A jövedelemadó-bevallás 180. oldala. Hogyan kell kitölteni a jövedelemadó-bevallást. Jövedelemadó-bevallás: a mutatók kitöltésének szabályai

Szinte minden adóbevallás kitöltése kérdéseket vet fel a könyvelők körében, és ez alól a jövedelemadó-bevallás (amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i N ММВ-7-3/572@ rendelete hagyott jóvá) sem volt kivétel. Így különösen a 02. lap 210. sorának kitöltésével járnak nehézségek.

A nyilatkozat 210. sora

Ez a sor a beszámolási/adóidőszakra felhalmozott előlegek teljes összegét mutatja.

A 02. lap 210. sorának kitöltése attól függ, hogy a szervezet hogyan fizeti be a nyereség előlegét a költségvetésbe (az eljárás 5.8. pontja, jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i rendeletével N ММВ-7-3/572@) .

210. sor: a szervezet csak negyedéves előleget fizet

Ebben az esetben a 02. lap 210. sora a következőképpen kerül kitöltésre:

210. sor: a szervezet havi előleget fizet negyedéves kiegészítő kifizetésekkel

Itt egy kicsit bonyolultabb a helyzet a 02. lap 210. sorának kitöltésével:

210. sor: a szervezet a tényleges nyereség alapján fizet előleget

A 02-es lap 210. sorának ilyen szervezetek általi kitöltésének eljárása hasonló a csak negyedéves előleget fizető szervezetek kitöltéséhez:

A 010. soron található jelentési információ a vállalkozás munkavállalóinak kötelező biztosítási rendszerébe beiratkozott személyek számáról tartalmaz információkat. Az adatok biztosítási típusonkénti bontása a számítás külön részeinek 010. pozíciójában szereplő mutatók segítségével történik.

Az alkalmazottak számát a statisztikai hatóságok által meghatározott követelményeknek megfelelően határozzák meg. A szám a beszámolási időszak összes személyére vonatkozó adatokat tükrözi, beleértve az elbocsátott munkavállalókat is. Az elbocsátás utáni kifizetések - juttatások, prémiumok - esetén a 010-es beosztású személyek összetételében is figyelembe kell venni a személyeket, mivel a kifizetések munkaszerződések keretében történnek.

Példa az elbocsátott munkavállaló elszámolására a kifizetések során

Egy LLC szervezeti formájú vállalkozás 30 nap lejárta előtt kifizette a szavazás szerinti juttatásokat az elbocsátott munkavállalónak. Mivel a munkavállaló részére a kifizetés munkaszerződés keretében történt, így a bejelentésben a biztosítottak száma a 010-es soron minden levonásnál szerepel. Ugyanakkor a 3. szakasz 160., 170. és 180. sorában a személyt az „1” indexszel, a státuszra utalva kell feltüntetni.

Tájékoztatás az alkalmazottak számáról a számításban

A szekciók számának meg kell egyeznie az egyes biztosítási típusoknál a 3. pontban meghatározott létszámmal. A személyekre vonatkozó mutatók időszakonként jelennek meg. Jelzett adatok:

• Az év elejétől a számlázási időszakban érkezett.
• Elérhető az utolsó jelentési 3 hónapban.
• Az utolsó negyedévben havonta telepítve.

A létszámra vonatkozó adatok meghatározása azon munkavállalók listája szerint történik, akiknek a javadalmazása után járulékot halmoznak fel és nem. A különálló struktúrákkal rendelkező szervezetek esetében biztosított az információk szétválasztása.

Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek 2017 előtt az anyatestületre és külön divízióra külön-külön nyújtanak be hozzájárulási számításokat, továbbra is telephelyenként kell jelentést benyújtaniuk. Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek 2017 óta az egyes struktúrák megalakulásával vagy felszámolásával státusukat megváltoztatták, be kell jelenteniük a részlegek létrejöttét vagy jogkörének elvesztését. Ezeket a feltételeket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017.05.05.-i, 03-15-06/27777 sz. levele határozza meg, amelyet az osztály helyettese, R.A. Sahakyan hagyott jóvá.

A nyugdíjbiztosítási rendszerben feltüntetett szám

A 010-es sor az OPS rendszerben regisztrált összes alkalmazottat jelzi. Ebbe a kategóriába azok a személyek tartoznak, akik egyéni SNILS-tanúsítványszámmal rendelkeznek. Biztosítási számot kell szereznie az első foglalkoztatáskor vagy korábban. A vállalkozások alkalmazhatnak olyan személyeket, akik nem kapnak munkabért, és akikre ennek megfelelően nem számítanak járulékot. Az alkalmazottak közé tartozik:

• Különleges szabadságon lévő gyermeket gondozó személyek.
• Polgári katonai szolgálat ellátása, munkakör megőrzése mellett.
• Az alkalmazottak fizetés nélkül vannak szabadságon.

Az 1.1. pontban meghatározott létszám az Egyedi számvitelre vonatkozó részben duplikált. Az OPS rendszerben regisztrált személyek a 3. pont 160. sorában vannak feltüntetve. A rovat minden személyre vonatkozóan az elmúlt 3 hónap adatai alapján kerül kitöltésre. 2-es jellemzővel jelöljük azokat a munkavállalókat, akik nem tartoznak a biztosítotthoz, de a bérlistán szerepelnek.

A kötelező egészségbiztosítási rendszerben résztvevők száma

A kötelező egészségbiztosítási rendszerben nyilvántartott személyeket az 1.2. alpont 010. sora tünteti fel, amely egyben megfelel a 170. sor mutatójának az egyéni regisztrációról szóló pont 1. jellemzőjével. Ha a mutatók nem egyeznek, a jelentést nem fogadjuk el. A kötelező egészségbiztosítási rendszerben a vállalkozás minden alkalmazottja szerepel:

• Örök politikát kapó orosz állampolgárok. A járulék megléte vagy hiánya nem korlátozza a munkavállalók jogait.
• Külföldiek, akiknek biztosítási ideje egybeesik az országban való tartózkodás törvényes idejével.

Azok a személyek, akik alapos okból hiányoznak és nem kapnak díjazást, az OPS-ben regisztráltakhoz hasonló számban, továbbra is biztosítottak maradnak, és a 010-es sorban kell feltüntetni őket. társadalombiztosítás, ugyanaz az eljárás marad. Ha a társaság a Kbt. szerint megállapított kedvezményes tarifával rendelkezik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke szerint az üzleti tevékenység feltétele nem jelenti a munkavállalók biztosítási szerződésének megszűnését.

Az OSS rendszer szerinti kifizetésekben tükröződő személyek száma

A számítás 1. szakaszának 3. számú mellékletének 010-es sora a VNIM-kedvezményben részesülő külföldi állampolgárokról tartalmaz információkat. Az információ esetek száma, napok és kifizetett ellátások szerinti bontásban történik.

1. számú kérdés: A GPC-szerződések alapján felvett személyek, amelyek keretében bérleti szerződés keretében ingatlant adnak át, biztosítottak-e a kötelező egészségbiztosításban és a kötelező egészségbiztosítási rendszerben?

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420. cikke értelmében a GPC-megállapodások alapján elfogadott személyeknek történő kifizetések biztosítási járulékfizetési kötelezettség alá esnek, kivéve a VNIM-re vonatkozó levonásokat. Korlátozás vonatkozik azokra a GPC-kre, amelyek alapján a tulajdonjog átruházásra kerül. A különleges feltételekkel kötött megállapodások alapján a polgárok javadalmazása nem szolgál a járulékok kiszámításának tárgyaként. A jelentés 010-es sorában nem szerepelnek személyekre vonatkozó információk.

2. kérdés. Van-e kapcsolat a járulékszámítás 010. sorában szereplő adatok és az egyéb adatszolgáltatások között?

Az 1.1. alpont 010. sorában feltüntetett létszámra vonatkozó adatok összevethetők a Nyugdíjpénztárhoz benyújtott havi SZV-M beszámolóban feltüntetett létszámmal. Bizonyos esetekben eltérések megengedettek, például az elbocsátott alkalmazottak fizetésekor. Az ellenőrző szervek a hivatalok közötti cserén keresztül összehasonlítják a mutatókat.

Az ellenőrzéssel megállapított minden beszámolási időszak végén a cégeknek törvényi kötelezettségük van számba venni és bevallást benyújtani az adóhatósághoz, amely tartalmazza az államnak kifizetett összeget. Ez az összeg külön oszlopban jelenik meg a jelentési időszak 210. sorának kitöltésekor. Ez az oszlop azt mutatja, hogy a vállalkozás mennyit fizet az államnak előleg formájában.

Miből áll a 210-es sor?

A nyilatkozattevő önállóan számítja ki a befizetést, amelyet előre kifizet, a szervezet számára előírt mérték alapján. A jelentési időszak elejétől a végéig számítva. Ezt az Art. Az adótörvény 1. pontja. Vannak kivételes esetek, amikor az adózók egy csoportja által már felhalmozott és kifizetett bevétel megszerzésekor ezt az összeget nem tüntetik fel a nyilatkozatban (az adótörvénykönyv 286. cikkének 4, 5. pontja).

Maga a nyilatkozat 210. sora tartalmazza a vállalkozás bevételét és a költségvetésbe teljesített hozzájárulásokat. A 210-230. sorok mutatói nem tükrözik a szervezet tényleges nyereségét és veszteségét. Maga a sor azt mutatja, hogy a cég hogyan fizet adót havonta vagy negyedévente. Ha helyesen adja meg az adatokat a többi rovatba, maga a 210-es sor nem okoz nehézséget a kitöltés során. A már bevitt adatok alapján a 210. soros mutatók generálódnak.

A 210. sorba történő adatbevitel sorrendje

A 286. cikk (2) bekezdése szerint a beszámolási időszak végén minden nyilatkozattevő nyilatkozatot tölt ki, és adót utal át az állami költségvetésbe. Egy jelentési időszakban a következő összeg halmozódik fel:

• Az előleg kifizetése havonta egy alkalommal történik a tárgyidőszak 1. negyedévében. Ez megegyezik az előző időszak utolsó negyedévében esedékes befizetés összegével.
• A havi befizetés a tárgyidőszak 2. negyedévében kerül befizetésre a költségvetésbe. A tárgyév első negyedévében felhalmozott előleg összegének 1/3-a.
• Fizetés havonta, mely a 3. negyedévben kerül befizetésre a költségvetésbe. Ez egyenlő a hat hónapra felhalmozott összeg különbségének 1/3-ával.
• A 4. negyedévben folyósított havi törlesztőrészlet a hat hónapra és kilenc hónapra felhalmozott összeg különbözetének 1/3-a.

Vagyis a következőképpen adhatja meg:

A Vesna LLC cég minden hónapban átutalásokat hajt végre, előlegekre osztva.

Havi fizetési előleg 1 négyzetméterenként. ismert, és összege 30 000 rubel. Tőlük:

• 3000 rubel a szövetségi kincstárba kerül.
• 27 000 rubel kerül a regionális kincstárba.

A társaság az első negyedévben a törvényben meghatározott határidőn belül teljesített átutalásokat. A Vesna LLC a teljes első negyedév során előlegeket fizetett a következő összegben:

• 3000*3 = 9000 a szövetségi kincstárnak.
• 27 000*3 = 81 000 a helyi költségvetésbe.

Az első negyedév végén a cég 100 000 bevételt kap, majd az előleg, pontosabban annak összege (100 000*20% 180. sor) 20 000 rubel. Ezután a levonás kiszámítása a következőképpen történik:

• 100 000*2% 190. sor = 2000. Hozzájárulás a szövetségi költségvetéshez.
• 100 000*18% 200. sor = 18 000. Hozzájárulás a helyi költségvetéshez.

Az I. negyedév során a Vesna LLC értesítette az adóhivatalt a befizetések változásairól. A második negyedévtől kezdődően a szervezet bevétele nem haladta meg a tizenöt millió rubelt, így leállt a havi előlegfizetés.

Ha a könyvelő az I. negyedévi bevallás kitöltésekor valamilyen oknál fogva kitöltötte a 210-es sort, és ezzel egyidejűleg havi törlesztési kérelmet nyújtottak be, akkor az adóhivatal fizetést vár el. A visszafordítási művelet végrehajtásához tájékoztatnia kell az ellenőrt. Ez az adótörvény 286. cikkéből következik. 3. pont.

Hogyan kell kitölteni a mintát

A jövedelemadó összes elhatárolása – 210. sor – havonta vagy negyedévente kerül kifizetésre. Ezeket az adatokat a 210., 220., 230. bizonylatsor tükrözi. A nyilatkozatban ez a 2. lap. A nyilatkozat 210. sorának kitöltésekor előforduló hibák elkerülése érdekében az alábbi képletet is használhatja.

• D(1Q) L02S210= D (tavaly) L02S320;
• D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9 hónap) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(év)L02S210=D(9hónap) L02 (S180+S290);

Ha az arányos befizetés (előleg) kiszámításakor az nullának vagy negatívnak bizonyul, az azt jelenti, hogy a negyedévben nem történt előleg. Az adótörvénykönyv alapján 287 1. pontja szerint az időszak alatt kifizetett előlegeket a beszámolási időszak végén történő kifizetéskor kell figyelembe venni.

Egy jelentési időszak egy évet jelent. A beszámolási időszakok az 1. negyedév, fél év, 9 hónap, illetve egy év. Ebből az következik, hogy az időszak végi kifizetéseket a következő időszak végén beszámítjuk az adókba.

Ha olyan helyzet adódik, hogy a kilenc hónapra és a 4. negyedévre kevesebb befizetés, az adózó alulfizethet az államkincstárba. A két időszak közötti különbségből származó pénzösszeg az adósság csökkentésére megy el.

Ha a bevétel nő, akkor a negyedéves előleget kibocsátó cégnek át kell térnie a havi fizetésre. Ha a vállalkozás nyeresége meghaladja a tizenöt millió rubelt, a szervezet köteles havi előleget fizetni.

Kérdés: Jövedelemadónál: I. félévre a 210. sor a 180. I. félévi 02. lap + I. negyedévi 290. sor mutatóinak összegeként kerül kitöltésre, nálam az adó összege csökkenteni. De mivel szervezetünk havi kifizetések alá tartozik, ez azt jelenti, hogy ezeket is fel kell halmozni és 2 negyedéven belül kifizetni: mi a különbség az I. félévi és az I. negyedévi 180-as sorok között?

Válasz: A jövedelemadó-bevallás 02. lapjának 210. sora a bevallás benyújtásának időszakában fizetendő összes előleg teljes összegét tartalmazza.

Különösen a féléves jelentésben a 2. lap 210. (220.230) oldala = az 1. negyedévi jelentés 2. lapjának 180. oldala (190.200) + az első negyedévi jelentés 2. lapjának 290. oldala (300.310) a folyó évről.

A havi fizetéssel kapcsolatban.

Igen, így van, a féléves bevallás 02. lapjának 290. sorában a lejárt beszámolási (adó) időszakot követő negyedév hónapjaira a fizetésre felhalmozott havi előleg összegét kell feltüntetni.

Féléves jelentés esetén ezt az összeget a következő képlet alapján számítják ki:

290. sor „Havi előlegek összege 20__. __ negyedévére” 02. lap

180. sor „Kiszámított jövedelemadó összege - összesen...” 02. lap

Az előző beszámolási időszakra (1. negyedév) vonatkozó bevallás 02. lapjának 180. sora „A számított jövedelemadó összege - összesen...” sor.

Azok. félévi és első negyedévi bevallás 02. lapjának 180. sor mutatóinak különbségét akkor kell beírni, ha > 0; más esetekben kötőjel van.

Az Adószolgálat bejelentette, hogy a jövedelemadó-bevallás kitöltési rendje 5.7. pontjában változtatásokat tervez. Most e bekezdés szerint a CFC nyereségére kivetett adó összege a szövetségi költségvetés fő tevékenységére kivetett adóval, és a nyilatkozat 02. lapjának 190. sorában szerepel. Ez a követelmény helytelen. Valójában ezeket a mutatókat nem lehet összefoglalni. A bevallásban az ellenőrzött társaság jövedelemadójának összegét külön 1.1 alpontban kell feltüntetni - a 09-es lap B1. rovatának 210. és B2. sor 250. sor mutatóinak összegeként. Ezt a levél tartalmazza. Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. február 17-i SD-4-3/3006 sz.

• a 220. soron - a szövetségi költségvetéshez;
• a 230. soron - az Orosz Föderációt alkotó szervezet költségvetésébe.

A sorok kitöltésekor kövesse az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i, ММВ-7-3/572 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 5.8. pontját.

Számítsa ki a regionális költségvetésbe történő előleget a 310. soron a következő képlet segítségével:

Számítsa ki a havi előlegek teljes összegét a 290. sorban a következő képlet segítségével:

Ha az összegek negatívak vagy egyenlők nullával, akkor nincs szükség előlegek átutalására.

Ha a kilenc hónapos jövedelemadó-bevallásban a szervezet eltorzította a következő év első negyedévére vonatkozó előlegek összegét, jobb, ha frissített bevallást készít és nyújt be. Annak ellenére, hogy ezt a kötelezettséget az Orosz Föderáció adótörvénykönyve közvetlenül nem írja elő, a frissített nyilatkozat megvédi Önt a felügyelettel való nézeteltérésektől, amelyek megbízhatatlan adatok alapján ellenőrzik az adófizetést.

Hogyan kell kiszámítani a havi jövedelemadó-előleg összegét a II, III, IV negyedévre az előző negyedév nyeresége alapján

Számítsa ki havi jövedelemadóját a második negyedévben a következő képlet segítségével:

Számítsa ki a havi törlesztőrészletet a harmadik negyedévben a következő képlet segítségével:

Számítsa ki a havi törlesztőrészletet a negyedik negyedévben a következő képlet segítségével:

A havi előlegeket legkésőbb a negyedév minden hónapjának 28. napjáig utalja át a költségvetésbe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 287. cikkének 1. szakasza). Például az első negyedévre három befizetést kell végrehajtani: január 28-ig, február 28-ig és március 28-ig.

Minden hónapban utalja át a következő beszámolási időszakra az eredménykimutatásban bevallott negyedéves előleg 1/3-át. Nem mindegy, hogy a szervezet milyen nyereséget vagy veszteséget termel.

A társaságnak jogában áll az előlegeket határidő előtt átutalni. Például az első negyedévre mindhárom kifizetést január 20-án lehet kifizetni. És havi kifizetések a következő negyedévben – plusz adófizetés az elmúlt negyedévben.

Az előlegfizetést nem lehet felfüggeszteni, ezért az ellenőrök bírságot szabnak ki. Ha a negyedév elején kiderül, hogy a végső nyereség a tervezettnél kisebb lesz, folytassa a kifizetéseket a megadott összegben. A túlfizetést ezt követően jóváírják vagy visszafizetik.

Ha a negyedéves befizetés összege nem osztható 3-mal maradék nélkül, akkor a maradékot hozzá kell adni a negyedév utolsó hónapjának kifizetéséhez (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat október 19-i rendeletével jóváhagyott eljárás 5.11. pontja, 2016. sz. ММВ-7-3/572).

A számítás szerint az előleg negatív vagy nulla lehet. Ezután erre a negyedévre semmit sem kell átcsoportosítani a költségvetésbe (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 286. cikkének 6. bekezdése, 2. bekezdés).

Ha egy cég nulla kulcson adózott jövedelmet kap, akkor nem kell adóelőleget felhalmozni és fizetni. Például azok a mezőgazdasági termelők, akik nem tértek át az egységes mezőgazdasági adóra, de megfelelnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.2. cikkének (2) bekezdésében foglalt kritériumoknak. Mivel a kulcs 0 százalék, akkor az adó és az előleg nulla (

Ha a munkáltató „listás” parancsot ad ki a szervezet számára a bónuszokról, akkor ebben a dokumentumban nem kell magyarázni, miért kapott valaki kisebb bónuszt.

Az emberi képességek nem korlátlanok, és mindenre emlékezni lehetetlen. Jó, ha van valaki, aki megérti aggodalmait, és mindig emlékeztetni fogja a legfontosabb dolgokra. Ezért szokás szerint számviteli emlékeztetőkkel készültünk számotokra a következő hétre.

A férj nem igényelhet szociális személyi jövedelemadó-kedvezményt a felesége kezelésének költségeire, ha az orvosi beavatkozásokat az esküvő előtt kifizették.

A Szövetségi Tanács számos módosítást jóváhagyott a CCP-törvényhez. Ez azt jelenti, hogy a módosító törvény hamarosan hivatalosan is megjelenik és hatályba lép. Tehát itt az ideje, hogy az üzletemberek felkészüljenek a közelgő változásokra.

A felügyelőség munkatársai csak különleges esetekben jogosultak a bankoktól tájékoztatást kérni a magánszemélyek számláira történő bevételekről.

Az adójogszabályok nem tiltják, hogy az egyéni vállalkozó személyes (vagyis nem üzletemberként, hanem magánszemélyként megnyitott) bankszámláját felhasználja a vállalkozási tevékenység keretében nyújtott szolgáltatások kifizetésére.

Hogyan kell kitölteni a jövedelemadó-bevallás 02. lapjának 210. sorát

A jövedelemadó-bevallás 02. lapjának 210. sora a bevallás benyújtásának időszakában fizetendő összes előleg teljes összegét tartalmazza.

A sor kitöltésének eljárása attól függ, hogy a szervezet hogyan fizeti az előlegeket.

A szervezet havi és negyedéves előleget fizet

1 Kereskedelmi illeték fizetése esetén az így keletkezett eredményt csökkenteni kell a bevallási időszakra vonatkozó 02. lap 266. sorából származó kereskedelmi díj összegével.

A szervezet forgalmi adót nem fizet.

Az első negyedév minden hónapjában fizetendő előleg összege 500 000 rubelt tett ki. Az előző év 9 hónapjára vonatkozó bevallás 02. lapjának 320. sora.

Az első negyedévre felhalmozott előleg összege 1 800 000 RUB volt. negyedévi bevallás 02. lapjának 180. sora, és az első negyedévi bevallás alapján pótlékfizetés alá eső összeg 300 000 rubel. (1 800 000 RUB – 500 000 RUB x 3).

A második negyedév minden hónapjában fizetendő előleg összege 600 000 rubel. (1 800 000 RUB / 3). Ezt az összeget az első negyedévi bevallás 02. lapjának 290. sora mutatja.

Így hat hónapon belül a szervezetnek 3 600 000 rubel előleget kellett fizetnie. (500 000 dörzsölje x 3 + 300 000 dörzsölje + 600 000 dörzsölje x 3). Ez az összeg:

• negyedévi bevallás 02. lapja 180. és 290. sorainak összegével egyenlő, i.e. 3 600 000 RUB (1 800 000 RUB + 1 800 000 RUB);
• féléves bevallás 02. lapjának 210. sorában feltüntetett.

A szervezet csak negyedéves előleget fizet

Nyilatkozat kitöltése - 210. sor

Az ellenőrzéssel megállapított minden beszámolási időszak végén a cégeknek törvényi kötelezettségük van számba venni és bevallást benyújtani az adóhatósághoz, amely tartalmazza az államnak kifizetett összeget. Ez az összeg külön oszlopban jelenik meg a beszámolási időszakra vonatkozó jövedelemadó-bevallás 210. sorának kitöltésekor. Ez az oszlop azt mutatja, hogy a vállalkozás mennyit fizet az államnak előleg formájában.

Miből áll a 210-es sor?

A nyilatkozattevő önállóan számítja ki a befizetést, amelyet előre kifizet, a szervezet számára előírt mérték alapján. A jelentési időszak elejétől a végéig számítva. Ezt az adótörvény 52. ​​cikkének (1) bekezdése tartalmazza. Vannak kivételes esetek, amikor az adózók egy csoportja által már felhalmozott és kifizetett bevétel megszerzésekor ezt az összeget nem tüntetik fel a nyilatkozatban (az adótörvénykönyv 286. cikkének 4, 5. pontja).

Maga a jövedelemadó-bevallás 210. sora mutatja a vállalkozáshoz befolyt bevételt és a költségvetésbe teljesített befizetéseket. A 210-230. sorok mutatói nem tükrözik a szervezet tényleges nyereségét és veszteségét. Maga a sor azt mutatja, hogy a cég hogyan fizet adót havonta vagy negyedévente. Ha helyesen adja meg az adatokat a többi rovatba, maga a 210-es sor nem okoz nehézséget a kitöltés során. A már bevitt adatok alapján a 210. soros mutatók generálódnak.

A 210. sorba történő adatbevitel sorrendje

A 286. cikk (2) bekezdése szerint a beszámolási időszak végén minden nyilatkozattevő nyilatkozatot tölt ki, és adót utal át az állami költségvetésbe. Egy jelentési időszakban az előlegek összegét kiszámítják:

• Az előleg kifizetése havonta egy alkalommal történik a tárgyidőszak 1. negyedévében. Ez megegyezik az előző időszak utolsó negyedévében esedékes befizetés összegével.
• A havi befizetés a tárgyidőszak 2. negyedévében kerül befizetésre a költségvetésbe. A tárgyév első negyedévében felhalmozott előleg összegének 1/3-a.
• Fizetés havonta, mely a 3. negyedévben kerül befizetésre a költségvetésbe. Ez egyenlő a hat hónapra felhalmozott összeg különbségének 1/3-ával.
• A 4. negyedévben folyósított havi törlesztőrészlet a hat hónapra és kilenc hónapra felhalmozott összeg különbözetének 1/3-a.

Az éves jövedelemadó-bevallás kitöltése

Jó napot
A téma tárgyalását folytatva szeretném megtudni, hogyan kell helyesen kitölteni a évi jövedelemadó-bevallást, figyelembe véve a 9 havi veszteséget.
Megmutatom, mi volt az év során.

1. NEGYEDÉV
Bevétel a 2. lap 010. oldalán - 147 471;
Költségek (a 030. és 040. sorok összege) - 128 282;
Nyereség a 060., 100. és 120. soron – 19.189.
Adó a 180. soron - 3,838.
A 210. sor előlegét nem írjuk be, mivel ez az első negyedév, a 270. és 271. sorok összege összesen 3838.
Ezt az összeget kifizettem az első negyedévre.

1. FÉLÉV

Költségek (a 030. és 040. sorok összege) - 185 525;
Nyereség a 060., 100. és 120. soron – 12 581.
Adó a 180. soron - 2517.
A 210. soron az előlegek 3838, az első negyedévben fizetett összeg.
Mivel az előlegek összege nagyobbnak bizonyult, mint az első negyedévi adó összege, a kapott számot a 280. és 281. sorba tettem (18% a városi költségvetés és 2% a szövetségi költségvetés esetében). Ezeknek a soroknak a teljes összege 1321 - az első félévre csökkentendő jövedelemadó - derült ki.

9 HÓNAP
Bevétel a 2. lap 010. oldalán - 198 106;
Költségek (030. és 040. sor összege) - 200 220;
Veszteség mínusz előjellel a 060. és 100. soron - 2114;
Adóalap a 120. sorban - 0;
A 180-as sorban az adó 0.
Előlegek a 210-es soron - 2517, pontosan ez az első félévben felszámított jövedelemadó.

ÉV
Bevétel a 2. lap 010. oldalán - 750 309;
Költségek (030. és 040. sor összege) - 706 133;
A 060., 100. és 120. sor nyeresége - 44 176;
Adó a 180. soron - 8,836.
Aztán kezdődik a nehéz rész. Abban a szálban azt mondták, hogy mivel a 180-as sorban nulla volt 9 hónapig, a 210-es sorban (előlegfizetés) is nullának kell lennie. De akkor az évi adó összege (8836) lesz, amit fizetnem kell, és ez téves, hiszen az első negyedévben már befizettem 3838. A fizetendő adó helyes összege 4998 - pontosan ez mennyit utaltam át ma a költségvetésbe.

Hogyan tölthetem ki helyesen a nyilatkozatot, hogy megkapjam a feltüntetett ábrát?

www.buhonline.ru

Hogyan kell kitölteni a jövedelemadó-bevallás 02. lapjának 210. sorát?

Jó napot, kérem, mondja meg, hogy az OSNO LLC negyedévente fizet jövedelemadót.
A félévi jövedelemadó-bevallás 02-es lapján a 210. soron „A beszámolási adóidőszakra elhatárolt előlegek összege” az első negyedévi bevallás adatai szerepeltek a 180. soron „a számított adó teljes összege”. Ez az összeg többnek bizonyult, mint a hat hónapra számított adó összege, így a bevallás 270. és 271. sora (a pótlólagosan fizetendő adó összege) üresen maradt. De aztán mégis fizették az adót. Kérem, mondja meg, a 9 hónapos jövedelemadó-bevallásban mekkora összeget kellett volna feltüntetnem a 210 270 271 soron? A 210. sorban az I. negyedév + félévre számított adó összegét tükröztem. A 270. és 271. sorban szerepelt a pótlólagosan fizetendő adó összege: a 9 hónapra számított adó összege mínusz a 9 havi jövedelemadó-bevallás 210. sora. Az adóhivatal felhívott és kérte, hogy küldjenek korrekciót, de nem értem, mit csináltam rosszul. Vagy a 9-es bevallás 210-es sorában csak 1 negyedévet kellett feltüntetni, mivel a másodikban nem volt többletadó? Újra elolvastam az itteni anyagokat, de mindenhol a havi jövedelemadót fizető szervezeteknek szólnak.

1 négyzetméter
180-5000 oldal
210. oldal - üres,
270. sor - plusz fizetendő adó 500
280. sor - kiegészítő adó 4500

fél év
180-4000
210 – 5000 oldal
270. oldal, 280. oldal - üres (de 4000 átkerült a költségvetésbe)

9 hónap
180-9500
210. oldal - 9000 vagy az első negyedévre csak 5000-et kell feltüntetni?
270–50
280–450
A 270. és 271. sor az 1 negyedévre vonatkozó költségvetési adó átcsoportosítás figyelembevételével jelenik meg. és fél év.
Mi a baj?

Jó napot
Ha jól értem, akkor 1 nm után jár jövedelemadó. 5000 rubel volt, a félévi nyereségadó 4000 rubel, akkor a csökkentendő félévre a 280, 281 sort kellett volna tükröznie a jövedelemadóban.

Az ND 210. sor kitöltési útmutatója szerint
az előleget csak a beszámolási időszak végén fizető szervezetek - az előző beszámolási időszakra vonatkozó nyilatkozat szerinti számított előlegek összege;

Ariadno4ka, jó estét.

210. sor a jövedelemadó kitüntetésben:
I. negyedévben = az előző év 9 hónapjára vonatkozó bevallás 320. sora
félév = I. negyedévi bevallás 180. sora + I. negyedévi bevallás 290. sora
9 hónap = 6 hónapra vonatkozó nyilatkozat 180. sora + 6 hónapra vonatkozó nyilatkozat 290. sora
év = 9 hónapra vonatkozó nyilatkozat 180. sora + 9 hónapra vonatkozó nyilatkozat 290. sora

Ha a 180-as sor kisebb, mint a 210-es, akkor ez a csökkentendő összeget tükrözi a 280-as sorban

A nyilatkozata a felhalmozott értékeket tükrözi, nem a felsoroltakat.

2017. III. negyedévi jövedelemadó bevallás 210. sora

Cikkek a témában

Minden beszámolási időszak végén minden cégnek adóbevallást kell benyújtania, amely tartalmazza az államnak fizetendő összeget. A 2017. III. negyedévi jövedelemadó-bevallás 210. sorában szerepel a társaságnak fizetendő járulékelőleg összege. Részletesen elemezzük, hogyan kell kitölteni a 210-es sort, és milyen árnyalatokat kell figyelembe venni a kitöltésekor.

Töltsd le a 2017. III. negyedévre vonatkozó új jövedelemadó-bevallási nyomtatványt>>>

Miből áll a 2017. III. negyedévi jövedelemadó bevallás 210. sora?

A 210-es sor kitöltésekor fontos tudni, hogy cége hogyan fizeti az előleget havonta vagy negyedévente. Ez határozza meg, hogy mi kerüljön a sorba. Megnézzük, miből áll a 210-es sor, hogyan kell helyesen kitölteni, és mit kell figyelembe venni a kitöltésekor.

Emlékeztetünk, hogy az adószolgálat 2016.10.19-i N ММВ-7-3/572 számú végzésével hagyta jóvá a nyereségbevallási nyomtatványt. A 2017. III. negyedévi jövedelemadó bevallás 210. sora a 02. lap folytatásán található.



A 2017. III. negyedévre vonatkozó jövedelemadó-bevallás 210. sora tartalmazza, hogy a társaság mekkora bevételhez jutott, és milyen levonásokat hajtanak végre a költségvetésben. Ez azt mutatja, hogy a cég havonta vagy negyedévente fizet adót. A 210-230. sorok nem a vállalat nyereségét vagy veszteségét mérik.

A bevallás többi rovatának helyes kitöltése esetén a 3. negyedévi személyi jövedelemadó bevallás 210. sora nem okozhat nehézséget a kitöltésében. A 210-es sorban szereplő értékek a korábban kitöltött adóbevallási sorok alapján kerülnek beírásra.

Nézzük meg közelebbről a 2017. III. negyedévi jövedelemadó bevallás 210. sorának kitöltését. Ebben a sorban kell feltüntetni a 2017. 3. negyedévi előleget, valamint az összeget költségvetésekhez rendelni. A szövetségi költségvetés 220. sora esetében az alany költségvetésének előlegét a 230. sorban kell feltüntetni.

Figyelem! Január 1-jétől a költségvetések felosztása megváltozott, az adó 3%-a a szövetségi költségvetésbe, 17%-a pedig a regionális költségvetésbe érkezik (2016-ban 2, illetve 18%).

Ezt minden könyvelőnek tudnia kell!

Hogyan kell kitölteni a 210-es sort 2017. III. negyedévi jövedelemadó bevallások

A 2017. III. negyedévre vonatkozó jövedelemadó-bevallás 210. sora attól függően eltérő módon kerül kitöltésre, hogy cége hogyan fizeti a járulékelőleget: havonta vagy negyedévente. Fontos megjegyezni ezt az árnyalatot a 210-es sor kitöltésekor. Mindkét lehetőséget megvizsgáltuk – válassza ki a vállalatának megfelelő utasításokat.

Hogyan kell hibamentesen elszámolni a kiadásokat? A könyvelők gyakran tanácstalanok, hogy mely kiadások írhatók le, és melyek okoznak vitát az adóhatósággal. A hibák elkerülése érdekében használja az orosz Tax Courier magazin szakértőinek tanácsait. Előfizetés számlával vagy kártyával. További információ a bónuszokról itt>>>

Hogyan kell kitölteni a 210-es sort, ha a cég havonta fizet előleget

Az előző negyedévi nyereség alapján havi jövedelemadó-előleget fizető cégek a 210-230. sorokat az alábbiak szerint töltik ki:

• az előző beszámolási időszakra vonatkozó nyilatkozaton szereplő előlegek összegét. Vegye ki ezeket az értékeket a 02. lap 180-200. soraiból 2017 2. negyedévére vonatkozóan.
• azon előlegek összegét, amelyeket legkésőbb 2017. III. negyedév minden hónapjának 28. napjáig kellett kifizetni (amennyiben a nyilatkozat 3. negyedévre kerül benyújtásra). Vegye ki ezeket az értékeket a 2017. II. negyedévi adóbevallás 290-310. soraiból.

Hogyan kell kitölteni a 210-es sort, ha a vállalat negyedévente fizet előleget

Az adóbevallás kitöltési rendje szerint a 210–230. sorok negyedéves előlegfizetésekor az előző beszámolási időszakra vonatkozó bevalláson kell feltüntetni az előlegek összegét (ha az a tárgyidőszakban szerepel). Így a 2017. III. negyedévi jövedelemadó bevallás 210. sorának kitöltéséhez a 2017. II. negyedévi bevallás 02. lapjának 180. sorából kell átvinni az adatokat.

Mit kell még tükrözni a 2. lap 210. sorában

A jövedelemadó-előleg fizetési módjától függetlenül a 210–230. feltételek az előző bevallási időszakra vonatkozó bevallás könyvvizsgálatának eredménye alapján felhalmozott (csökkentett) előlegek összegét tükrözik. Feltéve, hogy ennek az ellenőrzésnek az eredményeit a szervezet az aktuális beszámolási (adó) időszakban figyelembe veszi.

• Létszámleépítés miatti felmondás végzése - minta Küldés postai úton A létszámleépítés miatti felmondás végzése - az alábbiakban egy mintát mutatunk be - az elbocsátott munkavállaló utolsó munkanapján készül. […]
• A Rosztov-on-Don kirovi kerületének helyettes ügyésze A rosztovi és a rosztovi régió ügyészei tájékoztatást tettek közzé jövedelmükről és családjaik 2016. évi jövedelméről. Legutóbb a donnews.ru arról számolt be, […]
• Hány százalékot vonnak vissza a bérből, ha 3 gyereked van? Elhelyezkedtem, itt a fizetésem ideje, készpénzt kapunk, a szerződésben műszakonként 500 rubel volt, 20 műszakban dolgoztam, az én […]