Mustermitteilung über die Anwendung des vereinfachten Steuersystems. Musterbrief zur Anwendung des vereinfachten Steuersystems für eine Gegenpartei. Schutz personenbezogener Daten

Also. Da Sie diese Seite erreicht haben, können Sie davon ausgehen, dass die Wahl des Steuersystems getroffen wurde und es sich um das vereinfachte Steuersystem handelt.
Ein Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem im Formular Nr. 26.2-1 ist zusammen mit anderen Unterlagen zur Eröffnung eines Einzelunternehmers oder einer GmbH beim Finanzamt einzureichen. Wenn Sie dies nicht getan haben, ist es in Ordnung.

Das Gesetz erlaubt die Einreichung dieses Antrags innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung des Hauptdokumentenpakets.

Beispiel an Fingern:
Am 15. Oktober 2016 registrierte Valery einen Einzelunternehmer, wusste jedoch nichts von der Website Assistant.ru und wählte daher das falsche Steuersystem. Am 30. November 2016 überredeten Freunde Valery, beim Finanzamt einen Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem zu stellen, was er auch tat. Am 1. Januar 2017 wird Valery nach dem vereinfachten System ein vollwertiger Einzelunternehmer.

Wenn Sie von einem anderen Steuersystem auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen, wird das vereinfachte Steuersystem erst ab dem 1. Januar des auf das Jahr der Antragstellung folgenden Jahres „aktiviert“. Die Hauptsache ist, dass Sie von Oktober bis Dezember des laufenden Jahres Zeit haben, das Dokument einzureichen.

Antragsformular für den Übergang in das vereinfachte Steuersystem (gemäß Formular Nr. 26.2-1)

Laden Sie zunächst das leere Formular herunter.
Nachfolgend finden Sie eine vollständige Anleitung zum Ausfüllen dieses Antrags.

DATEIEN

Noch einmal alle Vorteile des vereinfachten Steuersystems

• die Möglichkeit, legal Geschäfte zu machen, ohne eine Einkommensteuer von 13 % zu zahlen;
• die Steuer auf Immobilien, die für die Tätigkeit eines Unternehmers genutzt werden, wird nivelliert;
• vergessen Sie die Mehrwertsteuer;
• einfache Berechnung. Wir zahlen entweder 6 Prozent der Gesamteinnahmen oder 15 Prozent der Einnahmen abzüglich der Ausgaben.

Übrigens! Wenn sie sagen, dass das vereinfachte Steuersystem die gesamte Steuerlast eines Unternehmers ersetzt, lügen sie. Persönliche Einkommensteuer aus Mitarbeitergehältern, bitte zahlen Sie pünktlich und in Übereinstimmung mit dem Gesetz.

Denken Sie beim Umstieg auf eine vereinfachte Variante daran, unter welchen Bedingungen Ihnen dies nicht gestattet ist!

• Ihr Unternehmen verfügt über Repräsentanzen und Niederlassungen (selbstverständlich wurden diese dem Finanzamt entsprechend mitgeteilt). Diese. Wenn Sie mit Vitalik in Perm zusammenarbeiten, Visitenkarten drucken und Maxim und Katya in Kasan diese verteilen, bedeutet dies nicht, dass Sie eine Niederlassung in Kasan haben und dementsprechend ist diese Bedingung, unter der das vereinfachte Steuersystem nicht angewendet werden kann, nicht relevant .
• Sie müssen weniger als 100 Mitarbeiter haben. Natürlich offiziell arrangiert. Für Sie arbeiten vielleicht eineinhalbtausend Menschen, aber wenn Sie alleine für öffentliche Dienste arbeiten, gibt es keine Voraussetzungen, das vereinfachte Steuersystem nicht in Anspruch zu nehmen. Eine andere Sache ist, dass Fragen zu Ihrer Arbeitsproduktivität auftauchen, sonst würde jeder alleine in seinem Unternehmen arbeiten.
• Der Restwert beträgt mehr als 100 Millionen Rubel. Andernfalls sind Sie zu reich, um „einfache“ Modi zu verwenden.
• Andere Unternehmen sollten an Ihrem Unternehmen nicht mehr als 25 % beteiligt sein. Für Einzelunternehmer ist dies eine irrelevante Bedingung.
• In den ersten drei Quartalen des Jahres, in dem der Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte System gestellt wird, darf das Einkommen 45 Millionen Rubel nicht überschreiten.
• Das jährliche Gesamteinkommen sollte 60 Millionen Rubel nicht überschreiten.

Aufmerksamkeit: In den letzten beiden Punkten müssen die Summen 45 und 60 zusätzlich mit einem Deflatorkoeffizienten multipliziert werden, der sich jährlich ändert.

Beginnen wir mit dem Ausfüllen des Antrags gemäß Formular Nr. 26.2-1. Es entspricht übrigens KND 1150001.

Unsere Bewerbung wird von einem frischgebackenen Unternehmer, Konstantin Yusupovich Okhtyvo, eingereicht. Er beschloss, sofort ab dem Zeitpunkt der Registrierung eines Einzelunternehmers auf ein vereinfachtes Steuersystem umzusteigen.

TIN-Feld- hier ist ohne weiteres alles klar.
(Grundcode für die Registrierung) – der einzelne Unternehmer hat ihn nicht. Suchen Sie nicht, Sie werden es sowieso nicht finden. Lassen Sie das Feld leer.

Code der Steuerbehörde

Unten sehen wir den Code der Steuerbehörde. Woher kann ich es bekommen? Es ist ganz einfach: Gehen Sie zum Steuerdienst (https://service.nalog.ru/addrno.do), geben Sie Ihre Adresse in das Feld ein und Sie erhalten eine Steuernummer, die an Ihren Registrierungsort gebunden ist. Dies müssen Sie in das entsprechende Feld des Formulars eingeben.

Wir haben den Code herausgefunden.

Attribut „Steuerzahler“.

Hier müssen Sie eine Zahl eingeben – den Attributcode des Steuerpflichtigen.

1. - Schreiben Sie diejenigen, die einen Antrag zusammen mit Unterlagen zur Registrierung einzelner Unternehmer einreichen. Das ist genau unser Fall.
2. — wenn Sie ein Unternehmen oder einen Einzelunternehmer erneut registrieren. Diese. Es gab schon Einzelunternehmer, dann haben sie geschlossen, Sie machen wieder auf – dann gehört dieser Fall Ihnen. Unternehmer, die keine UTII-Zahler mehr sind, schreiben ebenfalls eine Zwei.
3. - beim Wechsel von einem anderen Steuersystem zum vereinfachten Steuersystem, mit Ausnahme von UTII (für sie - 2). Wenn Sie beispielsweise im OSN sind und auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen möchten, dann ist die Troika genau das Richtige für Sie.

1. - gestellt von denjenigen, die von Oktober bis Dezember des Vorjahres einen Antrag stellen, mit dem Ziel, ab Januar des Folgejahres auf das vereinfachte Steuersystem umzustellen.
2. — diejenigen, die sofort nach der Registrierung wechseln. Unsere Option.
3. — Unternehmer, die keine UTII-Zahler mehr sind. Sie haben das Recht, nicht ab dem 1. Januar des nächsten Jahres, sondern ab dem 1. Tag des nächsten Monats des laufenden Jahres auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen.

Im nächsten Feld tragen wir 1 ein, wenn wir uns dafür entscheiden, 6 % nur auf das Einkommen zu zahlen, und wir tragen 2 ein, wenn die Wahl auf „Einkommen minus Ausgaben“ fiel, wo wir bereits 15 % zahlen.

Ein kleines einfaches Beispiel:

Sie haben einen Hocker gebaut und dafür 300 Rubel ausgegeben. Dann wurde es für 1.500 Rubel verkauft. Wenn Sie sich für die Zahlung vom „Einkommen“ entscheiden, zahlen Sie 6 % von 1500 Rubel bis 90 Rubel. Wenn Sie „aus Einnahmen minus Ausgaben“ wählen, dann 15 % des Betrags (1500 Rubel – 300 Rubel) – 180 Rubel.
In diesem Beispiel ist es rentabler, „Einkommen“ zu wählen. Stellen Sie sich nun vor, dass die Höhe der Ausgaben nicht 300, sondern 1000 betragen würde, dann würden 15 % von 1200 Rubel bezahlt, sondern von 500, und das sind bereits 75 Rubel. Im Vergleich zu 90 bei „Einkommen“ sieht es attraktiver aus.
Deshalb ist es wichtig, bei der Wahl der Steuerzahlungsart im vereinfachten Steuersystem umsichtig vorzugehen.

Es bleibt die einfachste letzte Stufe.

Jahr der Meldung— Geben Sie die aktuelle ein.
Einnahmen für neun Monate- Null, da wir uns gerade registrieren. Warum dieses Feld eingeführt wurde – steht oben – das Einkommen derjenigen, die in den ersten drei Quartalen des laufenden Jahres in das vereinfachte Steuersystem wechseln, sollte 45 Millionen nicht überschreiten.
Die nächste Zeile mit dem Titel „Restwert des Anlagevermögens“ enthält dieselbe Botschaft. Wir haben sie nicht, wir setzen überall Bindestriche, diejenigen, die sie haben, setzen Zahlen.

Da wir dem Antrag keine Anhänge beifügen, stehen in jeder Zelle drei Bindestriche.

Weiter entsprechend der Probe. Nochmals vollständiger Name wie im Bild gezeigt:
1 - wenn wir den Antrag selbst stellen und
2 - wenn ein Dritter dies für uns erledigt. Unterschrift, Datum und Siegel, wenn Sie mit einem Siegel arbeiten. Wenn nicht, besteht keine Notwendigkeit.

Die folgenden Felder sind für das Dokument der Person – Ihres Vertreters – bestimmt. Wenn Sie also nicht die Dienste Dritter in Anspruch nehmen, ist das Ausfüllen dieser Felder nicht erforderlich.

Die rechte Spalte wird von einem Steuerbeamten ausgefüllt.

Wir müssen dieses Antragsformular in zwei Exemplaren ausdrucken! Der eine geht zum Finanzamt, der andere muss seinen Stempel haben – den nehmen wir selbst! Denken Sie daran: Möglicherweise wird in Zukunft ein Dokument benötigt, das bestätigt, dass Sie sich im vereinfachten Steuersystem befinden.

Wenn Sie sich für die Gründung einer LLC entscheiden, sollten Sie sofort über die Umstellung des neuen Unternehmens auf das vereinfachte Steuersystem (STS) nachdenken. Zunächst müssen Sie jedoch sicherstellen, dass die neu gegründete Organisation nicht den Beschränkungen für die Nutzung des vereinfachten Steuersystems gemäß Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegt

Einschränkungen bei der Nutzung des vereinfachten Steuersystems

Da die Organisation noch nicht tätig ist, ist es unmöglich, einen so wichtigen Indikator für die Möglichkeit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems wie die Höhe des Einkommens abzuschätzen. Daher werden hier folgende Kriterien ausschlaggebend sein:

• Struktur des genehmigten Kapitals: Der Beteiligungsanteil einer anderen Organisation sollte nicht mehr als 25 betragen;
• die Zahl des neuen Unternehmens überschreitet nicht 100 Personen;
• Die LLC sollte keine Zweigstellen haben;
• Aufgrund der Art ihrer Tätigkeit steht die LLC nicht auf der Liste der Organisationen, denen die Anwendung der vereinfachten Besteuerung gemäß Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation untersagt ist.

Der Übergang zum vereinfachten Steuersystem hat Anzeigecharakter, das heißt, das Finanzamt kann die Inanspruchnahme dieser Sonderregelung nicht verbieten. Sollte sich später herausstellen, dass das Unternehmen keine Voraussetzungen berücksichtigt hat oder die Organisation bei der Festlegung der Kriterien für die Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem einen Fehler gemacht hat, sind Sanktionen der Finanzbehörden nicht zu vermeiden. Unter solchen Umständen wird der Föderale Steuerdienst zusätzlich alle Steuern veranschlagen, die im Rahmen der allgemeinen Regelung für die gesamte Geltungsdauer des vereinfachten Steuersystems gezahlt werden, sowie Bußgelder und Strafen.

Wann können Sie kündigen?

Um ab dem Tag der Unternehmensgründung in den Genuss der Vorteile einer vereinfachten Buchführung zu kommen und weniger Steuern zu zahlen, können Sie unter folgender Adresse einen Antrag für das vereinfachte Steuersystem stellen. Sollte dies aus irgendeinem Grund nicht sofort geschehen, verbleiben noch 30 Tage.

Sie sollten sich beeilen, Ihre Bewerbung fristgerecht einzureichen. Andernfalls müssen Sie bis Anfang nächsten Jahres warten, bis Sie eine legale Möglichkeit zum Steuersparen erhalten.

Das Registrierungsdatum der Varyag LLC ist beispielsweise der 15. Januar, und die Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem wurde am 5. Februar bei der Steuerbehörde eingereicht. In diesem Fall wurde die Anforderung der Abgabenordnung der Russischen Föderation zur Einhaltung einer Frist von 30 Tagen erfüllt. Der Antrag auf Umstellung auf ein vereinfachtes Steuersystem wurde fristgerecht eingereicht und das vereinfachte Steuersystem wird ab dem Datum der Registrierung der Varyag LLC – dem 15. Januar – angewendet. Dadurch wird der Buchhalter der Varyag LLC deutlich weniger Arbeit bei der Steuerberechnung und dem Ausfüllen von Steuererklärungen haben und die Unternehmensleitung wird Steuern sparen. Hätte die Mitteilung über die Anwendung des vereinfachten Steuersystems jedoch beispielsweise am 20. Februar eingereicht worden, wäre es der Varyag LLC bis zum Ende dieses Jahres verweigert worden, dieses System anzuwenden.

Wenn die Inspektion die Annahme einer Benachrichtigung verweigern kann

Es besteht eine geringe Wahrscheinlichkeit, dass der Antrag zusammen mit den Registrierungsunterlagen abgelehnt wird. Dies kann daran liegen, dass das Gesetz die Einreichung eines Antrags auf das vereinfachte Steuersystem bei der Registrierung bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung der neuen LLC vorschreibt. Und häufig werden Unterlagen zur Firmenregistrierung bei einem speziellen Finanzamt eingereicht, das neue juristische Personen anmeldet.

Wenn der Antrag fristgerecht eingereicht und vom Finanzamt angenommen wird, muss nicht auf die Bestätigung der Berechtigung zur Anwendung des vereinfachten Steuersystems gewartet werden. Der Übergang zu einer vereinfachten Rechnungslegungsmethode hat eher einen Hinweis- als einen Freizügigkeitscharakter. Die Bestätigung, dass Sie die Steuerbehörde über Ihre Absicht, die „vereinfachte Steuer“ anzuwenden, informiert haben, wird als Annahmevermerk auf der Kopie der Mitteilung angezeigt. Oder eine Abnahmequittung, wenn die Anzeige per Post zur Prüfung eingereicht wurde.

Wo Sie das Formular erhalten und wie Sie es ausfüllen

Ein Antrag auf das vereinfachte Steuersystem bei der Registrierung kann willkürlich erstellt werden, es wäre jedoch sinnvoller, das in der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 2. November 2012 N ММВ-7-3/829 vorgesehene Meldeformular zu verwenden @. Diesem Dokument ist die Nummer 26.2-1 und der Steuerdokumentationscode (TDC) 1150001 zugewiesen.

Das auszufüllende Dokument finden Sie ganz einfach im Internet auf der Website des Föderalen Steuerdienstes, in den Datenbanken der Referenz- und Rechtssysteme oder

Das Dokumentformular kann ausgedruckt und manuell ausgefüllt werden, oder Sie geben die erforderlichen Daten am Computer in die Meldung ein und drucken diese anschließend aus. Oder Sie füllen eine Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem über spezielle elektronische Dienste zur Übermittlung eines Dokuments über das Internet aus.

Der Antrag kann auf einem der folgenden Wege beim Finanzamt eingereicht werden:

• den Dienst auf der Website der State Services nutzen;
• per Einschreiben mit einer Beschreibung des Anhangs senden;
• Bringen Sie es persönlich zur Aufsichtsbehörde.

So füllen Sie einen Antrag aus, um ihn zusammen mit den Dokumenten für die LLC-Registrierung einzureichen

In diesem Fall sieht die Benachrichtigung so aus.

• Die TIN- und KPP-Werte wurden dem Unternehmen noch nicht zugeordnet; wir füllen diese Felder nicht aus.
• Im Feld „Code der Steuerbehörde“ geben wir den Code der Inspektion an, bei der wir die Registrierungsunterlagen einreichen. Sie finden es auf der Website des Föderalen Steuerdienstes www.nalog.ru.
• Den erforderlichen Indikator für das Feld „Steuerzahlerattribut“ finden wir unten im Formular.
• Wir geben den Namen der Organisation gemäß der Satzung an.
• Im nächsten Feld müssen Sie gemäß dem Hinweis am Ende des Formulars den Indikator „2“ setzen.
• Als nächstes geben wir den Indikator an, der dem ausgewählten Steuerobjekt entspricht. Wir möchten Sie daran erinnern, dass bei Auswahl des Objekts „Einkommen“ die Steuer mit einem Satz von 6 % berechnet wird. Wird als Steuerbemessungsgrundlage das Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“ ausgewählt, so wird ein Steuersatz von 15 % angewendet. Sollte sich im Laufe der Unternehmenstätigkeit herausstellen, dass eine andere Option rentabler wäre, kann diese erst ab Anfang nächsten Jahres gewählt werden.
• Geben Sie im Feld „Jahr der Meldung…“ das aktuelle Jahr 2019 an.
• Wir geben keine Informationen über das Einkommen und den Restwert des Anlagevermögens ein, sondern setzen Bindestriche in die entsprechenden Zellen.
• Bei Bedarf geben wir die Anzahl der Belegblätter an. Dies kann beispielsweise eine Vollmacht sein, wenn die Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem von einem bevollmächtigten Vertreter der Organisation unterzeichnet wird.
• Vergessen Sie nicht, in alle leeren Zellen Bindestriche zu setzen.

Wir füllen die Meldung nach der Registrierung des Unternehmens aus, jedoch vor Ablauf der festgelegten Frist – 30 Tage

In einer solchen Situation sieht die Benachrichtigung folgendermaßen aus:

TIN und KPP wurden dem Unternehmen bereits von der Registrierungsbehörde zugewiesen und sind in der Registrierungsbescheinigung der neuen LLC angegeben. Die Kennzahl der Steuerbehörde, bei der das Unternehmen steuerlich registriert ist, ist ebenfalls bekannt; wir geben sie im entsprechenden Feld an. Alle anderen Felder des Dokuments füllen wir ähnlich wie bei der vorherigen Option aus.

Ein vereinfachtes Steuersystem ist optimal und für alle Unternehmer verständlich. Dabei gilt das Prinzip der Berechnung der Einnahmeneinnahmen („Einnahmen“) und der Gesamtbewegung der Beträge nach Ausgabenposten („Einnahmen minus Ausgaben“). Um auf ein vereinfachtes System (STS) umzustellen, müssen Sie eine Meldung an das Finanzamt einreichen. Damit die Mitteilung eines Einzelunternehmers über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem von der Regulierungsbehörde angenommen, geprüft und genehmigt werden kann, muss der Antragsteller eine Reihe von Kriterien erfüllen. Sie müssen auch die Frist für die Übermittlung der Anzeige berücksichtigen.

Verfahren zur Berücksichtigung von Meldungen

Die Abgabenordnung sieht die Möglichkeit vor, bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers zusammen mit den erforderlichen Mindestdokumenten die für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem erforderliche Mitteilung einzureichen. In der Praxis kommt es jedoch vor, dass Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes keine kombinierten Dokumente akzeptieren. Das Problem liegt in der Fragmentierung der Funktionen der Abteilungen des Föderalen Steuerdienstes. Die Registrierung von Organisationen und Unternehmern sowie Änderungen am einheitlichen staatlichen Register der Einzelunternehmer werden von einer Abteilung verwaltet, und Fragen der Besteuerung und des Übergangs von einem System zum anderen werden von einer anderen Abteilung behandelt.

Wann sollte ich einem Einzelunternehmer den Übergang zum vereinfachten Steuersystem mitteilen? Unternehmer haben 30 Tage nach Bestätigung der Registrierung Zeit, eine Mitteilung über den Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem einzureichen. Für Einzelunternehmer besteht die Hauptvoraussetzung darin, dass ihre Tätigkeit den zulässigen Bereichen für einen vereinfachten Algorithmus zur Berechnung und Zahlung von Steuern entspricht. Für juristische Personen gelten strengere Anforderungen.

Um ab dem neuen Jahr (z. B. ab 2020) auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen, reichen Sie bis spätestens 31. Dezember des laufenden Jahres eine Meldung ein (Artikel 346.13 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Geben Sie darin das Attribut des Steuerzahlers an - 3. Geben Sie in der Zeile „Umstellung auf ein vereinfachtes Steuersystem“ die Zahl 1 ein. In den Zeilen für Einnahmen und Kosten des Anlagevermögens setzen Sie Bindestriche.

Änderung des Besteuerungssystems nicht ab Beginn des Berichtszeitraums

In Fällen, in denen es einem Unternehmer nicht gelungen ist, innerhalb der gesetzlich festgelegten Frist eine Anzeige beim Finanzamt einzureichen, gelten für ihn automatisch die Regeln des allgemeinen Systems. Einzelunternehmer müssen Buchhaltungsunterlagen führen, Steuern berechnen und zu allgemeinen Sätzen zahlen. Das Arbeitsschema in OSNO ist komplizierter als im vereinfachten Steuersystem; um Tätigkeiten im Rahmen des allgemeinen Systems umzusetzen, sind eine gute Finanzausbildung und Buchhaltungskenntnisse erforderlich.

Lesen Sie auch Finanzministerium: Wenn Sie die Frist für die Zahlung eines Patents versäumen, drohen nur Strafen, keine Geldstrafe

Die Besonderheit der geltenden Steuergesetzgebung zum vereinfachten Steuersystem besteht darin, dass der Übergang in ein anderes Steuersystem während eines Kalenderjahres verboten ist. Alle Maßnahmen zur Umstellung der OSNO auf das vereinfachte Steuersystem oder umgekehrt können erst ab dem ersten Tag des neuen Jahres umgesetzt werden. Die Meldeunterlagen werden jedoch im Voraus eingereicht – vor dem 31. Dezember des vorangegangenen Berichtszeitraums.

Die Meldung wird vom Finanzamt genehmigt, wenn der Unternehmer folgende Kriterien erfüllt:

• der Unternehmer hat nicht mehr als 100 Mitarbeiter (Angaben basieren auf der Durchschnittszahl);
• Die IP-Einnahmen, basierend auf den Ergebnissen des Vorjahres, überstiegen den Schwellenwert von 150 Millionen Rubel nicht;
• der Grenzbetrag des Restwerts des Anlagevermögens wurde nicht überschritten - 150 Millionen Rubel.

Um den Übergang zu einem anderen Steuersystem am Ende des Jahres vor der Beschäftigungszeit unter neuen Bedingungen umzusetzen, muss der Unternehmer folgende Maßnahmen ergreifen:

1. Führen Sie eine Mehrwertsteuerrückerstattung durch. Die Regelung gilt für ungenutzte Lagerbestände, nicht verkaufte Waren und geleistete Anzahlungen.
2. Wiedereinführung der Mehrwertsteuer in Bezug auf Anlagevermögen (zum Restwert).
3. Erkennen Sie nicht erhaltene, aber bezahlte Ausgaben.

Eine alternative Möglichkeit für den Wechsel zum vereinfachten Steuersystem besteht darin, den Einzelunternehmer zu schließen und später Ihre Tätigkeit bei einem neu registrierten Einzelunternehmer wiederherzustellen und gleichzeitig ein vereinfachtes Steuersystem einzuführen. Aufgrund der Komplexität der allgemeinen Buchhaltung greifen Unternehmer auf diese Methode zurück. Der Nachteil des oben genannten Maßnahmenschemas ist die Entstehung eines Interessenkonflikts mit dem Bundessteueramt. Aufsichtsbehörden interpretieren solche Handlungen als unrechtmäßigen Erhalt von Steuervergünstigungen.

Eine Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem ist ein Dokument, das ausgefüllt und beim Finanzamt eingereicht werden muss, wenn Sie Unternehmer oder Leiter eines Kleinunternehmens sind und zum „vereinfachten“ System wechseln möchten. Prüfen Sie zunächst, ob Ihr Unternehmen die Voraussetzungen erfüllt, die der Gesetzgeber den Steuerpflichtigen für das vereinfachte Steuersystem auferlegt. Wenn alles in Ordnung ist, füllen Sie das Formular gemäß unseren Empfehlungen aus (beachten Sie die Meldefristen!).

Um auf das vereinfachte Steuersystem umzustellen, reicht eine juristische Person oder ein Einzelunternehmer bei der Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes am Ort der Registrierung eine Meldung gemäß dem Formular Nr. 26.2-1 ein, das mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 2. November empfohlen wird , 2012 Nr. ММВ-7-3/829@. In diesem Artikel sehen wir uns ein Beispiel für das Ausfüllen einer Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem ab 2019 an. Sie müssen es vor dem 31. Dezember 2019 einreichen.

Allerdings müssen hierfür noch einige Kriterien erfüllt sein.

Wenn Sie Einzelunternehmer sind und:

• die Anzahl der im Unternehmen beschäftigten Personen beträgt weniger als 100;
• Sie nutzen nicht die Einheitliche Agrarsteuer;

Sie können bedenkenlos in diesen Spezialmodus wechseln.

Wenn Sie der Leiter einer Organisation sind und:

• Ihre Mitarbeiterzahl beträgt weniger als 100;
• Das Einkommen für 9 Monate des Jahres 2019 wird 112 Millionen Rubel nicht überschreiten, wenn am vereinfachten Steuersystem gearbeitet wird (Absatz 2 Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• der Restwert des Anlagevermögens beträgt weniger als 150 Millionen Rubel;
• der Anteil anderer Unternehmen am genehmigten Kapital beträgt weniger als 25 %;
• das Unternehmen hat keine Niederlassungen;
• Ihre Tätigkeit hat keinen Bezug zum Finanzsektor (Banken, Versicherungen);
• Der Gewinn für das letzte Jahr belief sich auf weniger als 150 Millionen Rubel (Ziffer 4 Kunst. 346.13 Abgabenordnung der Russischen Föderation),

Ab 2019 können Sie das vereinfachte Steuersystem nutzen. Dazu müssen Sie herausfinden, was das Formular 26.2-1 ist (Sie können das Formular 2019 am Ende des Artikels herunterladen) und es fehlerfrei ausfüllen.

So erhalten Sie eine Benachrichtigung

Der Meldecharakter ist ein besonderes Merkmal des Übergangs zum vereinfachten Steuersystem. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Sie vom Finanzamt eine Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem erhalten müssen. Ganz im Gegenteil: Sie teilen dem Eidgenössischen Steueramt Ihre Absicht mit, im nächsten Kalenderjahr das vereinfachte Steuersystem anzuwenden. Bisher gab es ein Meldeformular über die Möglichkeit der Nutzung eines vereinfachten Besteuerungssystems – dieses Formular diente als Antwort auf den Antrag des Steuerpflichtigen. Allerdings verlor es bereits im Jahr 2002 auf Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands N ММВ-7-3/182@ seine Gültigkeit. Jetzt müssen Sie nicht mehr auf die Erlaubnis der Steuerbehörden warten, um das „vereinfachte“ Formular zu verwenden. Senden Sie selbst eine Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem. Wenn Sie hierfür ein Muster zum Ausfüllen der Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem 2019 (Formular 26.2-1) benötigen, finden Sie dieses am Ende des Artikels.

Es ist auch nicht erforderlich, das Recht zur Nutzung dieses Regimes zu bestätigen. Sollten Sie die Voraussetzungen nicht erfüllen, wird dies nach der ersten Meldung klar und erst dann müssen Sie die Täuschung finanziell verantworten. Der Steuerdienst hat keinen Grund, den Übergang zu einem vereinfachten System zu verbieten oder zuzulassen; seine Nutzung ist ein freiwilliges Recht der Steuerzahler. Darüber hinaus hat die Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem des Formulars 26.2-1, auf die im Artikel eingegangen wird, Empfehlungscharakter. Sie können dem Föderalen Steuerdienst Ihre Absicht mitteilen, die Sonderregelung in einer anderen, kostenlosen Form zu nutzen, bequemer ist es jedoch, eine vorgefertigte zu nutzen. Daher können Sie das Meldeformular zur Anwendung des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2019 direkt in diesem Material herunterladen.

Kündigungsfrist

Sie können ab Beginn eines neuen Kalenderjahres – der Steuerperiode – auf ein vereinfachtes Steuersystem umsteigen. Wenn Sie planen, dieses System ab 2019 zu nutzen, nehmen Sie sich Zeit, ein Muster für das Ausfüllen einer Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem ab 2019 für Einzelunternehmer und juristische Personen zu finden, füllen Sie es aus und senden Sie es an die Gebietskörperschaft der Federal Tax Service vor dem 31. Dezember 2019. Genauer gesagt bis einschließlich 29. Dezember, da der 31. Dezember ein freier Tag, der Sonntag, ist. Bei Verspätung müssen Sie den Übergang zum vereinfachten Steuersystem um ein Jahr verschieben. verbietet die Anwendung der Regelung auf Firmen und Unternehmer, die die Frist für die Einreichung eines Dokuments verletzt haben.

So füllen Sie eine Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem 2019 aus (Formular 26.2-1): Schritt-für-Schritt-Anleitung

Das empfohlene Formular wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 2. November 2012 N ММВ-7-3/829@ „Über die Genehmigung von Dokumentenformularen für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems“ eingeführt. Neu gegründete Unternehmen und Einzelunternehmer reichen eine Meldung mit demselben Formular ein, fügen diesem jedoch Unterlagen zur Registrierung bei. Neu gegründete Unternehmen haben das Recht, den Föderalen Steuerdienst innerhalb von 30 Tagen nach ihrer Registrierung über die Anwendung des vereinfachten Steuersystems zu informieren.

So sieht das leere Formular aus:

Richtlinien zum Ausfüllen von Formular 26.2-1

Schauen wir uns an, wie Sie das Formular Zeile für Zeile ausfüllen. Beachten wir die Unterschiede, die bei der Eingabe von Daten über Organisationen und Einzelunternehmer zu berücksichtigen sind.

Schritt 1 – TIN und Kontrollpunkt

Geben Sie die TIN in die Zeile ein – die Nummer wird bei der Registrierung eines Unternehmens oder Einzelunternehmers vergeben. Unternehmer geben den Checkpoint – den Code für den Registrierungsgrund – nicht ein, da sie ihn bei der Registrierung einfach nicht erhalten. In diesem Fall werden Bindestriche in die Zellen eingefügt.

Erfolgt die Meldung durch eine Organisation, muss der Kontrollpunkt angebracht werden.

Schritt 2 – Steuerbehördencode

Jeder Bundessteueraufsichtsbehörde wird ein Code zugewiesen, der bei der Einreichung von Anträgen, Berichten, Erklärungen und anderen Unterlagen angegeben wird. Firmen und Einzelunternehmer reichen Formulare bei der Aufsichtsbehörde am Ort der Registrierung ein. Wenn Sie den Code nicht kennen, können Sie ihn auf der Website des Federal Tax Service nachschlagen. Am Beispiel des Codes der Interdistriktinspektion des Föderalen Steuerdienstes Nr. 16 für St. Petersburg.

Schritt 3 – Steuerzahler-Attributcode

Unten auf dem Blatt befindet sich eine Liste mit Zahlen, die die Merkmale des Steuerpflichtigen angeben:

• 1 wird bei der Übermittlung einer Meldung durch ein neu gegründetes Unternehmen zusammen mit Unterlagen zur Registrierung platziert;
• 2 - wenn eine Person nach der Liquidation oder Schließung erneut registriert wird;
• 3 - wenn eine bestehende juristische Person oder ein Einzelunternehmer von einem anderen System zum vereinfachten Steuersystem wechselt.

Schritt 4 – Firmenname oder vollständiger Name des einzelnen Unternehmers

Der Unternehmer gibt seinen vollständigen Namen ein und füllt die restlichen Zellen mit Bindestrichen aus.

Wenn Sie der Leiter eines Unternehmens sind, geben Sie den vollständigen Namen der Organisation ein. Füllen Sie die restlichen Zellen mit Bindestrichen aus.

Schritt 5 – die Zahl in der Zeile „wechselt in den vereinfachten Modus“ und das Datum des Übergangs

Geben Sie einen von drei Werten an. Jede Zahl ist unten entschlüsselt:

• 1 - für diejenigen, die ab Beginn des Kalenderjahres von anderen Steuersystemen auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen. Vergessen Sie nicht, das Jahr des Übergangs anzugeben;
• 2 – für diejenigen, die sich zum ersten Mal als Einzelunternehmer oder juristische Person registrieren;
• 3 - für diejenigen, die die Nutzung von UTII eingestellt haben und nicht zu Beginn des Jahres auf das vereinfachte Steuersystem umgestiegen sind. Gilt nicht für alle UTII-Zahler. Um Mitte des Jahres von der UTII zur vereinfachten Besteuerung zu wechseln, benötigen Sie Gründe. Stoppen Sie beispielsweise Aktivitäten, die einer Harnwegsinfektion unterworfen waren, und beginnen Sie mit der Führung eines anderen Unternehmens.

Schritt 6 – Besteuerungsgegenstand und Jahr der Meldung

Geben Sie den Wert ein, der dem ausgewählten Steuerobjekt entspricht:

• Im vereinfachten Steuersystem werden „Einkommen“ mit einem Steuersatz von 6 % besteuert – Aufwendungen können nicht von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden. Ab 2016 können die Regionen die Zinssätze senken. Wenn Sie diesen Objekttyp gewählt haben, geben Sie 1 ein.
• Das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“ hat einen Steuersatz von 15 %, den die Regionen auf 5 % senken können. Angefallene Ausgaben werden von den Einnahmen abgezogen. Wenn die Wahl „Einnahmen minus Ausgaben“ lautet, geben Sie 2 ein.

Geben Sie unbedingt das Jahr an, in dem Sie die Mitteilung einreichen.

Schritt 7 – Einkommen für 9 Monate

Geben Sie die Höhe des Einkommens für 9 Monate des Jahres 2019 ein; für eine Organisation darf sie 112.500.000 Rubel nicht überschreiten, damit das vereinfachte System in der zukünftigen Periode angewendet werden kann. Für Einzelunternehmer gilt diese Einschränkung nicht.

Schritt 8 – Restwert des Betriebssystems

Der Restwert des Anlagevermögens der Organisation darf zum 1. Oktober 2019 150.000.000 Rubel nicht überschreiten. Für Einzelunternehmer gibt es keine Einschränkungen.

Schritt 9 – Vollständiger Name des Firmenchefs oder Vertreters

Geben Sie im letzten Teil den vollständigen Namen des Firmenchefs oder seines Vertreters an, der das Recht hat, die Papiere durch einen Bevollmächtigten zu unterzeichnen. Vergessen Sie nicht, anhand der Nummer anzugeben, wer das Formular unterschreibt:

Der Unternehmer muss seinen Nachnamen nicht in diese Zeile schreiben;

Schritt 10 – Telefonnummer, Datum, Unterschrift

Bitte geben Sie eine Kontaktnummer und das Datum an, an dem die Meldung übermittelt wurde. Das Formular muss vom Unternehmer, Unternehmensleiter oder Vertreter des Steuerzahlers unterzeichnet werden.

Der Rest des Formulars wird vom Mitarbeiter der Steuerbehörde ausgefüllt. Das Formular 26 2 1 (Ausfüllmuster für Einzelunternehmer 2019 und juristische Personen) wird in zwei Exemplaren erstellt. Eine davon wird mit der Unterschrift und dem Siegel des Federal Tax Service an den Steuerzahler zurückgesandt. Dies ist eine Bestätigung, dass Sie das Finanzamt über Ihre Absicht informiert haben, ab dem nächsten Jahr auf ein vereinfachtes Steuersystem umzustellen.

Der Artikel enthält eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Ausfüllen eines Übergangsbescheids zum vereinfachten Steuersystem ab 2019 für Organisationen und Einzelunternehmer. Sie können auch ein Formular und ein Muster dieses Dokuments herunterladen oder online eine Meldung erstellen.

Aufmerksamkeit! Jedes Unternehmen oder jeder Einzelunternehmer, der auf das vereinfachte Steuersystem umstellt, ist verpflichtet, dies dem Finanzamt anzuzeigen. Wir haben Dokumente vorbereitet, die Ihnen dabei helfen, dies richtig zu tun. Kostenlos herunterladen:

Das BukhSoft-Programm füllt die Benachrichtigung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem automatisch aus. Sie bereitet das Dokument auf einem aktuellen Formular vor und trägt alle erforderlichen Angaben korrekt ein. Sie müssen lediglich das Dokument herunterladen oder ausdrucken und an die Inspektion senden. Probieren Sie es kostenlos aus:

Füllen Sie die Meldung online aus

Wer hat das Recht, auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen?

Die Steuergesetzgebung enthält eine Reihe von Anforderungen, deren Erfüllung einem Unternehmen oder Einzelunternehmer eine vereinfachte Geschäftstätigkeit ermöglicht. Sie können ab Beginn des nächsten Kalenderjahres vom OSNO- oder Unified Agricultural Tax-System wechseln.

Die „unterstellten“ Personen haben mehrere Begriffe.

1. Überweist er aus eigenem Antrieb, ist die Inanspruchnahme des vereinfachten Steuersystems erst ab Beginn des nächsten Kalenderjahres möglich.
2. Wenn der Übergang mit der Beendigung der „unterstellten“ Tätigkeit zusammenfällt, sollte das „vereinfachte“ Verfahren ab Beginn des Monats angewendet werden, in dem der Status als UTII-Zahler verloren ging.
3. Wenn die „angerechnete“ Person die Grenze der durchschnittlichen Mitarbeiterzahl (100 Personen) überschritten hat oder der Beteiligungsanteil anderer juristischer Personen an ihrem genehmigten Kapital mehr als 25 % beträgt, kann die Übertragung ab Beginn erfolgen im nächsten Kalenderjahr. Aber gleichzeitig muss man an die Grenzen zurückkehren.

Ein neu gegründetes Unternehmen hat ab dem Zeitpunkt der Registrierung beim Bundessteueramt das Recht, das vereinfachte Steuersystem zu nutzen. Auch eine neu gegründete juristische Person gilt als neu gegründet, daher gilt für sie ein ähnliches Verfahren.

Eine weitere zwingende Voraussetzung für jedes Unternehmen und jeden Einzelunternehmer ist die Abgabe einer Meldung an das Finanzamt über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem ab 2019 (das Formular kann unter folgendem Link heruntergeladen werden). Die Begrenzung des vereinfachten Steuersystems für 2019 finden Sie unter dem Link

Eine Ausnahme ist nur für Unternehmen möglich, deren Rechtsvorgänger bereits vor der Umwandlung das vereinfachte System angewendet hatten. In diesem Fall erkennt der Steuerdienst die Rechtmäßigkeit des Antrags an, auch wenn nach der Umstellung keine Mitteilung über den Übergang zum vereinfachten Steuersystem eingereicht wurde (Beschluss des Bundessteuerdienstes vom 06.08.2018 Nr. SA-4). -9/11150@). Der Bundessteuerdienst veröffentlichte das Schreiben, nachdem der Oberste Gerichtshof seinen Standpunkt zu dieser Frage dargelegt hatte (Ziffer 2 der Überprüfung, genehmigt vom Präsidium des Obersten Gerichtshofs am 4. Juli 2018).

Bei der Meldung des Übergangs zum vereinfachten Steuersystem erfolgt die Einreichung durch Einzelunternehmer und Gesellschaften

Achten Sie besonders auf dieses Detail. Wenn Sie die Nummer verwechseln, können Sie sie erst ab dem nächsten Jahr auf die richtige Nummer ändern. Die Möglichkeit, eine Kündigung zu stornieren oder zu ändern, ist gesetzlich nicht vorgesehen. Die Verwendung eines Gegenstands, der nicht der Meldung entspricht, gibt den Prüfern einen Grund, die Steuer neu zu berechnen, es entstehen Zahlungsrückstände, Strafen und Bußgelder (Ziffer 7 der Überprüfung des Präsidiums des Obersten Gerichtshofs vom 07.04.2018).

Schritt 7. Geben Sie die Höhe des Einkommens für 9 Monate und das Jahr der Einreichung der Meldung an. Bei juristischen Personen darf der Wert 112.500.000 RUB nicht überschreiten. Ansonsten besteht kein Anspruch auf Anwendung der Vereinfachung. Für Einzelunternehmer gilt die Grenze nicht.

Schritt 8. Geben Sie den Restwert des Anlagevermögens an. In einigen Unternehmen sollte er zum 1. Oktober 2018 den Betrag von 150.000.000 Rubel nicht überschreiten. Diese Grenze gilt auch nicht für Einzelunternehmer.

Schritt 9. Geben Sie den vollständigen Namen des Geschäftsführers (Code „1“) oder eines in seinem Namen handelnden Vertreters (Code „2“) an. Der einzelne Unternehmer setzt Bindestriche in die Zeile mit dem Nachnamen.

Schritt 10. Geben Sie Ihre Kontakttelefonnummer, Ihr Datum und Ihre Unterschrift ein. Die Unterschrift erfolgt durch den Geschäftsführer des Unternehmens oder dessen Vertreter.

Andere Felder des Formulars sind zum Ausfüllen durch Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes bestimmt.