Strana 180 daňového přiznání k dani z příjmů. Jak vyplnit daňové přiznání k dani z příjmu. Daňové přiznání k dani z příjmů: pravidla pro vyplňování ukazatelů

Vyplnění téměř jakéhokoli daňového výkazu vyvolává mezi účetními otázky a přiznání k dani z příjmu (schválené nařízením Federální daňové služby ze dne 19. října 2016 N ММВ-7-3/572@) nebylo výjimkou. Problémy jsou tedy spojeny zejména s vyplňováním řádku 210 listu 02.

Řádek 210 prohlášení

Tento řádek odráží celkovou výši záloh naběhlých za účetní/zdaňovací období.

Vyplnění řádku 210 listu 02 závisí na tom, jak organizace platí zálohy na zisk do rozpočtu (bod 5.8 postupu, schváleného nařízením Federální daňové služby ze dne 19. října 2016 N ММВ-7-3/572@) .

Řádek 210: organizace platí pouze čtvrtletní zálohy

V tomto případě se řádek 210 listu 02 vyplní takto:

Řádek 210: organizace platí měsíční zálohy se čtvrtletními doplatky

Zde je situace s vyplňováním řádku 210 listu 02 trochu složitější:

Řádek 210: organizace platí zálohy na základě skutečného zisku

Postup pro vyplňování řádku 210 Listu 02 těmito organizacemi je podobný postupu pro vyplňování organizací platících pouze čtvrtletní zálohy:

Informace hlášení na řádku 010 obsahuje údaj o počtu osob zapsaných v systému povinného pojištění zaměstnanců podniku. Členění dat je provedeno podle druhu pojištění s ukazateli zohledněnými na pozici 010 samostatných oddílů výpočtu.

Počet zaměstnanců je stanoven v souladu s požadavky stanovenými statistickými úřady. Počet odráží údaje o všech osobách ve sledovaném období, včetně propuštěných zaměstnanců. V případech výplat zaměstnancům po propuštění - benefity, prémie je nutné zohlednit i osoby ve složení osob na pozici 010, a to z důvodu, že výplaty jsou prováděny v rámci pracovních smluv.

Příklad účtování propuštěného zaměstnance při platbách

Podnik organizační formy LLC vyplácel dávky podle hlasovacího lístku propuštěnému zaměstnanci před uplynutím 30 dnů. Vzhledem k tomu, že výplata zaměstnanci byla provedena v rámci pracovní smlouvy, je ve hlášení osoba zahrnuta do počtu pojištěnců na řádku 010 všech typů srážek. Zároveň v řádcích 160, 170 a 180 oddílu 3 musí být osoba označena indexem „1“ s uvedením stavu.

Informace o počtu zaměstnanců ve výpočtu

Počet úseků se musí shodovat s počtem zaměstnanců uvedeným v § 3 pro každý druh pojištění. Ukazatele o osobách se odrážejí podle období. Uvedená data:

• Přijato v zúčtovacím období od začátku roku.
• Dostupné za poslední 3 měsíce přehledu.
• Instalováno měsíčně během posledního čtvrtletí.

Údaje o počtu se zjišťují v souladu se seznamem zaměstnanců, u kterých jsou a nejsou časově rozlišovány příspěvky na odměňování. Pro organizace s oddělenými strukturami je zajištěno oddělení informací.

Podniky, které před rokem 2017 předkládají výpočty příspěvků samostatně za mateřský subjekt a samostatnou divizi, musí nadále předkládat výkazy podle místa. Podniky, které od roku 2017 změnily svůj status vznikem nebo likvidací jednotlivých struktur, musí vznik nebo ztrátu pravomocí divizí hlásit. Tyto podmínky jsou specifikovány v dopise Ministerstva financí Ruské federace ze dne 5.5.2017 č. 03-15-06/27777, schváleném náměstkem katedry R.A. Sahakyanem.

Číslo uvedené v systému důchodového pojištění

Řádek 010 uvádí všechny zaměstnance registrované v systému OPS. Tato kategorie zahrnuje osoby, které mají individuální číslo certifikátu SNILS. Při prvním zaměstnání nebo dříve musíte získat číslo pojištění. Podniky mohou zaměstnávat osoby, které nedostávají mzdu, a pro něž se proto nepočítají příspěvky. Mezi zaměstnance patří:

• Osoby pečující o dítě na mimořádné dovolené.
• Plnění civilní vojenské služby při zachování zaměstnání.
• Zaměstnanci jsou na dovolené bez mzdy.

Počet osob uvedený v pododdíle 1.1 je zdvojen v části o individuálním účetnictví. Osoby registrované v systému OPS jsou uvedeny na řádku 160 oddílu 3. Oddíl se vyplňuje u všech osob na základě údajů za poslední 3 měsíce. Charakteristikou 2 jsou označeni zaměstnanci, kteří nepatří k pojištěncům, ale jsou na výplatní listině.

Počet osob v systému povinného zdravotního pojištění

Osoby registrované v systému povinného zdravotního pojištění jsou uvedeny v řádku 010 pododdílu 1.2, který současně odpovídá ukazateli na řádku 170 s prvkem 1 oddílu o individuální registraci. Pokud se ukazatele neshodují, hlášení nebude přijato. Všichni zaměstnanci podniku jsou zahrnuti do systému povinného zdravotního pojištění:

• Ruští občané dostávají věčnou politiku. Přítomnost nebo absence příspěvků neomezuje práva zaměstnanců.
• Cizinci, jejichž doba pojištění se shoduje se zákonnou dobou pobytu v zemi.

Osoby, které jsou z vážných důvodů nepřítomné a nepobírají odměnu, obdobnou počtu jako evidované v OPS, zůstávají nadále pojištěny a musí být uvedeny v řádku 010. Pro zaměstnance podniků, kteří neplatí příspěvky na povinné zdravotní pojištění a povinné sociálního pojištění, zůstává stejný postup. Pokud má společnost zřízený zvýhodněný tarif v souladu s čl. 427 daňového řádu Ruské federace, podmínka podnikání neznamená ukončení pojištění zaměstnanců.

Počet osob zohledněných v platbách v rámci systému OSS

Řádek 010 Přílohy 3 k oddílu 1 výpočtu obsahuje informace o cizích státních příslušnících pobírajících dávky VNIM. Informace jsou členěny podle počtu případů, dnů a vyplacených dávek.

Otázka č. 1. Jsou osoby přijaté na základě smluv GPC, v rámci kterých se převádí majetek na základě nájemní smlouvy, pojištěny v systému povinného zdravotního pojištění a povinného zdravotního pojištění?

Podle Čl. 420 daňového řádu Ruské federace podléhají platby osobám přijatým podle dohod GPC pojistnému, s výjimkou srážek za VNIM. Omezení se vztahuje na GPC, podle kterých se převádí vlastnické právo. Odměny občanů na základě dohod se zvláštními podmínkami neslouží jako objekt pro výpočet příspěvků. Údaje o osobách se do řádku 010 výkazu neuvádějí.

Otázka č. 2. Existuje souvislost mezi údajem na řádku 010 výpočtu příspěvků a jinými druhy vykazování?

Údaje o počtu zaměstnanců uvedené na řádku 010 pododdílu 1.1 jsou srovnatelné s počtem osob uvedeným v měsíčním hlášení SZV-M předkládaném Penzijnímu fondu. V některých případech jsou povoleny nesrovnalosti například při výplatě propuštěných zaměstnanců. Kontrolní orgány prostřednictvím mezirezortní výměny porovnávají ukazatele.

Na konci každého ohlašovacího období stanoveného inspekcí jsou společnosti ze zákona povinny spočítat a podat daňovému úřadu přiznání, ve kterém je uvedena částka odvedená státu. Tato částka se zobrazí v samostatném sloupci při vyplňování řádku 210 za účetní období. Tento sloupec je ukazatelem, kolik bude podnik odvádět státu formou záloh.

Z čeho se skládá řádek 210?

Deklarant samostatně vypočítá platbu, která se platí předem, na základě sazby předepsané pro organizaci. Počítáno od začátku vykazovaného období do konce. To je uvedeno v čl. bod 1 daňového řádu. Existují výjimečné případy, kdy při příjmu příjmů, které již byly časově rozlišeny a vyplaceny skupinou poplatníků, tato částka není uvedena v prohlášení (článek 286, odst. 4, 5 daňového řádu)

Řádek 210 samotného přiznání uvádí příjmy podniku a odvedené příspěvky do rozpočtu. Ukazatele řádků 210 až 230 nevyjadřují skutečný zisk a ztrátu organizace. Samotný řádek ukazuje, jak společnost platí daň, měsíčně nebo čtvrtletně. Pokud správně zadáte údaje do dalších sekcí, nebude samotný řádek 210 činit při vyplňování žádné potíže. Na základě již zadaných údajů se vygenerují ukazatele řádku 210.

Pořadí zadávání údajů do řádku 210

Podle čl. 286 odst. 2 vyplní všichni ohlašovatelé na konci vykazovaného období přiznání a odvedou daně do státního rozpočtu. V jednom vykazovaném období se časově rozlišuje tato částka:

• Záloha se platí jednou měsíčně v 1. čtvrtletí aktuálního období. Rovná se částce platby, která je splatná v posledním čtvrtletí předchozího období.
• Měsíční splátka se platí do rozpočtu ve 2. čtvrtletí běžného období. Je roven 1/3 částky zálohy, která byla časově rozlišena v prvním čtvrtletí běžného roku.
• Platba každý měsíc, která je odváděna do rozpočtu ve 3. čtvrtletí. Rovná se 1/3 rozdílu mezi částkou nahromaděnou za šest měsíců.
• Měsíční splátka, která se platí ve 4. čtvrtletí, se skládá z 1/3 rozdílu částky, která byla časově rozlišena za šest měsíců a devět měsíců.

To znamená, že to můžete specifikovat takto:

Společnost Vesna LLC provádí převody každý měsíc rozdělené na zálohové částky.

Výše zálohy na měsíční platbu za 1 m2. běžného roku je známo a činí 30 000 rublů. z nich:

• 3 000 rublů jde do federální pokladny.
• 27 000 rublů jde do regionální pokladny.

V průběhu prvního čtvrtletí společnost prováděla převody v zákonem stanovených lhůtách. Během celého prvního čtvrtletí společnost Vesna LLC platila zálohy ve výši:

• 3 000*3 = 9 000 do federální pokladny.
• 27 000*3 = 81 000 do místního rozpočtu.

Na konci prvního čtvrtletí společnost obdrží příjem 100 000. Pak záloha, nebo spíše její výše, je (100 000 * 20% řádek 180) 20 000 rublů. Poté se srážka vypočítá takto:

• 100 000*2 % řádek 190 = 2 000. Příspěvky do spolkového rozpočtu.
• 100 000*18 % řádek 200 = 18 000. Příspěvky do místního rozpočtu.

V průběhu 1. čtvrtletí společnost Vesna LLC oznámila finančnímu úřadu změny v platbách. Od druhého čtvrtletí příjem organizace nepřesáhl patnáct milionů rublů, takže přestala platit měsíční zálohy.

Pokud účetní z nějakého důvodu vyplnila při vyplňování přiznání za 1. čtvrtletí řádek 210 a zároveň byla podána žádost o zrušení měsíčních plateb, pak bude finanční úřad platbu očekávat. Chcete-li provést reverzní operaci, musíte o tom informovat inspektora. Vyplývá to z článku 286 daňového řádu. klauzule 3.

Jak vyplnit vzorek

Veškeré časové rozlišení daně z příjmu - řádek 210 - se platí každý měsíc nebo čtvrtletně. Tento údaj se promítne do řádků dokladu 210, 220, 230. V přiznání se jedná o list 2. Abyste předešli chybám, ke kterým dochází při vyplňování řádku 210 přiznání, můžete použít i následující vzorec.

• D(1Q) L02S210= D (loni) L02S320;
• D(p/g) L02S210=D(lkv) L02 (s180+S290);
• D(9 měsíců) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(rok)L02S210=D(9měsíců) L02 (S180+S290);

Pokud při výpočtu poměrné platby (zálohy) vyjde nula nebo záporná, znamená to, že ve čtvrtletí nebyly provedeny žádné zálohy. Na základě daňového řádu Čl. 287 odst. 1, zálohové platby zaplacené během období se započítávají při platbách na konci vykazovaného období.

Jedno vykazované období znamená rok. Za účetní období se považuje 1. čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců a jeden rok. Z toho vyplývá, že platby na konci období se započítávají do daní na konci dalšího období.

Pokud nastane situace, kdy je platba za devět měsíců a za 4. čtvrtletí nižší, může poplatník do státní pokladny nedoplatit. Částka peněz vyplývající z rozdílu mezi dvěma obdobími jde na snížení dluhu.

Pokud se příjem zvýší, bude společnost, která vystavila čtvrtletní zálohy, povinna přejít na placení měsíčních plateb. Pokud zisk podniku přesáhne patnáct milionů rublů, je organizace povinna provádět měsíční zálohy.

Otázka: U daně z příjmů: za 1. pololetí se vyplňuje ř. 210 jako součet ukazatelů ř. 180, list 02 za 1. pololetí + ř. 290 za 1. čtvrtletí, částku daně mám do snížit. Ale protože naše organizace spadá pod měsíční platby, znamená to, že je musím také časově rozlišit a zaplatit do 2 čtvrtletí: jaký je rozdíl mezi řádky 180 za 1. pololetí a za 1. čtvrtletí?

Odpovědět:Řádek 210 Listu 02 přiznání k dani z příjmů uvádí úhrn všech záloh splatných v období, za které se přiznání podává.

Konkrétně v pololetní zprávě strana 210 (220 230) listu 2 = strana 180 (190 200) listu 2 ze zprávy za 1. čtvrtletí + strana 290 (300 310) listu 2 ze zprávy za první čtvrtletí aktuálního roku.

Ohledně měsíčních plateb.

Ano, je to tak, na řádek 290 Listu 02 pololetního přiznání je nutné promítnout výši měsíčních záloh naúčtovaných k úhradě za měsíce čtvrtletí následujícího po uplynutí vykazovacího (zdaňovacího) období.

U pololetní zprávy se tato částka vypočítá podle vzorce:

Řádek 290 „Výše měsíčních záloh za __ čtvrtletí 20__“ List 02

Řádek 180 „Výše vypočtené daně z příjmu celkem...“ List 02

Řádek 180 „Výše vypočtené daně z příjmu - celkem...“ Listu 02 přiznání za předchozí účetní období (1. čtvrtletí).

Tito. rozdíl v ukazatelích řádků 180 Listu 02 výkazu za pololetí a první čtvrtletí se uvede, pokud je > 0; v ostatních případech je tam pomlčka.

Daňová služba oznámila, že plánuje provést změny v odstavci 5.7 Postupu pro vyplnění přiznání k dani z příjmů. Nyní se podle tohoto odstavce daň ze zisku CFC sčítá s daní z hlavní činnosti federálního rozpočtu a odráží se na řádku 190 listu 02 prohlášení. Tento požadavek je nesprávný. Ve skutečnosti tyto ukazatele nelze shrnout. V přiznání musí být výše daně z příjmů ovládané společnosti promítnuta do samostatného pododdílu 1.1 - jako součet ukazatelů řádku 210 oddílu B1 a řádku 250 oddílu B2 listu 09. Toto je uvedeno v písm. Federální daňové služby Ruska ze dne 17. února 2017 č. SD-4-3/3006.

• na řádku 220 - do federálního rozpočtu;
• na řádku 230 - do rozpočtu ustavujícího subjektu Ruské federace.

Při vyplňování řádků postupujte podle odstavce 5.8 postupu schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 19. října 2016 č. ММВ-7-3/572.

Zálohu do rozpočtu kraje vypočítejte na řádku 310 podle vzorce:

Celkovou výši měsíčních záloh vypočítejte na řádku 290 podle vzorce:

Pokud jsou částky záporné nebo rovné nule, není třeba převádět zálohy.

Pokud organizace v přiznání k dani z příjmů za devět měsíců zkreslila výši záloh za první čtvrtletí příštího roku, je lepší sestavit a podat aktualizované přiznání. Navzdory skutečnosti, že taková povinnost není přímo stanovena daňovým řádem Ruské federace, aktualizované prohlášení vás ochrání před neshodami s inspektorátem, který bude kontrolovat platbu daně na základě nespolehlivých údajů.

Jak vypočítat výši měsíční zálohy na daň z příjmu za II., III., IV. čtvrtletí na základě zisku předchozího čtvrtletí

Vypočítejte si měsíční platbu daně z příjmu během druhého čtvrtletí pomocí vzorce:

Vypočítejte měsíční splátku během třetího čtvrtletí pomocí vzorce:

Vypočítejte měsíční splátku během čtvrtého čtvrtletí pomocí vzorce:

Měsíční zálohové platby převeďte do rozpočtu nejpozději do 28. dne každého měsíce čtvrtletí (článek 1 článku 287 daňového řádu Ruské federace). Například za první čtvrtletí proveďte tři platby: do 28. ledna, do 28. února a do 28. března.

Každý měsíc převádějte 1/3 čtvrtletní zálohové platby, kterou jste uvedli ve výsledovce pro příští účetní období. Nezáleží na tom, jaký zisk nebo ztrátu organizace dosáhne.

Společnost má právo převádět zálohy v předstihu. Například všechny tři platby za první čtvrtletí lze uhradit 20. ledna. A měsíční platby za další čtvrtletí - spolu s doplatkem daně za uplynulé čtvrtletí.

Zálohy nelze pozastavit, inspektoři za to udělí pokutu. Pokud se na začátku čtvrtletí ukáže, že konečný zisk bude nižší, než bylo plánováno, pokračujte v platbách v uvedených částkách. Přeplatek bude následně připsán nebo vrácen.

Pokud částku čtvrtletní platby nelze beze zbytku vydělit třemi, přidejte zbytek k platbě za poslední měsíc čtvrtletí (bod 5.11 postupu schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 19. října, 2016 č. ММВ-7-3/572).

Podle výpočtu může být záloha záporná nebo rovna nule. Pak pro toto čtvrtletí není třeba nic převádět do rozpočtu (odstavec 6, odstavec 2, článek 286 daňového řádu Ruské federace).

Pokud společnost obdrží příjem zdaněný nulovou sazbou, pak není potřeba časově rozlišovat a platit zálohové daně. Například zemědělští výrobci, kteří nepřešli na jednotnou zemědělskou daň, ale splňují kritéria odstavce 2 článku 346.2 daňového řádu Ruské federace. Vzhledem k tomu, že sazba je 0 procent, pak je daň a zálohy nulové (

Pokud zaměstnavatel vydá „seznamový“ příkaz k bonusům pro organizaci, není třeba v tomto dokumentu vysvětlovat, proč někdo obdržel menší bonus.

Lidské schopnosti nejsou neomezené a pamatovat si vše je nemožné. Je dobré, když je tu někdo, kdo rozumí vašim starostem a vždy vám připomene to nejdůležitější. Proto jsme pro vás jako obvykle připravili účetní upomínky na nadcházející týden.

Manžel nemůže uplatnit slevu na sociální dani z příjmu fyzických osob na náklady na léčbu manželky, pokud byly lékařské procedury zaplaceny před svatbou.

Rada federace schválila řadu změn zákona o ČKS. Znamená to, že novela zákona bude brzy oficiálně zveřejněna a vstoupí v platnost. Je tedy čas, aby se podnikatelé připravili na nadcházející změny.

Zaměstnanci inspektorátu mají právo požadovat od bank informace o příjmech na účty fyzických osob pouze ve zvláštních případech.

Daňová legislativa nezakazuje fyzickému podnikateli používat svůj osobní bankovní účet (tedy otevřený nikoli jako podnikatel, ale jako fyzická osoba) k přijímání plateb za služby poskytované v rámci podnikatelské činnosti.

Jak vyplnit řádek 210 Listu 02 daňového přiznání k dani z příjmů

Řádek 210 Listu 02 přiznání k dani z příjmů uvádí úhrn všech záloh splatných v období, za které se přiznání podává.

Postup při vyplňování tohoto řádku závisí na tom, jak organizace platí zálohy.

Organizace platí měsíční a čtvrtletní zálohy

1 V případě úhrady živnostenského poplatku je nutné výsledný výsledek snížit o částku živnostenského poplatku z řádku 266 listu 02 ohlášení za účetní období.

Organizace neplatí daň z obratu.

Výše zálohy splatné v každém měsíci prvního čtvrtletí činila 500 000 rublů. ř. 320 listu 02 přiznání za 9 měsíců předchozího roku.

Výše zálohové platby naběhlá za první čtvrtletí činila 1 800 000 RUB. řádek 180 listu 02 prohlášení za první čtvrtletí a částka podléhající dodatečné platbě podle prohlášení za první čtvrtletí je 300 000 rublů. (1 800 000 RUB – 500 000 RUB x 3).

Výše zálohy splatné v každém měsíci druhého čtvrtletí se rovná 600 000 rublům. (1 800 000 RUB / 3). Tato částka je uvedena v řádku 290 listu 02 přiznání za první čtvrtletí.

Do šesti měsíců tak organizace musela zaplatit zálohy ve výši 3 600 000 rublů. (500 000 rub. x 3 + 300 000 rub. + 600 000 rub. x 3). Toto množství:

• rovnající se součtu řádků 180 a 290 Listu 02 přiznání za I. čtvrtletí, tzn. 3 600 000 RUB (1 800 000 RUB + 1 800 000 RUB);
• uvedeno v řádku 210 listu 02 pololetního prohlášení.

Organizace platí pouze čtvrtletní zálohy

Vyplnění přiznání - řádek 210

Na konci každého ohlašovacího období stanoveného inspekcí jsou společnosti ze zákona povinny spočítat a podat daňovému úřadu přiznání, ve kterém je uvedena částka odvedená státu. Tato částka se zobrazí v samostatném sloupci při vyplňování řádku 210 přiznání k dani z příjmů za účetní období. Tento sloupec je ukazatelem, kolik bude podnik odvádět státu formou záloh.

Z čeho se skládá řádek 210?

Deklarant samostatně vypočítá platbu, která se platí předem, na základě sazby předepsané pro organizaci. Počítáno od začátku vykazovaného období do konce. To je uvedeno v 52 odst. 1 daňového řádu. Existují výjimečné případy, kdy při příjmu příjmů, které již byly časově rozlišeny a vyplaceny skupinou poplatníků, tato částka není uvedena v prohlášení (článek 286, odst. 4, 5 daňového řádu)

Na řádku 210 samotného přiznání k dani z příjmů jsou uvedeny příjmy podniku a odvody do rozpočtu. Ukazatele řádků 210 až 230 nevyjadřují skutečný zisk a ztrátu organizace. Samotný řádek ukazuje, jak společnost platí daň, měsíčně nebo čtvrtletně. Pokud správně zadáte údaje do dalších sekcí, nebude samotný řádek 210 činit při vyplňování žádné potíže. Na základě již zadaných údajů se vygenerují ukazatele řádku 210.

Pořadí zadávání údajů do řádku 210

Podle čl. 286 odst. 2 vyplní všichni ohlašovatelé na konci vykazovaného období přiznání a odvedou daně do státního rozpočtu. V jednom vykazovaném období se vypočítá výše záloh:

• Záloha se platí jednou měsíčně v 1. čtvrtletí aktuálního období. Rovná se částce platby, která je splatná v posledním čtvrtletí předchozího období.
• Měsíční splátka se platí do rozpočtu ve 2. čtvrtletí běžného období. Je roven 1/3 částky zálohy, která byla časově rozlišena v prvním čtvrtletí běžného roku.
• Platba každý měsíc, která je odváděna do rozpočtu ve 3. čtvrtletí. Rovná se 1/3 rozdílu mezi částkou nahromaděnou za šest měsíců.
• Měsíční splátka, která se platí ve 4. čtvrtletí, se skládá z 1/3 rozdílu částky, která byla časově rozlišena za šest měsíců a devět měsíců.

Vyplnění ročního daňového přiznání

Dobré odpoledne
V pokračování diskuse na toto téma by mě zajímalo, jak správně vyplnit přiznání k dani z příjmu za rok se zohledněním ztráty za 9 měsíců.
Ukážu vám, co jsem měl během roku.

1. ČTVRTLETÍ
Příjmy na straně 010 listu 2 - 147 471;
Výdaje (součet ř. 030 a 040) - 128 282;
Zisk na řádcích 060, 100 a 120 - 19 189.
Daň na řádku 180 - 3 838.
Zálohy na ř. 210 se nezadávají, jelikož se jedná o první čtvrtletí, celkový součet ř. 270 a 271 je 3 838.
Tuto částku jsem zaplatil za první čtvrtletí.

1. POLOLETÍ

Výdaje (součet řádků 030 a 040) - 185 525;
Zisk na řádcích 060, 100 a 120 - 12 581.
Daň na řádku 180 - 2 517.
Zálohy na řádku 210 jsou 3 838, to je částka, která byla zaplacena za první čtvrtletí.
Protože se výše zálohových plateb ukázala být větší než částka daně za první čtvrtletí, uvedl jsem výsledné číslo na řádky 280 a 281 (18 % pro rozpočet města a 2 % pro rozpočet spolkový). Celková částka těchto řádků vyšla na 1 321 - daň z příjmu ke snížení za první pololetí.

9 MĚSÍCŮ
Příjmy na straně 010 listu 2 - 198 106;
Výdaje (součet řádků 030 a 040) - 200 220;
Ztráta se znaménkem mínus na linkách 060 a 100 - 2 114;
Základ daně na řádku 120 - 0;
Daň na řádku 180 je 0.
Zálohy na řádku 210 - 2 517, to je právě daň z příjmu, která byla účtována za první pololetí.

ROK
Příjmy na straně 010 listu 2 - 750 309;
Výdaje (součet řádků 030 a 040) - 706 133;
Zisk na řádcích 060, 100 a 120 - 44 176;
Daň na řádku 180 - 8 836.
Pak začíná ta těžší část. V tom vlákně mi řekli, že vzhledem k tomu, že v řádku 180 byla 9 měsíců nula, měla by být nula i v řádku 210 (Zálohy). Pak ale bude částka daně za rok (8 836), kterou budu muset zaplatit, a to je nesprávné, protože v prvním čtvrtletí jsem již zaplatil 3 838. Správná částka daně k zaplacení by měla být 4 998 - to je přesně kolik jsem dnes převedl do rozpočtu.

Jak mohu správně vyplnit prohlášení, abych získal uvedený údaj?

www.buhonline.ru

Jak vyplnit řádek 210 listu 02 přiznání k dani z příjmů?

Dobré odpoledne, řekněte mi, prosím, že LLC na OSNO platí daň z příjmu čtvrtletně.
V listu 02 přiznání k dani z příjmů za pololetí byly na řádku 210 „výše časově rozlišených záloh za zdaňovací období“ uvedeny údaje z přiznání za první čtvrtletí na řádku 180 „celková částka vypočtené daně“. Tato částka se ukázala být vyšší než částka vypočtené daně za šest měsíců, proto byly řádky 270 a 271 přiznání (částka doplatku daně) ponechány prázdné. Ale pak stejně zaplatili daň. Řekněte mi prosím v přiznání k dani z příjmu za 9 měsíců jakou částku mám promítnout na řádek 210 270 271? Na řádek 210 jsem promítl výši vypočtené daně za 1. čtvrtletí + pololetí. V řádcích 270 a 271 se promítla částka daně k doplacení: vypočtená částka daně za 9 měsíců mínus řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 9 měsíců. Zavolal finanční úřad a požádal o zaslání úpravy, ale nechápu, co jsem udělal špatně. Nebo jsem potřeboval na řádku 210 9. přiznání promítnout pouze 1 čtvrtletí, jelikož ve druhém nebyla doměřena daň? Znovu jsem si pročítal materiály zde, ale všude jsou pro organizace s měsíční platbou daně z příjmu.

1 čtvereční
pp 180-5000
strana 210 - prázdná,
ř. 270 - daň k doplacení 500,-
ř. 280 - doplatek 4500,-

půl roku
pp 180–4000
strana 210 – 5000
strana 270, strana 280 - prázdná (ale 4000 bylo převedeno do rozpočtu)

9 měsíců
pp 180-9500
str. 210 - 9000 nebo je nutné uvést pouze 5000 za první čtvrtletí?
str. 270 – 50
str. 280–450
ř. 270 a 271 jsou zohledněny se zohledněním odvodu daně do rozpočtu za 1 čtvrtletí. a půl roku.
Co je špatně?

Dobré odpoledne
Jestli tomu dobře rozumím, tak máte daň z příjmu za 1 m2. byla 5 000 rublů, daň ze zisku za pololetí byla 4 000 rublů, pak byste měli promítnout řádek 280, 281 do daně z příjmu za pololetí, která má být snížena.

V souladu s Pokynem k vyplnění ND ř. 210
organizace platící zálohy až na konci vykazovaného období - výše vypočtených záloh dle Prohlášení za předchozí vykazované období;

Ariadno4ka, dobrý večer.

řádek 210 ve výzvě k dani z příjmu:
v 1. čtvrtletí = ř. 320 přiznání za 9 měsíců předchozího roku
pololetí = ř. 180 přiznání za 1. čtvrtletí + ř. 290 přiznání za 1. čtvrtletí
9 měsíců = řádek 180 přiznání za 6 měsíců + řádek 290 přiznání za 6 měsíců
rok = ř. 180 přiznání za 9 měsíců + ř. 290 přiznání za 9 měsíců

Pokud je řádek 180 menší než řádek 210, odráží částku, která se má snížit na řádku 280

Vaše prohlášení odráží nashromážděné hodnoty, nikoli uvedené.

Řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017

Články na dané téma

Na konci každého účetního období jsou všechny společnosti povinny podat daňové přiznání, ve kterém je uvedena částka, která je splatná státu. Řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017 uvádí výši zálohových příspěvků, které bude muset společnost platit. Podrobně analyzujeme, jak vyplnit řádek 210 a jaké nuance je třeba vzít v úvahu při jeho vyplňování.

Stáhněte si nový formulář přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017>>>

Z čeho se skládá řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017?

Při vyplňování řádku 210 je důležité vědět, jakým způsobem vaše firma platí zálohy, měsíčně nebo čtvrtletně. To určuje, co se bude zapisovat na řádek. Podíváme se, z čeho se skládá řádek 210, jak jej správně vyplnit a na co je třeba při jeho vyplňování dávat pozor.

Připomínáme, že daňová služba schválila formulář prohlášení o zisku objednávkou ze dne 19.10.2016 N ММВ-7-3/572. Řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017 se nachází na pokračování listu 02.



Řádek 210 daňového přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017 uvádí příjmy, které společnost obdržela a jaké jsou srážky do rozpočtu. Ukazuje, že společnost platí daně měsíčně nebo čtvrtletně. Řádky 210-230 nejsou měřítkem hospodářského výsledku společnosti.

Pokud jsou ostatní oddíly daňového přiznání vyplněny správně, pak by řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí neměl činit potíže s jeho vyplněním. Hodnoty v řádku 210 se zadávají na základě dříve vyplněných řádků daňového přiznání.

Podívejme se blíže, jak se vyplňuje řádek 210 přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017. V tomto řádku musíte uvést zálohovou platbu za 3. čtvrtletí 2017 a také částku alokovat do rozpočtů. U federálního rozpočtu – řádek 220, musí být záloha do rozpočtu subjektu uvedena v řádku 230.

Pozornost! Od 1. ledna se změnilo členění rozpočtů, nově se do federálního rozpočtu odvádějí 3 % daně a do krajského rozpočtu 17 % (v roce 2016 to byla 2 %, resp. 18 %).

To by měl vědět každý účetní!

Jak vyplnit řádek 210 daňové přiznání za 3. čtvrtletí 2017

Řádek 210 daňového přiznání k dani z příjmů za 3. čtvrtletí 2017 se vyplňuje různě podle toho, jak vaše firma platí zálohové příspěvky: měsíčně nebo čtvrtletně. Při vyplňování řádku 210 je důležité pamatovat na tuto nuanci. Probrali jsme obě možnosti – vyberte si návod, který vyhovuje vaší společnosti.

Jak zaúčtovat výdaje bez chyb?Účetní jsou často zmateni v tom, které výdaje lze odepsat a které způsobí spory s finančními úřady. Abyste předešli chybám, využijte rad odborníků z časopisu Russian Tax Courier. Přihlašte se na účet nebo kartu. Přečtěte si více o vašich bonusech zde>>>

Jak vyplnit řádek 210, pokud firma platí zálohy měsíčně

Společnosti, které platí zálohy na daň z příjmu měsíčně na základě zisku za předchozí čtvrtletí, vyplňují řádky 210-230 takto:

• výše záloh na přiznání za předchozí vykazované období. Vezměte tyto hodnoty z řádků 180–200 listu 02 za 2. čtvrtletí 2017.
• výši záloh, které bylo nutné zaplatit nejpozději do 28. dne každého měsíce 3. čtvrtletí 2017 (pokud se podává přiznání za 3. čtvrtletí). Tyto hodnoty vezměte z řádků 290-310 daňového přiznání za 2. čtvrtletí 2017.

Jak vyplnit řádek 210, pokud firma platí zálohy čtvrtletně

Podle postupu pro vyplnění daňového přiznání při čtvrtletních zálohách na řádcích 210–230 musíte v přiznání za minulé účetní období uvést výši záloh (pokud je zahrnuta v aktuálním zdaňovacím období). Pro vyplnění řádku 210 daňového přiznání za 3. čtvrtletí 2017 tedy přeneste údaje z řádku 180 Listu 02 přiznání za 2. čtvrtletí 2017.

Co dalšího by se mělo odrazit v řádku 210 listu 2

Bez ohledu na způsob placení záloh na daň z příjmů, termíny 210–230 zohledňují výši záloh naběhlých (snížených) na základě výsledků dokumentární kontroly přiznání za předchozí účetní období. Za předpokladu, že výsledky tohoto auditu organizace zohlední v aktuálním vykazovacím (zdaňovacím) období.

• Příkaz k propuštění z důvodu snížení stavu zaměstnanců - vzor Zaslat poštou Příkaz k propuštění z důvodu snížení počtu zaměstnanců - vzor bude uveden níže - se sepisuje poslední pracovní den propouštěného zaměstnance. […]
• Zástupce prokurátora okresu Kirov v Rostově na Donu Státní zástupci Rostova a Rostovské oblasti zveřejnili informace o svých příjmech a příjmech jejich rodin za rok 2016. Donnews.ru naposledy informoval […]
• Kolik procent ze mzdy je zadrženo, když máte 3 děti? Mám práci, je čas na můj plat, dostáváme hotovost, ve smlouvě bylo 500 rublů za směnu, 20 odpracovaných směn, podle mého […]