príjmu štvrťročne.
Na liste 02 daňového priznania k dani z príjmov za polrok sa na riadku 210 „suma časovo rozlíšených preddavkov za zdaňovacie obdobie“ uvádzali údaje z priznania za prvý štvrťrok na riadku 180 „celková suma vypočítanej dane“. Táto suma sa ukázala byť vyššia ako suma vypočítanej dane za šesť mesiacov, preto riadky 270 a 271 priznania (suma doplatku dane) zostali prázdne. Potom však daň aj tak zaplatili. Povedzte mi, prosím, v daňovom priznaní k dani z príjmov za 9 mesiacov, akú sumu mám premietnuť do riadku 210 270 271? Na riadok 210 som premietla výšku vypočítanej dane za 1. štvrťrok + polrok. V riadkoch 270 a 271 sa premietla suma dane, ktorú treba dodatočne zaplatiť: vypočítaná suma dane za 9 mesiacov mínus riadok 210 daňového priznania k dani z príjmov za 9 mesiacov. Daňový úrad zavolal a požiadal o zaslanie vyrovnania, ale nechápem, čo som urobil zle. Alebo som potreboval na riadok 210 9. priznania premietnuť len 1 štvrťrok, keďže v druhom nebola dodatočná daň? Prečítal som si tu materiály, ale všade sú pre organizácie s mesačným platením dane z príjmu.

1 štvorcový
pp 180-5000
strana 210 - prázdna,
riadok 270 - daň doplatiť 500,-
riadok 280 - dodatočná daň 4500

polrok
pp 180 – 4000
strana 210 – 5000
strana 270, strana 280 - prázdna (ale 4000 bolo prevedených do rozpočtu)

9 mesiacov
pp 180-9500
strana 210 - 9000 alebo je potrebné uviesť len 5000 za prvý štvrťrok?
s. 270 – 50
str. 280 – 450
riadky 270 a 271 sú zohľadnené s prihliadnutím na odvod dane do rozpočtu za 1 štvrťrok. a pol roka.
Čo je zle?

Dobrý deň
Ak ti dobre rozumiem, tak máš daň z príjmu za 1 m2. bola 5 000 rubľov, daň zo zisku za polrok bola 4 000 rubľov, potom by ste mali premietnuť riadok 280, 281 do dane z príjmu za polrok, ​​ktorý sa má znížiť.

V súlade s Pokynom na vyplnenie ND riadok 210
organizácie platiace preddavky až na konci vykazovaného obdobia - výška vypočítaných preddavkov podľa Vyhlásenia za predchádzajúce vykazované obdobie;

Ariadno4ka, dobrý večer.

riadok 210 v priznaní dane z príjmov:
v 1. štvrťroku = riadok 320 priznania za 9 mesiacov predchádzajúceho roka
polrok = riadok 180 priznania za 1. štvrťrok + riadok 290 priznania za 1. štvrťrok
9 mesiacov = riadok 180 priznania za 6 mesiacov + riadok 290 priznania za 6 mesiacov
rok = riadok 180 priznania za 9 mesiacov + riadok 290 priznania za 9 mesiacov

Ak je riadok 180 menší ako riadok 210, potom odráža sumu, ktorá sa má znížiť v riadku 280

Vaše vyhlásenie odráža naakumulované hodnoty, nie uvedené.

Riadok 210 daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017

Články k téme

Na konci každého vykazovacieho obdobia sú všetky spoločnosti povinné podať daňové priznanie, v ktorom je uvedená suma, ktorá je splatná štátu. Na riadku 210 daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017 sa uvádza výška preddavkov, ktoré bude musieť spoločnosť zaplatiť. Podrobne analyzujeme, ako vyplniť riadok 210 a aké nuansy je potrebné vziať do úvahy pri jeho vypĺňaní.

Stiahnite si nové tlačivo daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017>>>

Z čoho pozostáva riadok 210 daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017?

Pri vypĺňaní riadku 210 je dôležité vedieť, ako vaša firma platí zálohové platby, či už mesačne alebo štvrťročne. To určuje, čo sa zapíše do riadku. Pozrieme sa, z čoho sa skladá riadok 210, ako ho správne vyplniť a na čo treba pri jeho vypĺňaní prihliadať.

Pripomíname, že daňová služba schválila tlačivo priznania zisku objednávkou zo dňa 19.10.2016 N ММВ-7-3/572. Riadok 210 daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017 sa nachádza na pokračovaní listu 02.



Na riadku 210 daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017 sa uvádzajú príjmy, ktoré spoločnosť dosiahla a aké odvody do rozpočtu. Ukazuje, že spoločnosť platí dane mesačne alebo štvrťročne. Riadky 210-230 nie sú mierou zisku alebo straty spoločnosti.

Ak sú ostatné oddiely daňového priznania vyplnené správne, tak riadok 210 daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok by nemal spôsobovať ťažkosti pri vypĺňaní. Hodnoty v riadku 210 sa zadávajú na základe predtým vyplnených riadkov daňového priznania.

Pozrime sa bližšie, ako sa vypĺňa riadok 210 daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017. V tomto riadku musíte uviesť zálohovú platbu za 3. štvrťrok 2017 a tiež sumu priradiť k rozpočtom. Pre federálny rozpočet – riadok 220, musí byť záloha do rozpočtu subjektu uvedená v riadku 230.

Pozor! Od 1. januára sa zmenilo členenie rozpočtov, do federálneho rozpočtu sa odvádzajú 3 % z dane a do krajského rozpočtu 17 % (v roku 2016 to bolo 2 %, resp. 18 %).

Toto by mal vedieť každý účtovník!

Ako vyplniť riadok 210 daňové priznanie k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017

Riadok 210 daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017 sa vypĺňa rozdielne podľa toho, ako vaša firma platí preddavky: mesačne alebo štvrťročne. Pri vypĺňaní riadku 210 je dôležité pamätať na túto nuanciu. Pokryli sme obe možnosti – vyberte si návod, ktorý vyhovuje vašej spoločnosti.

Ako zaúčtovať výdavky bez chýb?Účtovníci sú často zmätení v tom, ktoré výdavky je možné odpísať a ktoré spôsobia spory s daňovými úradmi. Aby ste sa vyhli chybám, využite rady odborníkov z magazínu Russian Tax Courier. Objednajte si účet alebo kartu. Prečítajte si viac o svojich bonusoch tu >>>

Ako vyplniť riadok 210, ak firma platí preddavky mesačne

Spoločnosti, ktoré platia preddavky na daň z príjmu mesačne na základe zisku za predchádzajúci štvrťrok, vypĺňajú riadky 210-230 takto:

• výšku zálohových platieb na vyhlásení za predchádzajúce vykazované obdobie. Vezmite tieto hodnoty z riadkov 180 – 200 hárku 02 za 2. štvrťrok 2017.
• výšku preddavkov, ktoré bolo potrebné zaplatiť najneskôr do 28. dňa každého mesiaca 3. štvrťroka 2017 (ak sa podáva priznanie za 3. štvrťrok). Tieto hodnoty preberte z riadkov 290-310 daňového priznania za 2. štvrťrok 2017.

Ako vyplniť riadok 210, ak firma platí preddavky štvrťročne

Podľa postupu pri vypĺňaní daňového priznania pri štvrťročných preddavkoch na riadkoch 210–230 je potrebné v priznaní za predchádzajúce zdaňovacie obdobie uviesť výšku preddavkov (ak je zahrnutá v bežnom zdaňovacom období). Na vyplnenie riadku 210 daňového priznania k dani z príjmov za 3. štvrťrok 2017 teda preneste údaje z riadku 180 hárku 02 priznania za 2. štvrťrok 2017.

Čo by sa ešte malo prejaviť v riadku 210 hárku 2

Bez ohľadu na spôsob platenia preddavkov na daň z príjmov, termíny 210 – 230 zohľadňujú výšku preddavkov naakumulovaných (znížených) na základe výsledkov administratívnej kontroly priznania za predchádzajúce vykazovacie obdobie. Za predpokladu, že výsledky tohto auditu organizácia zohľadní v aktuálnom vykazovacom (zdaňovacom) období.

• Príkaz na prepustenie z dôvodu zníženia stavu zamestnancov - vzor Zaslať poštou Príkaz na prepustenie z dôvodu zníženia počtu zamestnancov - vzor bude uvedený nižšie - sa vyhotovuje v posledný pracovný deň prepusteného zamestnanca. […]
• Zástupca prokurátora okresu Kirov v Rostove na Done Prokurátori Rostova a Rostovskej oblasti zverejnili informácie o svojich príjmoch a príjmoch ich rodín za rok 2016. Donnews.ru naposledy informoval […]
• Koľko percent zo mzdy je zadržaných, ak máte 3 deti? Mám prácu, je čas na môj plat, dostávame hotovosť, v zmluve bolo 500 rubľov za zmenu, 20 odpracovaných zmien, podľa môjho […]