3.5. Écritures comptables liées à la comptabilité des profits et pertes Les écritures les plus importantes sont accompagnées de brefs commentaires. Les comptes comptables sont disposés dans l'ordre prescrit par le plan comptable en vigueur pour la comptabilité financière et économique

67. Transactions commerciales Les transactions commerciales sont des actions commerciales individuelles réalisées dans le cadre de la mise en œuvre du plan. Chaque opération provoque un certain mouvement et changement dans la composition des fonds. Certains fonds quittent l'entreprise, d'autres

Écritures comptables et rapports sur les salaires Comme nous l'avons noté précédemment, le programme générera automatiquement des écritures comptables pour les salaires, ainsi que les charges à payer et les retenues après la création et la publication du document Salary Reflection.

6.2. Écritures comptables de base pour le compte 20 « Production principale » Les informations sur les coûts de production (production de base de cette organisation) sont reflétées dans le compte actif 20 « Production principale ». Le solde du compte 20 « Production principale » à la fin

6.3. Écritures comptables de base pour le compte 23 « Production auxiliaire » Pour déterminer le coût des produits et services de la production auxiliaire, le compte actif 23 « Production auxiliaire » est utilisé. Le compte 23 est similaire au compte 20. Solde du compte

6.4. Écritures comptables de base pour le compte 25 « Frais généraux de production » Sur le compte actif 25 « Frais généraux de production », ils gardent une trace des dépenses de gestion et d'entretien des ateliers, c'est-à-dire que le compte 25 reflète les coûts de l'atelier. Solde du compte 25 à la date de reporting

6.5. Écritures comptables de base pour le compte 26 « Frais généraux » Sur le compte actif 26 « Frais généraux », ils gardent une trace des coûts de gestion et d'entretien de l'entreprise dans son ensemble, c'est-à-dire que le compte 26 reflète les coûts de gestion de l'usine. Solde du compte 26

6.6. Écritures comptables de base pour le compte 28 « Défauts de production » Le compte actif 28 « Défauts de production » est utilisé pour comptabiliser les coûts de correction des défauts et les fonds correspondants dépensés pour les défauts finaux. Le compte 28 n'a pas de solde à la fin du mois et,

6.7. Écritures comptables de base pour le compte 29 « Production de services et exploitations agricoles » Sur le compte actif 29 « Production de services et exploitations agricoles », les coûts correspondants sont pris en compte si le bilan de l'entreprise comprend, par exemple, des dortoirs, des hôtels,

6.8. Écritures comptables de base pour le compte 96 « Réserves pour dépenses futures » La plus courante est la réservation des salaires des salariés pendant les vacances. Le fait est que les vacances des employés de l'organisation sont accordées de manière inégale tout au long de l'année. Ce

6.9. Écritures comptables de base du compte 97 « Charges différées » Les charges différées sont des dépenses engagées au cours de la période de reporting, mais essentiellement liées aux périodes futures. Le principal exemple de ces dépenses est le coût de préparation et de développement d'un nouveau

Contrairement à l'expression habituelle « », l'utilisateur n'acquiert pas le logiciel lui-même sous licence, mais le droit d'utiliser les résultats de son activité intellectuelle. Ce droit est généralement non exclusif. En comptabilité russe, selon le règlement PBU 14/2007, un tel droit n'est pas reconnu.

Si le paiement était un paiement unique, alors le coût du droit non exclusif doit être attribué à (nom abrégé - RBP), il fait alors l'objet d'une radiation progressive en charges pendant toute la durée du contrat.

Il arrive que le contrat de licence ne contienne aucune information sur la durée de validité. Ensuite, l'organisation a le droit de fixer elle-même la durée de vie du logiciel, cela doit être indiqué dans la politique comptable. Il est recommandé, selon la lettre d'information de la société 1C, que la durée d'utilisation des produits logiciels de cette société soit fixée à 2 ans.

Exemple. L'organisation a acheté auprès d'un partenaire de la société 1C une licence pour utiliser le programme informatique « 1C : Comptabilité 8.3 (rév. 3.0) », version PROF, d'une valeur de 13 000 roubles. Il est nécessaire de refléter dans le même programme l'achat du droit non exclusif d'utilisation du logiciel, d'imputer son coût aux dépenses différées puis d'amortir le coût sur deux ans sur le compte de coûts 26 « Frais généraux d'entreprise » à l'aide de l'écriture mensuelle. hors transactions.

Logiciel d'achat en 1C 8.3

Nous capitalisons le logiciel avec le document « Réception de biens et services », en indiquant le type de document - « Services (acte) ». Lors de la spécification de la nomenclature, nous ajouterons une nouvelle position au répertoire, appelons-la « », le type de nomenclature doit être « Service ».

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Lorsque vous remplissez les détails « Dépenses différées », vous devez créer un nouvel élément du répertoire - un nouvel élément de dépenses différées, en y indiquant le coût du programme et les paramètres d'amortissement (la procédure de comptabilisation des dépenses, le début date de radiation, date de fin de radiation du BPR, analyse des comptes et des coûts) :

Ainsi, le coût du programme acheté sera immédiatement inclus dans le BRP. Postons le document "", et il générera une écriture dans le compte comptable 97.21 selon le poste saisi "1C Comptabilité". (Dans cet exemple, l'organisation acheteuse est assujettie à la TVA, la comptabilisation a donc été effectuée pour le montant du coût du programme hors TVA, et le montant de la TVA a été inclus dans Dt 19.04) :

Radiation des dépenses reportées

L'opération est courante. Elle s'effectuera selon les paramètres précisés (procédure de comptabilisation des dépenses, période, compte d'amortissement) automatiquement lors de l'exécution des traitements mensuels "". Le programme lui-même déterminera la nécessité de radier le RBP et calculera le montant.

Lors de l'exécution de l'opération, une écriture est générée comme précisé (dans notre exemple, le compte 26), le montant est calculé en fonction de la date de début d'amortissement et de la date de fin sélectionnées.

Lorsque les fondateurs enregistrent une LLC, ils doivent apporter un capital autorisé. Il peut s'agir d'espèces ou de biens. C’est le capital autorisé qui détermine le montant minimum des biens de l’organisation garantissant les intérêts des créanciers.

Dans cet article, nous examinerons les instructions et les transactions étape par étape pour constituer le capital autorisé dans 1C 8.3 et effectuer des cotisations via une caisse enregistreuse/un compte courant.

Via des transactions saisies manuellement (avant 3.0.46)

Dans le programme de comptabilité 1C 8.3, avant la version 3.0.46, il n'existait aucun document spécial reflétant l'apport du capital autorisé. Le câblage doit donc être effectué manuellement.

Allez dans le menu « Opérations » et sélectionnez « Opérations saisies manuellement ».

Dans le formulaire de liste qui s'ouvre, cliquez sur le bouton « Créer » et sélectionnez « Opération ».

Publications

Examinons de plus près quelles transactions doivent être créées dans 1C.

Pour les apports au capital autorisé, les fondateurs utilisent le compte 75.01. Le reflet de la dette des fondateurs sur le capital social est matérialisé par l'inscription Dt 75 Kt80. La diminution de cette dette se traduit par une inscription au crédit du compte 75.

Vous pouvez le rembourser de différentes manières : en déposant des fonds, du matériel, des immobilisations, de la propriété intellectuelle, etc.

Tout d'abord, examinons la méthode la plus courante dans la pratique : le dépôt de fonds. Dans le même temps, nous montrerons à quoi ressemblera cette opération en 1C dans ce cas.

Tout d'abord, nous refléterons le montant requis pour contribuer au capital autorisé de l'un des fondateurs. Le compte débiteur sera 75,01, le compte créditeur sera 80,09 avec un montant de 20 000 roubles.

• Lors du dépôt d'espèces via une caisse enregistreuse, le compte débiteur sera de 50.
• Lors du dépôt de fonds via le compte courant de l'organisation, le mouvement se fera déjà sur 51 comptes.

Supposons que notre fondateur ait apporté la totalité de la somme à la caisse en une seule fois, comme dans notre exemple :

Avec cette opération, nous avons créé une dette sur le capital autorisé de la SARL « Kopy », en tant que fondateur, et l'avons immédiatement remboursée.

Voyons maintenant brièvement quelles seront les transactions avec d'autres méthodes d'apport de fonds au capital autorisé :

• Apport des immobilisations. Par exemple, le fondateur a décidé de rembourser la dette sur le capital autorisé sous la forme d'équipements pouvant être immédiatement mis en service. Dans ce cas, deux fils seront générés :
  • Dt 08 – Kt 75,01 (remboursement de la dette sur le capital autorisé) ;
  • Dt 01 – Kt 08 (mise en service des équipements).
• Apport de biens ou de matériaux. Pour les marchandises, l'affichage sera le suivant : Dt 41 – Kt 75.01. Pour les matériaux c’est pareil, mais au lieu de 41 comptes il y en aura 10.
• Contribution sous forme d'octroi de droits sur un objet de propriété intellectuelle : Dt 97 – Kt 75.01. Si le contrat de ces droits n'est pas indéfini, alors du compte 97 au compte 26 chaque mois sera radié un montant égal à la valeur estimée de cette valeur intellectuelle, divisée par le nombre de mois.

Veuillez noter que si la dette sur le capital autorisé n'est pas remboursée en argent, une évaluation de ce bien doit être effectuée. Les fondateurs ont le droit de le produire eux-mêmes si le coût ne dépasse pas 20 000 roubles. Dans le cas contraire, un évaluateur externe doit être impliqué.

Via le document « Formation du capital autorisé » (après la version 3.0.46)

À partir de la version 3.0.46 du programme 1C : Comptabilité, les développeurs ont ajouté un nouveau document pour refléter le capital autorisé. Dans le menu « Opérations », sélectionnez « Formation du capital autorisé ». Dans le formulaire de liste qui s'ouvre, cliquez sur le bouton « Créer ».

Dans l'en-tête du nouveau document, indiquez la date et l'organisation (si le programme en conserve plusieurs à la fois). Dans la section tabulaire, répertoriez tous les fondateurs et les montants qu'ils ont contribué.

Pour créer un formulaire imprimable pratique, cliquez sur le bouton « Liste des fondateurs » en haut du document.

Exécutons maintenant le document et voyons quelles transactions il a générées.

Nous n'avons qu'une seule entrée créée, créant la dette du fondateur sur le capital autorisé envers l'organisation. Dans cet exemple, le remboursement de cette dette sera généré via le document de caisse « Reçu de trésorerie » (si vous envisagez d'apporter un apport à la société de gestion par le biais d'un compte courant, utilisez le document « Reçu sur un compte courant »).

Dans le champ « Type de transaction », indiquez « Autres revenus ». Il est également nécessaire de sélectionner une contrepartie - le fondateur et de régler le compte de crédit sur 75.01. L'élément DDS sera « Réception des dépôts en espèces des fondateurs ». Ce document remboursera la totalité de la dette de 15 000 roubles.

De ce fait, une seule transaction sera générée, Dt 50,01 Kt 75,01, c'est-à-dire la réception des fonds via la caisse enregistreuse. Vous pouvez rembourser votre dette par d’autres moyens, évoqués ci-dessus.

Ouvrons la fiche de compte 75.01 et assurons-nous que les actions entreprises sont correctes. Le solde en fin de période est nul.

Chaque entité commerciale qui exerce ses activités en tant que personne morale effectue chaque jour un grand nombre de transactions commerciales.

Conformément à la législation fédérale de la Russie, toutes les sociétés publiques et commerciales (à l'exception des entrepreneurs individuels) sont tenues de les refléter dans leurs registres comptables.

Le concept de publication

Pour refléter les transactions commerciales dans les registres comptables, il est d'usage d'utiliser des écritures qui représentent correspondance de facture pertinente.

Tout spécialiste postulant au poste de comptable doit le savoir par cœur. Grâce à cela, il pourra rapidement établir un enregistrement lors de la réalisation d'une opération particulière.

Quels sont-ils?

Il existe deux types d’écritures en comptabilité : complexe et simple. Lors de l'élaboration d'une version simple, les spécialistes utilisent deux comptes qui correspondent. Si une transaction commerciale complexe doit être réalisée, les comptables doivent utiliser plus de deux comptes.

La correspondance compilée est inscrite dans les registres comptables appropriés (les personnes morales utilisent des arrêtés commémoratifs, des feuilles comptables, des journaux d'ordres).

Comment les compiler ? Principes de base

Lors de la comptabilité, les spécialistes utiliseront trois types de comptes : actif, passif et actif-passif. Les entreprises actives doivent refléter la trésorerie, les stocks, les immobilisations et les actifs non courants, les soldes de stocks, etc. Les entités juridiques passives reflètent toutes leurs obligations envers l'État, les partenaires commerciaux, les employés et les créanciers.

Les comptes actifs-passifs sont également conçus pour afficher des transactions commerciales, mais diffèrent en ce qu'ils peuvent contenir simultanément un solde créditeur et débiteur. Un exemple est la dette (paiement anticipé) qu'un fournisseur particulier a envers une entreprise, parallèlement à la dette (marchandises reçues sans paiement) que la même entreprise a envers le même fournisseur.

Lors de la préparation des écritures comptables, vous devez vous rappeler les nuances suivantes :

• les comptes actifs ne peuvent avoir qu'un solde débiteur, tandis que les comptes passifs ne peuvent avoir qu'un solde créditeur ;
• l'augmentation des comptes passifs se produit uniquement par crédit et les comptes actifs - par débit ;
• le solde des comptes actifs-passifs peut être reflété simultanément à la fois au passif et à l'actif du bilan ;
• une fois compilés, les soldes des comptes passifs sont affichés à droite et les soldes des comptes actifs à gauche ;
• pour réduire un compte actif, vous devez effectuer des écritures sur son crédit, et pour réduire un compte passif, vous devez effectuer des écritures au débit.

La comptabilisation est un moyen d'exprimer la correspondance des comptes dont la base est une transaction commerciale réalisée. Lors de leur compilation, il est recommandé de respecter le schéma suivant :

1. Il est nécessaire de déterminer quels comptes et objets comptables sont concernés par l'opération en cours de traitement (son contenu économique est pris en compte).
2. Il est nécessaire d'établir quels comptes seront impliqués dans la comptabilisation (passif ou actif).
3. Le compte à créditer ou à débiter doit être déterminé. Pour ce faire, les sources d’origine de l’opération et tous les facteurs associés sont pris en compte.

Lors de l'établissement d'écritures simples, deux comptes sont concernés, par exemple, lors de la réception d'argent à la caisse de l'entreprise à partir du compte courant, l'écriture suivante est effectuée : Kt 51 Dt 50. Lors de l'établissement d'écritures complexes, plusieurs comptes comptables sont impliqués.

Vous pouvez clairement voir la procédure pour effectuer des transactions dans la vidéo suivante :

Principe de double entrée

La réflexion des transactions commerciales sur les comptes comptables par des spécialistes est effectuée selon la méthode de la partie double.

L'essence de cette méthode est la suivante : pour chaque opération Le comptable effectue l'écriture correspondante simultanément au débit de l'un et au crédit d'un autre compte..

Exemples de publication

Actuellement, un grand nombre de manuels méthodologiques sont régulièrement publiés à destination des comptables, qui indiquent les écritures les plus courantes pour un type d'activité particulier.

À l'aide d'exemples existants, les spécialistes pourront éviter les erreurs les plus courantes lors de l'établissement des comptes de correspondance et de leur inscription dans les registres comptables appropriés.

Par salaire

Lors de la préparation des écritures d'opérations dont l'essence est d'effectuer des règlements avec les salariés, les spécialistes doivent établir la correspondance comptable suivante :

Location de locaux

Lors de la location d'un espace ou d'un immeuble, les inscriptions sont effectuées à la fois par le propriétaire de l'immobilisation et par le locataire. Ils établissent des comptes de correspondance pour toute action relative au bien loué.

Les principaux sont présentés dans le tableau :

Commerce de gros et de détail

Lorsqu'elles exercent des activités commerciales liées à la vente de biens, de produits finis, de travaux ou de services, les personnes morales effectuent de nombreuses transactions.

Pour refléter les transactions dans ce domaine en comptabilité, les écritures suivantes doivent être effectuées :

Contrat de cession

Lors de l'établissement de cette convention, le comptable de toute organisation commerciale exerçant des activités économiques sous le statut de personne morale doit établir des comptes de correspondance.

Pour de telles opérations, les transactions suivantes sont utilisées :

Opérations en espèces

Les entrepreneurs doivent documenter et se conformer au CCP en vigueur sur le territoire de la Fédération de Russie.

Pour établir la correspondance, le comptable utilise les comptes suivants :

• 50 – caisse enregistreuse ;
• 51 – compte courant ;
• 70 – calculs de paie ;
• 73 – autres calculs ;
• 62 – règlements avec les clients ;
• 75 – reconstitution du capital autorisé ;
• 71 – règlements avec des personnes responsables ;
• 91 – reflet des différences de taux de change ;
• 94 – reflet des pénuries ;
• 76 – autres paiements.

Fourniture de services

Lors de la fourniture de services, les entités commerciales établissent des certificats d'acceptation. Si une personne morale est assujettie à la taxe sur la valeur ajoutée, elle est tenue d'écrire selon laquelle la TVA est déduite.

Les écritures suivantes sont effectuées en comptabilité :

Avec immobilisations

Si une entité commerciale dispose à son bilan d'immobilisations qu'elle utilise dans l'exercice de ses activités commerciales, elle doit établir des comptes de correspondance comme suit :

Clôture de l'année

À la fin de chaque année de reporting, le comptable est tenu d'effectuer des écritures particulières qui permettront de clôturer certains comptes. Cette procédure est appelée réforme de l'équilibre, cela représente la remise à zéro de certains comptes comptables.

Il est obligatoire pour les spécialistes de clôturer les comptes 90, 91, 99 et de préparer la correspondance suivante :

Impôts et droits de l'État

Chaque entité commerciale, lorsqu'elle exerce ses activités, est confrontée à la nécessité d'accumuler et de transférer des impôts, des paiements obligatoires et des frais au budget. En outre, les personnes morales doivent payer des frais d'État lorsqu'elles préparent des documents ou reçoivent des services d'agences gouvernementales.

En comptabilité, ils sont tenus de refléter chaque transaction commerciale liée aux taxes, frais et droits :

Prêts émis

Lors de la comptabilisation des prêts, qui ont récemment commencé à être activement accordés à la fois aux employés à temps plein et aux partenaires commerciaux, les écritures suivantes sont effectuées :

Acquérir

Ces dernières années, les entreprises russes ont de plus en plus recours à l'acquisition dans leur travail, ce qui leur permet d'accepter les cartes bancaires des acheteurs (lors du paiement de biens, de travaux ou de services vendus). Lors de la réalisation de ce type de calcul, les comptables peuvent rencontrer divers problèmes liés au processus de préparation des écritures.

Grâce à une correspondance de facture standard, ils pourront minimiser les risques d'erreurs, souvent génératrices de pénalités :

Publications dans 1C 8.3

Dans la pratique comptable, il existe diverses situations dans lesquelles les méthodes standard utilisées pour les résoudre ne fonctionnent pas pour une raison quelconque. Cela se produit à la fois en comptabilité et en travaillant avec 1C. Dans ce cas, vous devez rechercher d'autres moyens inhabituels pour résoudre le problème.

L'une de ces méthodes lorsque vous travaillez avec 1C consiste à utiliser des publications manuelles, en effectuant des opérations manuelles. En fait, 1C est équipé d'un ensemble presque exhaustif d'outils standards sous forme de documents structurés en sections et de journaux de documents, afin que vous puissiez les utiliser lors de la réalisation de transactions.

Surtout si l'on prend en compte la structure des comptabilisations des documents dans 1C et la possibilité de leurs modifications irréfléchies lors d'opérations manuelles. Par conséquent, si vous décidez d'utiliser un câblage ou un fonctionnement manuel, vous devez être sûr de sa nécessité et de son exactitude. Mais comme nous le comprenons, différentes choses se produisent. Par exemple, vous devez clôturer les avances sur le compte 60 ou 62. Il est alors pratique d’utiliser le fonctionnement manuel. Dans le cas le plus général, il est quasiment indolore d’utiliser des opérations manuelles pour calculer les taxes, hors TVA. Vous pouvez comptabiliser les comptes 58, 66, 67, 75, 79, 80, etc.

Considérons donc la saisie manuelle de l'opération.

Ouvrons le programme d'interface 1C Accounting 8.3 « Taxi » en mode « Entreprise » sur le bureau.

Ensuite, nous passerons à la section « Comptabilité, taxes, reporting ». Déjà là, nous sélectionnons l'élément de menu « Opérations saisies manuellement ».

Créons une nouvelle ligne dans le journal des opérations en cliquant sur le bouton « +Créer ». Dans le menu déroulant, vous pouvez préciser le type de document renvoyé : simplement abstrait, standard, ou il sera inversé.

Pour notre exemple, nous sélectionnerons « Opération ». Dans le document vide créé, nous remplirons séquentiellement tous les détails nécessaires de l'opération créée manuellement. Au début, ce sera un chapeau. Il n'est pas nécessaire de renseigner le numéro, car il sera généré automatiquement. Le montant sera également renseigné après avoir rempli la partie tabulaire.

Après avoir rempli l'en-tête, ajoutez un enregistrement de transaction en cliquant sur le bouton « +Ajouter » et remplissez les détails un par un. Nous saisissons soigneusement les comptes de débit et leurs paramètres, en sélectionnant les valeurs requises dans les répertoires qui s'ouvrent. Ensuite, nous répétons les étapes pour le compte de prêt et ses détails.

Vérifions les données saisies et créons une opération à l'aide du bouton « Enregistrer et fermer ».

Un nouveau document apparaîtra dans le journal des transactions saisies manuellement reflétant notre exemple de comptabilité des intérêts.

Vérifions son câblage en appuyant sur le bouton "Dt-Kt".

Opération, manuelle, réalisée à la main. Ce sont des synonymes de l'action que nous avons considérée dans l'exemple de cet article.