Informacija apie individualius verslininkus ir juridinius asmenis. iš Konturo

Tik čia galite rasti išsamios informacijos apie individualius verslininkus!

Patogiausia paieška. Tiesiog įveskite bet kokį numerį, pavardę, titulą. Tik čia galite sužinoti OKPO ir net buhalterinę informaciją. Nemokamai.

Kokius duomenis reikia įvesti (galite pasirinkti bet kurį iš parametrų):

• Įmonės pavadinimas
• Kodas (TIN, OGRN)
• Juridinis adresas

Kokius duomenis galima gauti:

• Visas prekės pavadinimas
• Sutrumpintas įmonės pavadinimas
• Juridinis adresas (pagal Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą)
• Pagrindinė pramonės šaka (OKVED)
• Regionas
• Telefonas
• Teisinės formos pavadinimas
• Įstatinis kapitalas (pagal Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą)
• Grynoji turto vertė
• Kiti pranešimai ir dokumentai

Informacijos įtraukimas į Vieningą federalinį informacijos apie veiklos faktus registrą juridiniai asmenys atliktas remiantis 2001 m. rugpjūčio 8 d. federalinio įstatymo Nr. 129-FZ „Dėl“ 7.1 straipsniu. valstybinė registracija juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai“ (su pakeitimais, padarytais 2011 m. liepos 18 d. Federaliniu įstatymu Nr. 228-FZ „Dėl tam tikrų teisės aktų pakeitimų“ Rusijos Federacija dėl kreditorių teisių gynimo būdų mažinant įstatinį kapitalą patikslinimo, verslo įmonėms keliamų reikalavimų keitimo, esant neatitikimui tarp įstatinio kapitalo ir grynojo turto vertės“) nuo 2013-01-01 (įstatymo 2 p. 2011 m. liepos 18 d. federalinio įstatymo Nr. 228-FZ 6 straipsnis).

Rosstat svetainė

Taip pat galite naudoti „Rosstat“ svetainę (viršuje turite spustelėti „gauti duomenis apie kodus“) (Maskvai, bet gali būti ir kitų regionų). Sužinokite savo statistinius kodus (OKPO, OKATO, OKTMO, OKOGU, OKFS, OKOPF) pagal individualaus verslininko ar organizacijos INN numerį.

Federalinės mokesčių tarnybos svetainė

Vieningas valstybinis juridinių asmenų registras

Ką reikia įvesti? Pakanka įvesti VIENĄ iš laukelių: Vardas (tiesiog Yandex, Gazprom ir pan.) ir/arba OGRN/GRN/TIN ir/ar Adresas ir/ar Regionas ir/ar Registracijos data.

Kokią informaciją gausiu?

• Juridinio asmens pavadinimas;
• Juridinio asmens adresas (vieta);
• OGRN;
• Informacija apie organizacijos valstybinę registraciją;
• Įtraukimo į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą (juridinio asmens įregistravimo) data;
• Įrašą (Mokesčius) padariusios registruojančios institucijos pavadinimas;
• Registracijos institucijos adresas;
• Informacija apie Vieningo valstybės juridinių asmenų registro pakeitimus;
• Informacija apie juridinių asmenų steigimo dokumentų pakeitimų valstybinę registraciją;
• Informacija apie licencijas, registracija draudėju fonduose, informacija apie registraciją.

TIN - individualus identifikavimo numeris - yra labiausiai prieinama informacija apie individualų verslininką ar juridinį asmenį. Šį numerį priskiria jūsų vietinė mokesčių inspekcija. Jis naudojamas pirminiam valstybiniam registracijos numeriui nustatyti. Galite sužinoti OGRNIP pagal TIN, kad patikrintumėte savo finansinio partnerio patikimumą.

TIN nustatymas ir jo dekodavimas

TIN sudaro 12 skaitmenų:

• pirmieji 2 TIN skaitmenys rodo priklausymą Rusijos Federaciją sudarančiam subjektui;
• kiti 2 skaičiai nurodo vietinę mokesčių inspekciją regione;
• 6 TIN skaitmenys nurodo sąskaitos numerį;
• paskutiniai 2 skaitmenys vadinami kontroliniais skaitmenimis. Jie leidžia patikrinti numerio teisingumą. Patikra atliekama naudojant specialius koeficientus, atitinkančius kiekvieną TIN skaitmenį.

Kas yra OGRNIP

OGRNIP išduoda mokesčių inspekcija įregistravus individualų verslininką ir įtraukiamas į vieningą valstybės registrą. OGRN priskiriamas tik vieną kartą ir negali būti pakeistas.

Šį skaičių sudaro 15 skaitmenų СГГККХХХХХХХХ, kurioje:

• C – OGRNIP ženklas, priklausantis pagrindiniam (3) ar kitam (4) individualaus verslininko registracijos įrašo valstybiniam numeriui;
• YY – registracijos metus nurodantys skaičiai;
• KK - šifruotas Rusijos Federacijos subjekto pavadinimas, kurį nustato Mokesčių ir muitų ministerija (pvz., 77 - Maskva, 78 - Sankt Peterburgas);
• ХХХХХХХ – metų įrašo registre numeris;
• H – kontrolinis skaitmuo. Tai yra mažiausiai reikšmingas skaičiaus skaitmuo, kurį galima gauti padalijus ankstesnius 14 skaitmenų iš 13.

Kaip gauti OGRNIP

Verslininko OGRN galite sužinoti pagal TIN - individualų identifikavimo numerį dviem būdais:

• Gaukite sertifikatą iš Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro (USRIP). Norėdami tai padaryti, turite pateikti prašymą mokesčių inspekcijai. Tai galima padaryti elektroniniu arba popieriniu būdu. Atsakymas bus pateiktas ne vėliau kaip per 1 savaitę. Mokesčio už OGRNIP išrašo gavimą dydis priklauso nuo užpildymo termino.
• Naudokite internetines duomenų bazes. Naudodamiesi juo galite nemokamai patikrinti OGRNIP duomenis, kuriuos galite rasti pagal TIN, būtent:
  • oficiali informacija apie įmonę (apie steigėjus, vadovus, ryšius ir naudos gavėjus, finansinė būklė sandorio šalis ir patikimumas);
  • apie pasikeitimus įmonės darbe ir veiklos faktus (juridinio adreso, vadovų keitimą, pavadinimo keitimą, reorganizavimo ar bankroto procedūrų pradžią)
  • apie asmenų ir įmonių santykius;
  • apie juridinio asmens turtinę padėtį.

Norėdami gauti papildomos informacijos apie įmonę, naudojančią TIN per OGRNIP, turėsite sumokėti nedidelę sumą. Jus dominančius duomenis galite iš karto rasti internete – užklausos apdorojimas dažniausiai užtrunka 2-3 minutes. Tokiose svetainėse taip pat galite nustatyti stebėjimą: kai tik pasikeis įmonės darbas, gausite pranešimus iš duomenų bazės.

Naudotis internetinėmis paslaugomis patogu, tačiau jos ne visada turi laiko atnaujinti informaciją apie individualų verslininką. Tik mokesčių inspekcijos pažyma apie OGRN gali suteikti absoliučią partnerio patikimumo garantiją.

Greičiausią ir patikimiausią internetinį patikrinimą galima atlikti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje https://egrul.nalog.ru/. Jei įvedėte teisingą OGRN, apdoroję užklausą pamatysite pdf failą su pagrindine informacija apie jūsų verslo partnerį.

Papildomai galite prašyti:

• informacija iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro ir Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro;
• „Roskomstat“ duomenys;
• Valstybinio registracijos biuletenio medžiaga;
• Aukščiausiojo arbitražo teismo, Rusijos Federacijos generalinės prokuratūros sprendimai;
• medžiaga iš laikraščio Kommersant apie bankrotus;
• informacija iš Federalinio antimonopolinio komiteto ir Federalinio iždo bei kitų šaltinių.

OGRNIP autentifikavimo patvirtinimas

Taip pat verta patikrinti OGRNIP skaitmeninio derinio autentiškumą. Tai galima padaryti naudojant 2 būdus:

• Internete yra OGRN skaičiuotuvų. Įveskite 15 skaitmenų kodą. Po to tarnyba nustatys šio numerio teisingumą.
• OGRN autentiškumą galite patikrinti patys: skaičių, sudarytą iš pirmųjų 14 skaitmenų, padalinkite iš 13, o tada visą gaminio dalį padauginkite iš 13. Tada iš pirmojo skaičiaus atimkite rezultatą. Skirtumas tarp jų turėtų būti lygus 15-ajam OGRN skaičiui.

Kartais individualus verslininkas turi kelis OGRN. Taip gali nutikti, jei verslininkas pakeitė savo gyvenamąją vietą. Šiuos duomenis naudoja mokesčių inspekcija. Norint sužinoti informaciją apie įmonę, reikalingas pirmasis OGRN numeris, kuris suteikiamas registruojantis.

Rizikos veiksniai

Prieš sudarydami sandorį, turėtumėte atkreipti dėmesį į kai kuriuos dalykus:

• Įmonės steigėjų buvimas diskvalifikuotų asmenų registre. Jei verslininkas buvo įtrauktas į šį sąrašą, sandoris gali būti laikomas negaliojančiu ir jūs patirsite nuostolių.
• Įmonės buveinės adresas. Gali pasirodyti, kad verslininko nurodytu adresu yra registruoti keli juridiniai asmenys ar individualūs verslininkai. Tai vienas iš galimų rizikos veiksnių.
• Mokesčių mokėjimo ir ataskaitų teikimo sąžiningumas.

Taip pat individualūs verslininkai turėtų pasitikrinti duomenis apie save per OGRNIP. Tai leis suprasti, koks patrauklus yra jūsų finansinis įvaizdis ir nustatyti bei pašalinti trūkumus.

Susiję įrašai:

Panašių įrašų nerasta.

Privatumo politika (toliau – Politika) parengta vadovaujantis Federalinis įstatymas 2006 m. liepos 27 d. 152-FZ „Dėl asmens duomenų“ (toliau – FZ-152). Ši politika apibrėžia asmens duomenų tvarkymo tvarką ir priemones asmens duomenų saugumui užtikrinti vipiska-nalog.com tarnyboje (toliau – Operatorius), siekiant apsaugoti žmonių ir piliečių teises ir laisves tvarkant jų asmenį. duomenis, įskaitant teisių į privatumą apsaugą , asmens ir šeimos paslaptis. Pagal įstatymus paslauga vipiska-nalog.com yra informacinio pobūdžio ir neįpareigoja lankytojo atlikti mokėjimų ar kitų veiksmų be jo sutikimo. Duomenų rinkimas reikalingas tik norint susisiekti su lankytoju jo prašymu ir informuoti jį apie vipiska-nalog.com paslaugos teikiamas paslaugas.

Pagrindinės mūsų privatumo politikos nuostatos gali būti suformuluotos taip:

Mes nesidaliname jūsų asmenine informacija su trečiosiomis šalimis. Mes neperduodame jūsų kontaktinės informacijos pardavimo skyriui be jūsų sutikimo. Jūs savarankiškai nustatote atskleistos asmeninės informacijos kiekį.

Surinkta informacija

Mes renkame asmeninę informaciją, kurią sąmoningai sutikote mums atskleisti, kad gautume išsamią informaciją apie įmonės paslaugas. Asmeninė informacija gaunama užpildžius formą svetainėje vipiska-nalog.com. Norint gauti Detali informacija apie paslaugas, išlaidas ir mokėjimų tipus, turite mums pateikti savo elektroninio pašto adresą, vardą (tikrąjį ar fiktyvų) ir telefono numerį. Šią informaciją jūs pateikiate savanoriškai ir mes jokiu būdu netikriname jos tikslumo.

Gautos informacijos panaudojimas

Informacija, kurią pateikiate pildydami anketą, yra apdorojama tik užklausos pateikimo metu ir nėra išsaugoma. Šią informaciją naudojame tik tam, kad atsiųstume jums informaciją, dėl kurios prisiregistravote.

Informacijos teikimas trečiosioms šalims

Mes labai rimtai žiūrime į jūsų privatumo apsaugą. Mes niekada neteiksime jūsų asmeninės informacijos trečiosioms šalims, išskyrus atvejus, kai to gali tiesiogiai reikalauti Rusijos teisės aktai (pavyzdžiui, teismo prašymu). Visa mūsų pateikta kontaktinė informacija yra atskleidžiama tik gavus jūsų leidimą. El. pašto adresai niekada neskelbiami Svetainėje ir naudojami tik bendrauti su jumis.

Duomenų apsauga

Svetainės administracija saugo vartotojų pateiktą informaciją ir naudoja ją tik vadovaudamasi Svetainėje priimta Privatumo politika.

OGRN buvimas yra privalomas įmonėms, organizacijoms, individualiems verslininkams, nepriklausomai nuo nuosavybės formos ir veiklos pobūdžio.

Fiziniams ir juridiniams asmenims suteikiamas individualus mokesčių mokėtojo numeris (TIN).

Identifikatoriuose užkoduota informacija leidžia žinant vieną numerį sužinoti kitą, pavyzdžiui, OGRN pagal TIN (ir atvirkščiai).

Bendra informacija

OGRN simboliai reiškia „pagrindinį valstybinį registracijos numerį“.

Neturėdami identifikatoriaus, užsiimti bet kokia veikla Rusijos Federacijos teritorijoje draudžiama.

Norėdami jį gauti, turite kreiptis į mokesčių inspekciją su prašymu, pasu ir steigimo dokumentais.

Po 10 dienų juridinis asmuo gauna registracijos mokesčių tarnyboje pažymėjimą (oficialų griežtos atskaitomybės dokumentą).

Kodas saugomas Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre () ir Federalinės mokesčių tarnybos federalinėje mokesčių mokėtojų duomenų bazėje.

Individualus verslininkas turi susisiekti su Federalinės mokesčių tarnybos tarnyba, kad gautų prašymą, pasą ir muito sumokėjimo kvitą.

Pažymėjimo, kuriame nurodytas OGRNIP, išdavimo laikotarpis yra 5 dienos. Registracijos numeris yra įrašytas į Federalinės mokesčių tarnybos duomenų bazę.

Kuo skiriasi kodai

TIN fiziniams ir juridiniams asmenims suteikiamas rajono mokesčių inspekcijoje. Asmenys registruojami nuo pirmųjų gyvenimo dienų.

Bet kokios nuosavybės formos įmonės ir organizacijos gauna identifikavimo kodą po valstybinė registracija.

Individualus verslininkas turi asmens TIN.

Skirtumai OGRN iš TIN yra tokie:

1. OGRN sudaro 13 skaitmenų, individualus skaičius yra 10 arba 12.
2. Pagrindinis registracijos kodas skirtas juridiniams asmenims, TIN – fiziniams ir juridiniams asmenims.
3. OGRN sertifikate yra nuoroda į mokesčių mokėtojo numerį.
4. Pagrindinis klasifikatorius saugomas Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre ir Federalinėje mokesčių tarnyboje. Asmens mokesčių mokėtojo numeris yra federalinių mokesčių paslaugų sąraše.
5. Mokesčių mokėtojo kode nėra informacijos apie mokesčių inspekciją, kurioje jis buvo išduotas.
6. Identifikatorių keisti negalima (išskyrus viso TIN pavadinimo pakeitimą). Galiojimo laikas yra iki veiklos nutraukimo/mirties, po kurio jie yra archyvuojami.

Teisinis reguliavimas

2001 08 08 Federalinis įstatymas Nr. 129-FZ „Dėl juridinių asmenų ir individualių verslininkų valstybinės registracijos“ yra privalomas visiems verslo subjektams.

Už registraciją atsako vietos Federalinės mokesčių tarnybos departamentai.

Informacija įtraukta į vieningą valstybės registrą. Informacija yra atviras charakteris ir yra prieinama visiems.

Nuo įrašymo į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą dienos prasideda juridinio asmens veiklos laikotarpis. Įtraukimo į valstybinį registrą patvirtinimas yra „Registracijos mokesčių tarnyboje pažymėjimas“.

Informacijos apie sandorio šalį gavimas

Norėdami patikrinti OGRN, galite naudoti mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį.

Pagrindiniai metodai

KAM galimi būdai informacijos apie sandorio šalies OGRN gavimas naudojant TIN apima:

• asmeninis kreipimasis į mokesčių departamentą;
• paštu;
• Federalinės mokesčių tarnybos registras;
• informaciniai portalai.

Susisiekus su mokesčių tarnyba, išduodamas išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro.

Žingsnis po žingsnio instrukcija

OGRN paieškos procedūra priklauso nuo pasirinkto metodo.

At asmeninis adresasĮ Federalinės mokesčių tarnybos teritorinį skyrių turite:

• kreiptis dėl Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro išrašo apie dominantį dalyką;
• pateikti savo pasą;
• sumokėti valstybės rinkliavą.

Valstybės rinkliava priklauso nuo skubos tvarka išrašo išdavimas: per dieną - 1900 rublių, kitą dieną - 900 rublių, po 2 dienų - 800 rublių, po 7 - 200 rublių.

Dokumentų paketas siunčiant prašymą paštu yra paraiška ir patvirtinta paso kopija.

Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje turite:

• pasirinkti paieškos kriterijų;
• įveskite TIN, juridinio asmens pavadinimą;
• atspindėkite kodą, kad patvirtintumėte užklausą.

Trečiųjų šalių svetainėse užklausos procedūra yra panaši.

Tolesnė patikra pagal OGRN susideda iš duomenų palyginimas, kurį pristato potencialus partneris, su oficialiais.

Rodoma informacija

Žinodami identifikatorių dekodavimą, galite tai padaryti išvadas apie sandorio šalį:

• kas jis yra;
• kur pradėjai savo karjerą?
• kokiais metais.

Išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro / Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro ir jais remiantis Rosstat leis patikrinti partnerio dalykinę reputaciją.

Kodų dekodavimas

Skaitmeniniame identifikatoriaus kode yra informacijos, kurią žinodami galite patikrinti tikroji egzistencija sandorio šalis, sukčiavimo požymių nėra.

Įmonių ir organizacijų skaitmeninis identifikatorius skirstomas į 6 poskyriai, kurių kiekvienas turi savo reikšmę:

1. Pirmasis skaitmuo nurodo priklausomybę: „1“ – juridinis asmuo, „2“ – individualus verslininkas ir „3“ – vyriausybinė įstaiga.
2. Antras – trečias – registracijos laikotarpis (pvz., „14“ – 2014 m.).
3. Ketvirtasis - penktasis yra regiono, kuriame buvo priskirtas klasifikatorius, kodas (pavyzdžiui, „01“ - Adigėjos Respublikoje, „77“ - Maskvoje).
4. Šešta – septinta – mokesčių tarnybos, kuriai buvo priskirtas OGRN, identifikavimas. Norint tiksliai nustatyti vietą, atsižvelgiama į ankstesnius du skaitmenis. Pavyzdžiui, „7712“ yra mokesčių departamento numeris „12“ Maskvoje („77“).
5. Aštuntas-devintas-dešimtas-vienuoliktas-dvyliktas nurodo registracijos numerį Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre.
6. Tryliktas – patikrinimas (kodo autentiškumas). Kodavimas individualus verslininkas yra 15 skaitmenų, atitinkančių OGRN reikšmę I-III skyriuose.
7. Kitame skyriuje yra 9 registracijos įrašo Vieningame valstybiniame individualių verslininkų registre skaitmenys.
8. Paskutinis skaitmuo skirtas valdymui.

Autorius skaitmenų skaičius TIN nustato priklausomybę: 12 – individualus; 10 – legalus.

Individualus juridinio asmens numerio kodas yra 4 skyriai:

• 1-2 skaitmenys – regiono kodas;
• 3-4 – mokesčių inspekcijos numeracija;
• 5-9 – juridinio asmens numeris;
• 10 yra patvirtinimo numeris.

Patikrinimo numeriai skirti mokesčių tarnybai dokumento autentiškumui nustatyti nesikreipiant į valstybės registrą.

Patikrinimo poreikis

Patikrinus pagal pagrindinę registraciją ir individualius numerius, galite gauti informacijos apie būsimą partnerį iki sutarties sudarymo.

KAM informacija kuriuos galima gauti žinant kodus:

1. Sandorio šalies buvimas arba nebuvimas Federalinės mokesčių tarnybos duomenų bazėje. Duomenų trūkumas reiškia, kad įmonė yra fiktyvi arba duomenys suklastoti.
2. Partnerio sąžiningumo patikrinimas:

• registracijos adreso korespondencija;
• konkrečiu adresu nurodytų įmonių skaičius;
• skola sumokėti mokesčius ir rinkliavas;
• netesybų dydis;
• buvimas diskvalifikuotų asmenų, neturinčių teisės verstis verslu, sąraše.

Naudodamiesi Federalinės mokesčių tarnybos duomenų baze, galite patikrinti legaliai, kad sumažintumėte verslo riziką.

Pagal koduotą prašymą valstybiniam juridinių asmenų registrui pareiškėjui suteikiama informacija apie pavadinimą, steigimo formą, vietą, įstatinį kapitalą, įregistravimo vietą ir datą.

Žurnale „Valstybės informacijos biuletenis“ skelbiami pranešimai apie juridinių asmenų likvidavimą, pertvarką, taip pat Federalinės mokesčių tarnybos sprendimai dėl būsimo juridinių asmenų išbraukimo iš vieningo valstybinio juridinių asmenų registro.

Taigi, OGRN ir TIN suteikia galimybę rinktis iš to paties pavadinimo įmonių norint gauti reikiamą informaciją.

Kiekvienas verslas neišvengiamai susiduria su būtinybe patikrinti savo verslo partnerius. Prieš sudarydami sutartį, jau nekalbant apie avanso siuntimą, padarysime viską, kas įmanoma, kad patikrintume, kas yra mūsų sandorio šalis (pavyzdžiui, pagal TIN): ar jis tikrai egzistuoja? kas pasirašo sutartį? kiek laiko įmonė buvo rinkoje? ar jie žino šią įmonę?

Konkretesniu atveju buhalteris, atlikdamas mokestinį patikrinimą, susiduria su būtinybe turėti savo atidumo įrodymų, nors Mokesčių kodeksas tokios pareigos tiesiogiai nediktuoja.

Paprasčiausias pirmas žingsnis yra nemokamai patikrinti sandorio šalį pagal TIN mokesčių tarnybos svetainėje. Internetinis patikrinimas vadinamas „Patikrinkite save ir savo sandorio šalį“ (nalog.ru). Šis metodas leidžia peržiūrėti išrašą apie įmonę iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro pagal TIN. Kaip rodo praktika, tai yra gerai, tačiau visiškai neužtenka visiškai patikrinti įmonę ir apsaugoti savo verslą tiek nuo sukčių, tiek nuo reguliavimo institucijų pretenzijų.

Papasakosime apie visas įmonių tikrinimo subtilybes ir smulkmenas: kaip ir ką tikrinti, ar pakanka patikrinti įmonę pagal TIN ir kokias mokamas bei nemokamas parinktis galima tai padaryti.

Sandorio šalies patvirtinimas – įrankiai:

Sandorio šalies tikrinimas – išsami informacija

Ką reiškia „patikrinti sandorio šalį“?

Mokesčių tarnybos svetainėje ir specialiose programose galite rinkti ir analizuoti dokumentinę ir kitą informaciją apie savo verslo partnerį. Tokie veiksmai lems, kaip sąžiningai jūsų partneris vykdo verslą.

Kas turėtų tai padaryti?

Organizacijoje sandorio šalies mokesčių auditą pagal TIN paprastai atlieka teisės skyriaus arba ekonominės apsaugos skyriaus darbuotojai. Jei organizacija tokio skyriaus neturi, už sandorio šalių patikrinimą (pavyzdžiui, pagal TIN Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos svetainėje) atsako sutartį sudarantis asmuo.

Kodėl Mokesčių tarnybos svetainėje arba mokamoje programoje reikia patikrinti sandorio šalį pagal TIN?

Egzistuoti įvairių priežasčių, pagrindžiantis šios veiklos poreikį. Tai finansinio ir ekonominio gyvenimo rizika: prekių nepristatymo rizika, nekokybiškų prekių pristatymas, nesavalaikis prekių pristatymas ir pan., net nesąžiningos schemos.

Taip pat turime atsiminti, kad bet koks sandoris yra apmokestinamas. Federalinė mokesčių tarnyba ne kartą pabrėžė, kad atsakomybė už įmonės, su kuria bendradarbiauti, pasirinkimą tenka tik organizacijai. Galimos tokio pasirinkimo pasekmės – organizacijos verslumo rizika. Pavyzdžiui, audito metu mokesčių administratorius gali neįtraukti į sąnaudas abejotiną sandorį arba neatskaityti PVM. Norint išvengti tokių nesklandumų, lengviau iš anksto patikrinti įmonę pagal TIN mokesčių tarnybos svetainėje, gavus išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro (nalog.ru).

Valstybė nenustatė formalios pareigos tikrinti įmones sudarant sutartis, juo labiau tokios procedūros kriterijų, būtinų veiksmų sąrašo ar minimalaus dokumentų paketo.

Mokesčių kodekse nėra tokių sąvokų kaip „sandorio šalies patikrinimas“ arba „mokesčių mokėtojo nesąžiningumas“. Tuo tarpu Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2006 m. spalio 12 d. nutarimo N 53 „Dėl arbitražo teismų įvertinimo dėl mokesčių mokėtojo, gaunančio mokestinę naudą, pagrįstumo vertinimo“ yra 10 punktas, kuriame teigiama: „Nauda gali būti pripažinta nepagrįsta, jeigu mokesčių administratorius įrodo, kad mokesčių mokėtojas veikė neapdairiai...“ Po to valstybė įmonėms faktiškai įpareigojo tikrinti savo partnerius, o praktikuojantis buhalteris nuolat susiduria su būtinybe mokesčių tinklalapyje susirasti sandorio šalį naudojantis TIN, o tada patikrinti, „kuo jis kvėpuoja“.

Verslo papročiai

Jau daugelį metų organizacijos pirmiausia turi patikrinti sandorio šalį naudodamos TIN (Federalinė mokesčių tarnyba leidžia tai padaryti nemokamai), o tada dokumentuoti tokio patikrinimo atlikimą. Per šį laiką buvo suformuotas dažniausiai prašomas dokumentų paketas:

• Chartijos kopija;
• išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro;
• registracijos pažymėjimo kopija;
• mokesčių registravimo pažymėjimo kopija;
• laiškas iš statistikos su kodais;
• dokumentai, patvirtinantys asmens, su kuriuo pasirašoma sutartis, įgaliojimus, pavyzdžiui, įgaliojimas ir paso kopija.

Atkreipiame dėmesį, kad informacijos įvedimo į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą fakto tikrinimas ir dokumento, patvirtinančio asmens teisę pasirašyti dokumentus Finansų ministerijos požiūriu, gavimas rodo deramus patikrinimus (Rusijos finansų ministerijos raštas). 2009-04-10 Nr.03-02-07/1-177).

Be to, atsižvelgiant į veiklą, gali būti paprašyta:

• organizacijos kortelė;
• išrašas iš personalo lentelės (jei darbui atlikti reikalingas specialistas);
• licencijos su priedais, reikalingi leidimai;
• Federalinės mokesčių tarnybos pažymos, patvirtinančios skolos nebuvimą;
• Buhalterinės apskaitos ir mokesčių ataskaitų už praėjusį laikotarpį kopijos su Federalinės mokesčių tarnybos ženklu;
• nuomos sutarties kopija (biuras, sandėlis ir kt.).

Daug rečiau, bet jau yra precedentų, kai prašoma:

• analitiniai užrašai (t.y. trumpa įmonės santrauka apie panašių projektų įgyvendinimą);
• rekomendaciniai laiškai (dažniausiai jų prašo bankai);
• audito ataskaita;
• ir net paskutinio mėnesio, ketvirčio ar metų einamosios sąskaitos išrašą.

Viešai prieinami informacijos šaltiniai

Veikdami savarankiškai, turėtumėte naudoti šiuos informacijos šaltinius:

• pats paprašyti išrašo iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro savo partneriui;
• patikrinkite, ar jis turi svetainę;
• nusiųsti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai laisvos formos prašymą dėl mokesčių mokėtojo sąžiningumo;
• patikrinkite, ar jis yra registruotas „masinės registracijos“ adresu Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje;
• galite patikrinti save ir savo sandorio šalį to paties pavadinimo Federalinės mokesčių tarnybos tarnyboje svetainėje „patikrinkite save ir savo sandorio šalį“ nalog.ru (pirmiausia turėsite patikrinti savo TIN mokesčių svetainėje);
• patikrinkite jį pagal Valstybės registracijos biuletenį, ar nepradėjo likvidavimo ar reorganizavimo procedūros;
• Vidaus reikalų ministerijos svetainėje ieškokite vienintelės vykdomosios institucijos paso, kad sužinotumėte, ar jis buvo pamestas prieš kurį laiką;
• Licencijos duomenis galite patikrinti licencijas išduodančios institucijos svetainėje;
• Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo ir kitų teismų svetainėje galite sužinoti, ar įmonė dalyvavo teisminiuose procesuose;
• Įveskite jus dominančios įmonės pavadinimą ir direktoriaus pavardę, vardą, patronimą į bet kurią paieškos sistemą ir peržiūrėkite visus jų paminėjimus.

Kokių organizacinių priemonių reikėtų imtis įmonėje, kad būtų apsaugota nuo nesąžiningų sandorio šalių?

Kiekviena įmonė, sudarydama sutartis, savarankiškai sprendžia galimos rizikos laipsnį ir imasi atitinkamų organizacinių priemonių. Paprastai paskiriamas už šią procedūrą atsakingas asmuo, o pati procedūra reglamentuojama vidaus reglamentais arba darbo tvarkos taisyklėmis dėl sandorio šalių tikrinimo. Kiekviena organizacija bent jau nemokamai patikrina sandorio šalį mokesčių svetainėje naudodama TIN.