ค่าใช้จ่ายมีรูปแบบที่เรียบง่ายของรายได้ลบค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่ไม่สามารถนำมาพิจารณาได้เมื่อ "ทำให้ง่ายขึ้น"? ปัญหาการบัญชีค่าใช้จ่ายในการทำธุรกรรมกับคู่สัญญาที่ไร้ยางอาย

สำหรับองค์กรธุรกิจ หากปฏิบัติตามเกณฑ์ที่กำหนด ก็เป็นไปได้ที่จะใช้ระบบภาษีพิเศษในรูปแบบของระบบภาษีแบบง่าย โดยจะใช้ระบบสองประเภท - ขึ้นอยู่กับรายได้และตามรายได้ที่ลดลงด้วยค่าใช้จ่ายที่ทำ แต่ไม่ใช่ทุกค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย สามารถใช้เมื่อสร้างฐานภาษีเมื่อเปรียบเทียบกับระบบภาษีทั่วไป (OSNO)

องค์กรและผู้ประกอบการในระหว่างกิจกรรมของพวกเขาต้องเสียค่าใช้จ่ายซึ่งจะนำไปสู่รายได้ในภายหลัง

แต่จำนวนต้นทุนที่เกิดขึ้นสามารถนำมาพิจารณาได้โดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายประเภทเดียวเท่านั้น สิ่งนี้ทำให้พวกเขาสามารถทำได้ในข้อ 2 ของมาตรา 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดวิธีการคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

“ รายได้” ระบบภาษีแบบง่ายมีอัตราที่ลดลง แต่ไม่อนุญาตให้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายยกเว้นเบี้ยประกันที่ชำระซึ่งผู้เสียภาษีสามารถลดจำนวนเงินที่ต้องชำระที่คำนวณได้ แต่อยู่ในเกณฑ์ปกติ

การบัญชีค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรายได้ลบค่าใช้จ่ายปี 2560 รวมถึงรายได้ได้รับการเก็บรักษาไว้ในทะเบียนภาษี KUDiR

ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรายได้ลบค่าใช้จ่ายคำนวณตามเงินสดนั่นคือช่วงเวลาของการรับรู้ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรายได้ลบค่าใช้จ่ายในปี 2560 ถูกกำหนดโดยข้อเท็จจริงของพวกเขา การชำระเงิน. ทั้งหมดจะต้องได้รับการบันทึกไว้และมีเหตุผลทางเศรษฐกิจ

สำคัญ!องค์กรธุรกิจอาจเผชิญกับสถานการณ์ที่จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นและนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเกินจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาเดียวกัน ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะยังคงต้องคำนวณภาษีขั้นต่ำตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่ายแล้วโอนไปยังงบประมาณ

นอกจากนี้ยังบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยกิจการแบบสะสมสำหรับแต่ละรอบระยะเวลารายงาน

ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถรับได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560

ระบอบสิทธิพิเศษในส่วนของภาษีนี้มีด้านลบที่สำคัญด้านหนึ่ง - รายการค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ในฐานถูกกำหนดและปิดอย่างเคร่งครัด

รายการนี้เหมือนกันสำหรับทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรายได้ลบค่าใช้จ่ายจะถูกกำหนดโดยศิลปะ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าใช้จ่ายรวมถึง:

• ต้นทุนในการซื้อ ก่อสร้าง ดัดแปลง สร้างใหม่ และปรับปรุงระบบปฏิบัติการ ในเวลาเดียวกัน ผู้เสียภาษีสามารถพิจารณาต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรใหม่ได้ทันทีในปีปัจจุบันตามสัดส่วนของจำนวนไตรมาสที่มีการใช้งาน แต่ค่าใช้จ่ายในการซื้อ OS ที่ต้องมีการลงทะเบียนสามารถรวมเป็นค่าใช้จ่ายได้หลังจากที่ชำระเงินและลงทะเบียนแล้วเท่านั้น (เช่น ยานพาหนะ) หากสินทรัพย์มีอยู่กับองค์กรธุรกิจก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย มูลค่าของสินทรัพย์นั้นจะถูกนำมาพิจารณาตามระยะเวลาการใช้งาน
• ต้นทุนในการซื้อหรือสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ค่าใช้จ่ายในการจดสิทธิบัตรและงานวิจัยก็ถูกนำมาพิจารณาที่นี่ด้วย
• ต้นทุนสำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรทั้งของคุณเองและที่ได้รับตามสัญญาเช่าหากภาระผูกพันนี้ถูกกำหนดให้กับผู้เช่าในข้อตกลง
• ค่าเช่าตามสัญญาเช่าและสัญญาเช่า
• ต้นทุนวัสดุ ถูกกำหนดตามหลักการเดียวกับในระบบการปกครองทั่วไป ซึ่งรวมถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นในการซื้อวัตถุดิบและวัสดุเป็นหลัก นอกจากนี้ยังมีบริการจำนวนหนึ่งที่สะท้อนให้เห็นที่นี่ เช่น การกำจัดขยะ การทำความสะอาดห้อง การพิมพ์ เป็นต้น
• ต้นทุนการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานสถานประกอบการที่ได้รับการว่าจ้างตามสัญญาจ้างงานและสัญญารับราชการ รวมทั้งโบนัส สามารถรวมผลประโยชน์ด้านทุพพลภาพที่ได้รับทุนจากเงินทุนของบริษัทในช่วงสามวันแรกของการลาป่วยได้ที่นี่ เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นในสัญญากับพนักงาน จำนวนค่าเลี้ยงดูที่ถูกหักและโอนจากค่าจ้าง รวมถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนพนักงานจะแสดงอยู่ที่นี่ด้วย
• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยองค์กรธุรกิจในทุกด้านของการประกันภัยภาคบังคับ ซึ่งรวมถึงเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นจากค่าจ้างด้วย
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับวัสดุที่ชำระ บริการ ค่าใช้จ่ายรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
• ดอกเบี้ยจากกองทุนที่เพิ่มขึ้นตามสัญญาเงินกู้และสินเชื่อ
• ค่าใช้จ่ายในการดำเนินมาตรการความปลอดภัยจากอัคคีภัยในองค์กร รวมถึงการติดตั้งและบำรุงรักษาสัญญาณเตือนภัย และบริการอื่น ๆ ขององค์กรดับเพลิง
• จำนวนภาษีศุลกากรที่จะไม่คืนให้กับผู้เสียภาษีเมื่อนำเข้ามาในอาณาเขตของรัฐของเรา
• ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษารถของบริษัทซึ่งรวมถึงค่าชดเชยการใช้รถส่วนตัวของพนักงานในเรื่องการทำงานให้อยู่ในมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติด้วย
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ได้แก่ การเดินทาง ค่าเช่าที่อยู่อาศัย เบี้ยเลี้ยงรายวันภายในวงเงินที่ได้รับอนุมัติจากองค์กร วีซ่าและหนังสือเดินทางสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศ เป็นต้น
• การชำระเงินสำหรับบริการจดทะเบียนทนายความภายในอัตราภาษีปัจจุบัน
• ค่าใช้จ่ายในการบริการด้านกฎหมาย การบัญชี และการสอบบัญชี
• ต้นทุนการเผยแพร่งบการเงิน
• ค่าเครื่องเขียน.
• ค่าไปรษณีย์ โทรเลข ตลอดจนค่าบริการด้านการสื่อสาร
• ซื้อผลิตภัณฑ์คอมพิวเตอร์ที่ได้รับลิขสิทธิ์
• ค่าโฆษณา.
• ต้นทุนการพัฒนาโรงงานผลิตใหม่
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่จะขายในอนาคต
• จำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมบังคับอื่น ๆ ที่ผู้เสียภาษีจ่าย นี่อาจเป็นภาษีการขนส่งภาษีที่ดินภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระเมื่อปฏิบัติหน้าที่ตัวแทนภาษี ฯลฯ ไม่รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานที่นี่เนื่องจากจะสะท้อนเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนแรงงาน
• ค่าใช้จ่ายในการรับประกัน
• ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการของตัวแทนค่านายหน้า ตัวแทน ฯลฯ
• การชำระเงินเป็นระยะสำหรับการใช้สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่เป็นของบุคคลที่สาม
• ค่าธรรมเนียมแรกเข้า สมาชิก และเป้าหมายสำหรับองค์กรที่เป็นส่วนหนึ่งของ SRO
• ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายและค่าธรรมเนียมในการอนุญาโตตุลาการ
• ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาเครื่องบันทึกเงินสด
• ค่าบำรุงรักษาคอมพิวเตอร์
• ค่าใช้จ่ายในการกำจัดขยะมูลฝอย
• ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม ฝึกอบรมบุคลากร และการประเมินอย่างอิสระ
• ค่าชดเชยความเสียหายที่เกิดจากยานพาหนะหนักบนถนน (ระบบ Platon)

ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่ไม่นำมาพิจารณาในปี 2560

ลองพิจารณารายการธุรกรรมค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถนำมาพิจารณาได้เมื่อกำหนดฐานในการกำหนดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ที่ลดลงด้วยค่าใช้จ่าย ความเป็นไปไม่ได้ที่จะรวมไว้นั้นพิจารณาจากจดหมายจากกระทรวงการคลัง, Federal Tax Service และเอกสารกำกับดูแลอื่น ๆ

ค่าใช้จ่ายใดที่ไม่สามารถนำมาพิจารณาได้:

• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการประเมินสภาพการทำงานเป็นพิเศษ
• ค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสิทธิในการติดตั้งและใช้โครงสร้างการโฆษณา
• จำนวนภาษี VAT ที่ได้รับการจัดสรรในใบแจ้งหนี้สำหรับการขายสินค้างานบริการโดยหน่วยงานที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและการจ่ายภาษีที่จัดสรรให้กับงบประมาณ
• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อจ่ายค่าทำงานของบริษัทจ้างเพื่อหาผู้เช่า
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อทางเลือกให้สิทธิในการทำสัญญาเช่า
• จำนวนค่าใช้จ่ายที่คู่สัญญาได้รับความคุ้มครองอย่างเต็มที่ตามข้อตกลงที่สรุปไว้
• ค่าใช้จ่ายในการขอลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่จำเป็นในการเข้าร่วมการประมูลของรัฐบาล
• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยนิติบุคคลเมื่อเข้าร่วมการประมูลและการประมูลเพื่อสิทธิในการทำสัญญากับรัฐบาล
• ค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าตอบแทนให้กับองค์กรบุคคลที่สามที่จัดเตรียมเอกสารสำหรับการเข้าร่วมในการประกวดราคาของรัฐบาล
• ค่าใช้จ่ายเพื่อประกันสภาพการทำงานปกติของพนักงาน
• ค่าใช้จ่ายในการออกและให้บริการบัตรพลาสติกสำหรับโอนเงินเดือนพนักงาน
• การซื้อ TIR Carnet ซึ่งให้สิทธิในการขนส่งยานพาหนะข้ามพรมแดนของต่างประเทศโดยไม่ต้องตรวจสอบที่จุดศุลกากร
• การชำระค่าบริการของ บริษัท ที่ได้รับการรับรองในด้านการคุ้มครองแรงงาน
• ค่าใช้จ่ายในการสมัครสมาชิกบัญชีและสิ่งพิมพ์อื่น ๆ
• ค่าความบันเทิง
• ต้นทุนของสินค้าที่ไม่ได้ชำระให้กับซัพพลายเออร์แล้วตัดออกเป็นเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ
• ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่มีส่วนร่วมกับทุนจดทะเบียน
• ค่าชดเชยความเสียหายที่เกิดกับบริษัทโดยผู้ก่อตั้ง
• การจ่ายค่าชดเชยการใช้รถยนต์ส่วนบุคคลเพื่อการทำงานตามมาตรฐานที่กำหนดมากขึ้น
• การซื้อเสื้อผ้าที่มีตราสินค้าเว้นแต่จะมีการกำหนดภาระผูกพันไว้ในกฎหมายอย่างใดอย่างหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การซื้อบัตรพนักงานเข้าหรือเดินทางไปยังสถานที่เช่า
• ต้นทุนสำหรับการผลิตป้ายไฟที่ไม่ได้มีลักษณะเป็นการโฆษณาตลอดจนค่าใช้จ่ายในการตกแต่งรูปลักษณ์ของอาคาร
• ค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งที่ดิน (เว้นแต่จะซื้อเพื่อขายต่อ)
• การชำระเงินสำหรับสิทธิ์ในการจำกัดการใช้งานเว็บไซต์ (ความสะดวก);
• ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างอาคารใหม่
• การชำระค่าสิทธิในการลงนามในสัญญาเช่าที่ดินเป็นระยะเวลา 25 ปีสำหรับการฟื้นฟูและการใช้อาคารที่ตั้งอยู่บนนั้น
• ชำระค่าบริการเพื่อจัดการกิจกรรมของ LLC;
• การชำระเงินสำหรับการบริการของบริษัทภายนอกเพื่อดำเนินการบันทึกบุคลากรของบริษัท (ในกรณีที่ไม่มีการบริการบุคลากรของตนเอง)
• การชำระเงินสำหรับบริการเอาท์ซอร์สและการจ้างพนักงานภายนอก
• ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของค่าปรับค่าปรับและค่าปรับอื่น ๆ สำหรับการละเมิดสัญญาที่ลูกหนี้ยอมรับหรือกำหนดโดยคำตัดสินของศาล
• ค่าใช้จ่ายในการออกโดยหน่วยงานของรัฐสำหรับสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities (USRIP) ในรูปแบบกระดาษ
• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ประกอบการแต่ละรายก่อนที่จะจดทะเบียนจริง
• ค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการรายบุคคลในการจัดฝึกอบรมตลอดจนการเดินทางไปยังสถานที่ฝึกอบรมนี้ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
• ค่าใช้จ่ายในการขอหนังสือเดินทางต่อต้านการก่อการร้ายสำหรับศูนย์การค้าบริการจัดทำป้ายที่จอดรถสำหรับคนพิการ
• การชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงานที่ทำงานบนท้องถนนหรือมีลักษณะการเดินทาง
• การจ่ายเงินชดเชยให้กับพนักงานสำหรับระยะเวลาที่อาศัยอยู่ในหอพักหรือสถานที่อื่นขณะเข้ากะ
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อสิทธิในทรัพย์สินรวมทั้งสิทธิในหนี้
• ค่าใช้จ่ายสำหรับการบริการของบริษัทบุคคลที่สามในการทำความสะอาดและขนส่งหิมะจากพื้นที่โดยรอบ ค่าใช้จ่ายในการจัดสวนอาณาเขต
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อคืนสิทธิ์ในผลงานเพลงและวิดีโอ
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อลิขสิทธิ์โปรแกรมคอมพิวเตอร์เพิ่มเติมแบบไม่ผูกขาด
• ต้นทุนของวัสดุที่ได้รับระหว่างการรื้อสินทรัพย์ถาวรที่มีอยู่ซึ่งนำมาพิจารณาเมื่อเข้าสู่งบดุลจะไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการขายวัสดุดังกล่าวเพิ่มเติม
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าเพื่อขายเพิ่มเติมเกิดขึ้นในขณะที่ UTII;
• การจ่ายเงินสำหรับการเชื่อมต่อทางเทคโนโลยีของอุปกรณ์พลังงานที่สร้างขึ้นใหม่และโรงงานผลิตไฟฟ้ากับเครือข่ายไฟฟ้าที่มีอยู่
• ค่าใช้จ่ายในการนำสินค้าไปสู่สถานะที่สามารถขายได้ตลอดจนค่าใช้จ่ายสำหรับอุปกรณ์เพิ่มเติมของสินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อไป
• ค่าใช้จ่ายของผู้เช่าเพื่อนำสิ่งของที่เช่าให้อยู่ในสภาพที่สามารถใช้งานได้
• รายจ่ายสำรองบริการสากลที่ดำเนินการโดยผู้ประกอบกิจการโครงข่ายโทรคมนาคม
• ค่าธรรมเนียมแรกเข้าสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรและเงินสมทบกองทุนขององค์กรดังกล่าว
• จำนวนค่าธรรมเนียมสิทธิบัตรที่โอนสำหรับการจดทะเบียนข้อตกลงใบอนุญาตสำหรับการได้มาซึ่งเครื่องหมายการค้า
• ภาษีป่าไม้;
• ค่าใช้จ่ายเพื่อชดเชยการขาดแคลนหรือการขโมยเงินทุน
• ค่าตอบแทนที่ผู้ขายจ่ายให้กับผู้ซื้อสำหรับการปฏิบัติตามข้อกำหนดใด ๆ ของข้อตกลง
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่ใช้เพื่อปรับปรุงเงื่อนไขการเข้าพักของลูกค้า (น้ำ ชา น้ำตาล ลูกอม ฯลฯ)
• ตัดหนี้เสีย;
• ค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับพักอาศัยของพนักงาน
• ขาดทุนจากงวดก่อนหน้าหากเกิดขึ้นเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้และในช่วงการตัดจำหน่าย ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่ายมีผลใช้บังคับ

คุณสมบัติของการลดหย่อนภาษีเบี้ยประกัน

ต่างจากระบบภาษีแบบง่าย รายได้คือ 6% ในระบบการปกครอง 15% ไม่ใช่จำนวนภาษีที่ลดลง แต่เป็นฐานที่สร้างขึ้นสำหรับการคำนวณ ถูกรวมไว้เต็มจำนวนโดยเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาซึ่งจะช่วยลดฐาน

สถานการณ์คล้ายคลึงกับเงินสมทบที่จ่ายให้กับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง นอกจากนี้ยังรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทั้งหมดและมีส่วนร่วมในการลดฐาน อย่างไรก็ตาม มีลักษณะเฉพาะอย่างหนึ่งที่นี่ หากผู้ประกอบการรวมระบอบการปกครองอื่นเข้ากับระบบภาษีแบบง่ายก็สามารถรวมไว้ในค่าใช้จ่ายได้โดยการบริจาคให้กับพนักงานที่เข้าร่วมในกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น

เมื่อทำให้ง่ายขึ้น ฐานภาษีจะถือเป็นรายได้หรือส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย หากด้วยวัตถุ "ทำกำไร" ค่าใช้จ่ายของตัวง่ายขึ้นไม่สำคัญดังนั้นเพื่อที่จะยอมรับค่าใช้จ่ายเป็นการลดฐานภาษีสำหรับ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" พวกเขาจะต้องได้รับการพิสูจน์และยืนยัน ภายใต้เงื่อนไขใดที่ยอมรับค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายควรมีเหตุผลอย่างไรและค่าใช้จ่ายใดบ้างที่ถือเป็นสาระสำคัญเราจะพิจารณาด้านล่าง

ค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่สามารถรับได้

ค่าใช้จ่ายที่ยอมรับภายใต้การลดความซับซ้อนของ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" สามารถลดจำนวนภาษีได้อย่างมาก แต่ในขณะเดียวกันก็ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดหลายประการ รหัสภาษีในมาตรา 346.16 มีรายการค่าใช้จ่ายแบบปิดสำหรับระบบภาษีแบบง่ายปี 2016 รายการนี้ประกอบด้วย:

• ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวร - สำหรับการซื้อ การสร้างใหม่ และการซ่อมแซม
• ค่าใช้จ่ายในการได้มาและการสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
• การจ่ายค่าจ้างและการลาป่วย ค่าใช้จ่ายในการประกันภาคบังคับของลูกจ้าง
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง,
• ค่าเช่า,
• ต้นทุนวัสดุ
• ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและการกู้ยืม
• ค่าใช้จ่ายในการรับสิทธิ์ในการประดิษฐ์และผลของกิจกรรมทางปัญญา
• ค่าใช้จ่ายในการวิจัยทางวิทยาศาสตร์
• การชำระเงินทางศุลกากร,
• ค่าใช้จ่ายในการบริการด้านบัญชี การตรวจสอบ และกฎหมาย ตลอดจนการเผยแพร่งบการเงิน
• ค่าเครื่องเขียน,
• ชำระค่าบริการสื่อสารและไปรษณีย์
• ค่าโฆษณา,
• ภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมด ยกเว้นภาษีเดียวในระบบภาษีแบบง่ายและ VAT ในกรณีที่ออกใบแจ้งหนี้ ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายการค่าใช้จ่ายที่มีชื่อภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ไม่สามารถเสริมด้วยค่าใช้จ่ายประเภทอื่นได้ รายการของพวกเขาครบถ้วนสมบูรณ์

รับรู้ค่าใช้จ่ายในการบัญชี "แบบง่าย" ตามมาตรา 252 และ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่:

• ชำระเต็มจำนวน
• เป็นธรรม
• จัดทำเป็นเอกสาร

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดเพื่อที่จะรับรู้สำหรับการบัญชีภาษีจะต้องชำระ เนื่องจากระบบภาษีแบบง่ายใช้วิธีเงินสด ในสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) ค่าใช้จ่ายจะแสดงในวันที่ชำระจากบัญชีธนาคารหรือจากเครื่องบันทึกเงินสด หากมีการซื้อผลิตภัณฑ์เพื่อการขายต่อในภายหลัง ค่าใช้จ่ายในการชำระเงินจะไม่ถูกนำมาพิจารณาทันที แต่เมื่อมีการขาย (ข้อ 2 ของมาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เหตุผลด้านต้นทุนหมายความว่าต้นทุนมีความสมเหตุสมผลในเชิงเศรษฐศาสตร์และแสดงออกมาในรูปของตัวเงิน ค่าใช้จ่ายดังกล่าวเกิดขึ้นเพื่อสร้างรายได้จากกิจกรรมต่างๆ ตัวอย่างเช่นการซื้อทีวีหรือตู้เย็นสำหรับสำนักงานของ บริษัท ขนส่งจะไม่ถือว่าสมเหตุสมผลเนื่องจากรายการเหล่านี้ไม่ส่งผลกระทบต่อความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจนี้ แต่การซื้อเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นมีวัตถุประสงค์โดยตรงเพื่อสร้างผลกำไร ไม่ว่าในกรณีใด สิ่งสำคัญคือต้องสามารถโน้มน้าวหน่วยงานภาษีถึงความจำเป็นของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ หากไม่ชัดเจน

สำหรับหน่วยงานด้านภาษี ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในความเห็นของพวกเขาเปล่าประโยชน์นั่นคือเมื่อกิจกรรมไม่ก่อให้เกิดผลกำไรมักจะดูเหมือนไม่สมเหตุสมผล นี่เป็นประเด็นที่ถกเถียงกันและศาลเข้าข้างผู้เสียภาษีโดยมีความเห็นว่าเหตุผลด้านต้นทุนไม่สามารถเชื่อมโยงกับผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับในท้ายที่สุด ท้ายที่สุดแล้ว นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายแล้ว จะเป็นอย่างไรนั้นยังได้รับอิทธิพลจากปัจจัยอื่นๆ อีกมากมาย ตัวอย่างเช่นคำตัดสินของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 มิถุนายน พ.ศ. 2550 ฉบับที่ 320-O-P

เอกสารที่ยืนยันค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่ายที่ยอมรับในการบัญชีภาษี ได้แก่ เอกสารการชำระเงินรวมถึงเอกสารทางบัญชีที่พิสูจน์ข้อเท็จจริงของการทำธุรกรรม พวกเขาควรแสดงให้เห็นว่าได้รับผลิตภัณฑ์หรือบริการและจ่ายเงินแล้ว เอกสารดังกล่าวจะถูกเก็บไว้เป็นเวลาอย่างน้อยสี่ปี

เมื่อชำระค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด เอกสารการชำระเงินคือใบแจ้งยอดธนาคารและคำสั่งจ่ายเงิน เมื่อชำระด้วยเงินสด การชำระเงินจะได้รับการยืนยันจากใบเสร็จรับเงินที่ระบุชื่อผู้ขาย สินค้า ราคา ปริมาณ และมูลค่าของสินค้า หากไม่มีรายละเอียดในใบเสร็จรับเงิน KKM คุณต้องแนบใบเสร็จการขายด้วย

เอกสารประกอบการบัญชีถือเป็นสัญญา หนังสือรับรอง ใบส่งมอบ เป็นต้น หากการชำระเงินไม่ได้ชำระเป็นเงินสด จะต้องมีเอกสารยืนยันด้วย เช่น การหักกลบลบหนี้ สิ่งสำคัญคือเอกสารทั้งหมดจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็น มิฉะนั้นหน่วยงานด้านภาษีอาจไม่ยอมรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

รายการค่าใช้จ่ายวัสดุภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ต้นทุนวัสดุสามารถเกิดขึ้นได้ไม่เพียงแต่สำหรับองค์กรในอุตสาหกรรมการผลิตเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกิจกรรมประเภทอื่นๆ ด้วย

การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เป็นวัสดุภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการตามศิลปะ 254 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือต้นทุนการได้มา:

• วัสดุและวัตถุดิบที่ใช้ในการผลิตหรือในการให้บริการการปฏิบัติงาน
• วัสดุบรรจุภัณฑ์;
• เครื่องมือและอุปกรณ์ เครื่องมือห้องปฏิบัติการ ชุดทำงาน และทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้
• น้ำ เชื้อเพลิง พลังงานสำหรับความต้องการในการผลิต
• งานและบริการขององค์กรบุคคลที่สามหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีลักษณะการผลิต (บริการแปรรูปวัตถุดิบ ประสิทธิภาพการดำเนินงานการผลิตแต่ละราย การบำรุงรักษา บริการขนส่ง ฯลฯ )

รายการข้างต้นอาจเสริมด้วยต้นทุนอื่นที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย ตัวอย่างเช่นกระทรวงการคลังในจดหมายลงวันที่ 25 ธันวาคม 2558 เลขที่ 03-11-06/2/76408 อธิบายว่าต้นทุนวัสดุภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สามารถนำมาพิจารณาการชำระเงินสำหรับบริการส่งต่อและการส่งมอบ ของผลิตภัณฑ์สิ่งพิมพ์ให้กับลูกค้า รวมถึงการซื้อตลับหมึกสำหรับอุปกรณ์สำนักงานและบริการสำหรับการเติมหมึก

ต้นทุนวัสดุรับรู้ในวันที่ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์จากเครื่องบันทึกเงินสดหรือจากบัญชีกระแสรายวันหรือการชำระหนี้ด้วยวิธีอื่น (ข้อ 1 ข้อ 2 บทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการตัดวัตถุดิบและวัสดุออกก็เพียงพอแล้วที่หลังจากชำระเงินแล้วจะต้องแปลงเป็นทุนและไม่สำคัญว่าจะถูกตัดออกเพื่อการผลิตหรือไม่ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 เมษายน 2558 เลขที่ 03-11-11/24918).

ต้นทุนสำหรับการซื้อทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ รวมถึงเครื่องมือ สินค้าคงคลัง อุปกรณ์และชุดทำงานจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายเมื่อมีการดำเนินการ (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นเมื่อยอมรับค่าใช้จ่ายตามวัตถุประสงค์ของภาษี "แบบง่าย" "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ตรวจสอบให้แน่ใจว่าตรงตามเงื่อนไขที่จำเป็นทั้งหมด ได้แก่:

• ประเภทของค่าใช้จ่ายระบุไว้ในรายการค่าใช้จ่ายสำหรับระบบภาษีแบบง่ายปี 2559 ในศิลปะ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ค่าใช้จ่ายมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและสนับสนุนโดยเอกสาร
• ค่าใช้จ่ายจะจ่ายให้กับซัพพลายเออร์และได้รับสินค้าหรือบริการ

และพวกเขาคำนวณภาษีตามฐาน "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" สิ่งสำคัญมากคือต้องรู้ว่าค่าใช้จ่ายใดที่พวกเขาสามารถนำมาพิจารณาในการคำนวณและค่าใช้จ่ายใดที่ไม่สามารถ ค่าใช้จ่ายจะลดพื้นฐานในการคำนวณภาษี ดังนั้น ยิ่งค่าใช้จ่ายสูง ภาษีก็จะยิ่งต่ำลง ในทางปฏิบัติ มักมีกรณีที่ผู้เสียภาษีตัดทุกอย่างเป็นค่าใช้จ่าย จากนั้นสำนักงานสรรพากรจะเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมสำหรับการชำระเงินหลังจากการตรวจสอบบัญชี เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาดังกล่าว คุณต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าค่าใช้จ่ายคืออะไร

อย่างไรก็ตามแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะจัดเตรียมความแตกต่างทั้งหมดในกิจกรรมประเภทต่าง ๆ ในสถานการณ์ที่แตกต่างกันผู้คนจำนวนมากจึงใช้วิธีพิเศษ บริการออนไลน์.

ประการแรก ต้นทุนของคุณสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสามารถรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายได้หากตรงตามเงื่อนไขหลายประการ:

1. มีการระบุไว้ในรายการค่าใช้จ่ายในศิลปะ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - รายการปิดแล้ว ไม่มีอะไรนอกจากจะจัดเป็นค่าใช้จ่ายได้
2. จะต้องชำระต้นทุนจึงจะรวมอยู่ในจำนวนค่าใช้จ่าย - หากไม่ชำระก็จะไม่สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้
3. การทำธุรกรรมค่าใช้จ่ายใด ๆ จะต้องได้รับการสนับสนุนจากเอกสาร - การไม่มีเอกสารจะนำไปสู่ความจริงที่ว่าสำนักงานสรรพากรจะไม่รวมค่าใช้จ่ายดังกล่าวออกจากจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษี
4. ค่าใช้จ่ายจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของเหตุผลทางเศรษฐกิจ ซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายทุกอย่างจะต้องทำเพื่อจุดประสงค์ในการสร้างรายได้

ให้เราทำซ้ำว่ารายการค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณระบบภาษีแบบง่ายนั้นมีศิลปะ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึงต้นทุนในการซื้อสินทรัพย์ถาวร การวิจัยและพัฒนา การชำระค่าเช่าหรือสัญญาเช่า ต้นทุนวัตถุดิบ เงินเดือนพนักงาน ดอกเบี้ยเงินกู้ที่ได้รับ และต้นทุนอื่นๆ ไม่มีประโยชน์ที่จะแสดงรายการทั้งหมดในบทความ มันอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - สำหรับผู้ที่ต้องการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" เราขอแนะนำให้ศึกษารายการนี้

ด้วยรายการปิดทุกอย่างค่อนข้างง่ายรวมถึงเงื่อนไขของการชำระค่าใช้จ่ายภาคบังคับเพื่อนับเป็นค่าใช้จ่าย จะทำอย่างไรกับเอกสารหลักฐาน? หากคุณทำงานร่วมกับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายภาษีภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไปหรือแบบง่าย โดยปกติแล้วพวกเขาจะไม่มีปัญหาในการออกเอกสารให้คุณ - คุณจะมีใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ และใบเสร็จรับเงินอยู่ในมือ

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณสั่งซื้อบริการจากผู้ประกอบการที่ไม่จำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดในกิจกรรมของพวกเขา? กระทรวงการคลังได้ตอบคำถามนี้ไว้ในหนังสือเลขที่ 03-11-06/77747 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2558 โดยกรมฯ สรุปว่าในกรณีนี้ใบเสร็จรับเงินหรือเอกสารอื่นใดที่ระบุว่ามีการจ่ายเงินมี เสร็จสิ้นแล้วถือเป็นเอกสารประกอบได้ ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องออกเอกสารเหล่านี้ตามคำขอของลูกค้า หากค่าใช้จ่ายตรงตามเกณฑ์อื่นที่จำเป็นในการรวมเป็นค่าใช้จ่าย เอกสารดังกล่าวก็เพียงพอที่จะยืนยันได้

เกี่ยวกับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญบางอย่างจากบุคคลจากนั้นการยืนยันค่าใช้จ่ายอาจเกี่ยวกับการลงทะเบียนซึ่ง หากบุคคลใดให้บริการบางอย่าง คุณสามารถทำสัญญากับเขาได้ แต่ที่นี่เราต้องจำไว้ว่าโดยการสรุปข้อตกลง คุณจะต้องทำหน้าที่ของตัวแทนภาษี คุณจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าตอบแทนตามข้อตกลงและโอนตามงบประมาณ

จะเข้าใจความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของค่าใช้จ่ายได้อย่างไร?ที่จริงแล้วทุกอย่างเรียบง่ายที่นี่ ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อวัตถุดิบซึ่งใช้ในการผลิตเพื่อผลิตผลิตภัณฑ์ จำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อวัตถุดิบถือเป็นค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ เนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายที่นำไปสู่การได้รับสินค้าสำเร็จรูปซึ่งคุณจะขายเพื่อหากำไร แต่การจัดซื้อทีวีสำหรับล็อบบี้สำนักงานให้เป็นค่าใช้จ่ายนั้นเป็นปัญหามากเนื่องจากไม่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้

ค่าใช้จ่ายใดที่ไม่สามารถนำมาพิจารณาได้? ในความเป็นจริงเป็นไปไม่ได้ที่จะคำนึงถึงทุกสิ่งที่ขาดหายไปในงานศิลปะ 346.16 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง การสมัครสมาชิกสิ่งพิมพ์ การโอนทรัพย์สินโดยเปล่าประโยชน์ บทลงโทษสำหรับการละเมิดภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงที่สรุปไว้ และจำนวนเงินอื่น ๆ

ให้เราตั้งชื่อกลุ่มค่าใช้จ่ายหลัก ๆ ซึ่งคุณสมบัติทางบัญชีที่ควรคำนึงถึงโดยตัวทำให้ง่ายขึ้น:

• ค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสิทธิในทรัพย์สินจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเนื่องจากไม่อยู่ในรายการทั่วไป แต่เมื่อโอนให้บุคคลอื่น จะต้องบวกรายได้เข้ากับรายได้
• ค่าลงทะเบียนสำหรับผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษไม่สามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายได้การชำระเงินนี้ไม่สอดคล้องกับคำจำกัดความของภาษีและค่าธรรมเนียมที่สามารถหักได้เมื่อคำนวณฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
• อนุญาตให้รวมภาษีนำเข้าไว้ในค่าใช้จ่ายแบบง่ายได้แต่กฎนี้ใช้ไม่ได้กับอากรส่งออก (ส่งออก) อีกต่อไป
• ปัญหาสำหรับตัวทำให้ง่ายขึ้นหลายอย่างคือค่าใช้จ่ายในการจัดสวนซึ่งไม่อยู่ในรายชื่อปิดซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่ได้รับอนุญาตให้นำมาพิจารณา - การพิจารณาคดีล่าสุดมีตัวอย่างเชิงบวกในการแก้ไขปัญหานี้ แต่สำหรับสิ่งนี้ผู้เสียภาษีจะต้องพร้อมที่จะพิสูจน์มุมมองของเขาในศาล
• สถานการณ์ที่คล้ายกันเกิดขึ้นกับค่าใช้จ่ายที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเกิดขึ้นก่อนที่จะลงทะเบียนตัวเองในตำแหน่งนี้– ตามข้อมูลของหน่วยงานด้านภาษี ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยบุคคลก่อนวันที่จดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายได้ จะทำอย่างไรถ้าต้นทุนมีนัยสำคัญ? เช่น มีการซื้อที่ดินหรือปรับปรุงสถานที่หรือไม่? มีสองวิธีออก ตัวเลือกแรก: ขั้นแรกให้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล จากนั้นจึงจัดการกับเรื่องทั้งหมดนี้ ตัวเลือกที่สอง: หากมีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นแล้วและผู้ประกอบการแต่ละรายเพิ่งลงทะเบียนในขณะนี้ก็เป็นไปได้ที่จะพิสูจน์ความถูกต้องตามกฎหมายของการรวมค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายผ่านทางศาลเท่านั้น

ในส่วนของค่าใช้จ่ายสำหรับระบบภาษีแบบง่าย สถานการณ์โดยรวมสามารถอธิบายได้ดังต่อไปนี้: ทุกสิ่งที่ไม่อยู่ในรายการปิดในศิลปะ ตามมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหน้าที่ภาษีกำลังพยายามแยกผู้เสียภาษีออกจากค่าใช้จ่ายภาษีอย่างไร้ความปราณี ตัวอย่างดังกล่าวยังรวมถึงค่าใช้จ่ายในการสร้างสภาพการทำงานปกติสำหรับพนักงานหรือค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาในสถานพยาบาล - รีสอร์ท

มีข้อสรุปเดียวเท่านั้นที่สามารถสรุปได้: หากมีชื่อประเภทค่าใช้จ่ายในรายการนี้ให้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีหากไม่มีก็อย่านำมาพิจารณาหรือเตรียมพิสูจน์ มุมมองของคุณในศาล

นอกจากนี้ เรายังทราบด้วยว่าในจำนวนค่าใช้จ่าย Simplifiers มีสิทธิ์ในการคำนึงถึงภาษีและค่าธรรมเนียมต่างๆ ซึ่งได้แก่: ภาษีที่ดินและการขนส่ง อากรของรัฐ และภาษีการค้า อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตอีกสิ่งหนึ่งที่เกี่ยวกับค่าธรรมเนียมการซื้อขาย: สำหรับผู้ที่ใช้การลดความซับซ้อนของ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" และชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายสำหรับกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งของตน ก็ไม่จำเป็นต้องมีส่วนร่วมในการบัญชีแยกต่างหากของ รายได้/รายจ่ายเพื่อให้สามารถรับยอดค่าธรรมเนียมในการหักได้ แต่เพื่อให้ง่ายขึ้นด้วยฐาน "รายได้" ในกรณีเช่นนี้ จำเป็นต้องมีการบัญชีแยกต่างหาก ความคิดเห็นนี้แสดงโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายหมายเลข 03-11-06/62729 ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี และการใช้วัตถุแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คุณสามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายซึ่งมีองค์ประกอบ จำกัด ดูบทความนี้สำหรับรายละเอียดทั้งหมด

แขกรับเชิญ เข้าถึงโปรแกรม BukhSoft ได้ฟรี

เข้าถึงแบบเต็มเป็นเวลาหนึ่งเดือน! - สร้างเอกสาร รายงานผลการทดสอบ ใช้บริการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญเฉพาะของระบบ Glavbukh

รายได้ระบบภาษีแบบง่ายลบค่าใช้จ่าย 2019: สิ่งสำคัญที่ต้องรู้

1. ไดเร็กทอรีจะพร้อมใช้งานเมื่อมีการติดตั้งระบบภาษีแบบง่ายในบัญชีส่วนบุคคล/รายละเอียดของคุณ

1. จำนวนเงินที่แสดงในสมุดอ้างอิงตามค่าเริ่มต้นจะไม่มีการเปลี่ยนแปลง หากต้องการเพิ่มประเภทรายได้หรือค่าใช้จ่ายของคุณเอง ให้คลิกปุ่ม "เพิ่ม" » . ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้ระบุ:

• บัญชี/หมายเลขบัญชีย่อยที่จะใช้ในการสร้างรายการ
• ส่วนของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายซึ่งจะสะท้อนถึงธุรกรรมที่มีประเภทรายได้/ค่าใช้จ่ายที่เลือก
• เนื้อหาของการดำเนินงาน
• การวิเคราะห์ หากมีให้

1. จำนวนเงินที่เพิ่มสามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยคลิกปุ่ม "เปลี่ยน" » .

การรับรู้ค่าใช้จ่ายภายใต้ “การทำให้เข้าใจง่าย”

ค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่นำมาพิจารณาภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องได้รับการพิสูจน์ยืนยันโดย "หลัก" และชำระแล้วและวัตถุประสงค์ของค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะต้องเป็นกิจกรรมของผู้ประกอบการนั่นคือการทำกำไร

เมื่อทำงานโดยใช้เกณฑ์รายรับ-รายจ่ายแบบง่าย ต้นทุนจะถูกรับรู้ในกรณีส่วนใหญ่โดยใช้วิธีเงินสด

วันที่ชำระเงินถือเป็นการรับเงินให้กับบริษัทหรือผู้ประกอบการเป็นเงินสด เข้าบัญชีธนาคาร หรือด้วยวิธีอื่น นอกจากนี้การชำระเงินถือเป็นการชำระหนี้ร่วมกันกับคู่สัญญาซึ่งส่งผลให้หนี้ลดลง หากบุคคลที่ "เรียบง่าย" ชำระเป็นสกุลเงินต่างประเทศเช่นเมื่อตกลงกับองค์กรต่างประเทศ - การแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย ค่าใช้จ่ายดังกล่าวในช่วง "แบบง่าย" จะต้องถูกแปลงเป็นรูเบิล สกุลเงินที่ชำระจะถูกคำนวณใหม่ตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซียในวันที่รับรู้ต้นทุน

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับช่วงเวลาของการรับรู้ต้นทุนเมื่อคำนวณระบบภาษีแบบง่าย รายได้หักค่าใช้จ่ายสำหรับปี 2562 ดูตารางที่ 5

ตารางที่ 5.การรับรู้ค่าใช้จ่าย

รายได้ของระบบภาษีแบบง่ายของ KBK ปัจจุบันลบด้วยค่าใช้จ่าย

ในกรณีส่วนใหญ่ บริษัทและผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษีในรัสเซียในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด หากต้องการชำระเงินแบบไม่ใช่เงินสด คุณต้องส่งคำสั่งชำระเงินที่กรอกถูกต้องไปยังธนาคาร

ขั้นตอนการกรอกคำสั่งจ่ายเงินกำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซียและเป็นข้อบังคับสำหรับผู้เสียภาษี เมื่อพิจารณาว่าเอกสารนี้มีรายละเอียดมากกว่า 20 รายการ ตอนนี้จึงง่ายต่อการจัดเตรียมโดยอัตโนมัติ - ตัวอย่างเช่น ในโปรแกรม BukhSoft

คุณสามารถตรวจสอบรหัส KBK ที่ป้อนในฟิลด์ 104 ของใบสั่งการชำระเงินได้โดยใช้ตารางที่ 6

ตารางที่ 6.รายได้ KBK USN ลบค่าใช้จ่าย

ตัวอย่างที่ 5

Symbol LLC ล่าช้าไปห้าวันจากการจ่ายเงินรายปี ดังนั้นจึงต้องจ่ายค่าปรับ นักบัญชีระบุรหัสต่อไปนี้ในการชำระเงิน: สำหรับจำนวนภาษี - KBK 18210501021011000110 สำหรับจำนวนการลงโทษ - KBK 18210501021012100110

ขั้นตอนที่ 1.จัดทำภาษีล่วงหน้าตลอดทั้งปี

จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าจะถูกนับรวมในจำนวนเงินที่ชำระครั้งสุดท้าย ณ สิ้นปีที่รายงาน

ขั้นตอนที่ 2.ส่งคำแถลงการณ์

ขั้นตอนที่ 3ชำระเงินในช่วงปลายปี

กำหนดเวลาในการโอนสำหรับบริษัทและผู้ประกอบการตรงกับกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ

ข้อจำกัดในการทำงานในภาษาประยุกต์

เมื่อทำงานแบบง่าย ๆ จะมีการเรียกเก็บภาษีจากรายได้หรือรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย - ในอัตราภาษีที่แตกต่างกัน บริษัทและผู้ประกอบการจะเลือกหนึ่งในสองตัวเลือกการจัดเก็บภาษีตามความประสงค์ซึ่งมีตัวชี้วัดผลการปฏิบัติงานอยู่ภายในขีดจำกัดที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายภาษีสำหรับระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย สิ่งเหล่านี้เป็นข้อจำกัดเกี่ยวกับ:

• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบริษัทอื่นในทุนจดทะเบียนของบริษัทแบบง่าย
• ประเภทของกิจกรรมที่องค์กรดำเนินการ
• จำนวนพนักงาน (ต้องไม่เกินค่าที่กำหนด)
• ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร (ถูกจำกัดโดยกฎหมาย)
• จำนวนรายได้ที่ได้รับ

ตัวอย่างที่ 6

เมื่อวันที่ 23 เมษายน N.I. Krapivina เจ้าของเพียงผู้เดียวของ Symbol LLC ได้ขายหุ้นร้อยละ 30 ในทุนจดทะเบียนของ Symbol ซึ่งดำเนินการบนพื้นฐานที่เรียบง่ายให้กับบริษัท Monolit หลังจากนั้นในวันที่ 23 ตุลาคมของปีเดียวกัน Monolit ได้ขายหุ้น 30 เปอร์เซ็นต์นี้ต่อให้กับบุคคลอิสระ

ในกรณีนี้ในระหว่างปีมีการละเมิดข้อกำหนดสำหรับส่วนแบ่งขั้นต่ำในการเข้าร่วมเพื่อใช้ "ภาษีแบบง่าย" และแม้ว่า ณ สิ้นปี 100 เปอร์เซ็นต์ของทุนจดทะเบียนของ Symbol จะเป็นของบุคคลธรรมดา แต่อย่างไรก็ตาม Symbol ไม่สามารถทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นไตรมาสที่ 2

ในบรรดาองค์กรธุรกิจที่ห้าม "การเก็บภาษีแบบง่าย" ได้แก่:

• บริษัทที่มีสาขา
• องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล - ผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี
• ผู้จัดงานการพนัน
• ทนายความ;
• โครงสร้างการเงินรายย่อย
• บริษัท และผู้ประกอบการเกี่ยวกับภาษีเกษตรแบบครบวงจร ฯลฯ

ในปี 2019 ข้อจำกัดที่ขัดขวางไม่ให้คุณทำงานแบบง่ายๆ มีดังนี้:

• จำนวนบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างโดยเฉลี่ยไม่เกิน 100 คน
• มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล

รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับงานในระบบ "แบบง่าย" ไม่ควรเกินขีด จำกัด ที่คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี:

• เพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" - ไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิลในช่วงเก้าเดือนแรกของปี
• ยังคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย - ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล ณ สิ้นระยะเวลาการรายงานตามระบบภาษีแบบง่าย

จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับการเปรียบเทียบกับขีด จำกัด รวมถึงใบเสร็จรับเงินจากการขายใบเสร็จรับเงินที่ไม่ใช่การขายและเงินทดรองที่ได้รับหลังจากการเปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" จากระบบภาษีเงินได้คงค้างทั่วไป

อัตราการชำระภาษี

อัตราการชำระเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่บริษัทหรือผู้ประกอบการเลือกเอง:

• มากถึง 6% - หากรายได้ถูกหักภาษีโดยไม่ลดจำนวนค่าใช้จ่าย
• มากถึง 15% - หากหักภาษีรายได้ลบค่าใช้จ่าย

หน่วยงานในภูมิภาคของรัสเซียสามารถกำหนดอัตราภาษีที่ลดลงในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียได้:

1. ภายใต้ "การลดความซับซ้อนของรายได้" อัตราสามารถลดลงเหลือ 1%
2. ตามระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่ายสูงถึง 5%

ในไครเมียและเซวาสโทพอล อนุญาตให้ลดอัตราภาษีลงเหลือ 3% นอกจากนี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถจัดให้มีวันหยุดภาษีแก่ผู้ประกอบการแต่ละราย โดยลดอัตราภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายให้เป็นศูนย์ เรากำลังพูดถึงกิจกรรมด้านต่อไปนี้:

1. ทรงกลมทางสังคม
2. สาขาวิทยาศาสตร์
3. การให้บริการครัวเรือนแก่ประชาชน
4. ภาคการผลิต.

ในปี 2559 ตามธรรมเนียมแล้ว การเปลี่ยนแปลงจำนวนมากในระบบภาษีของประเทศมีผลบังคับใช้ ด้วยเหตุนี้ ผู้เสียภาษีจำนวนมากจึงขาดทุนและเริ่มสงสัยว่ามาตรฐานการบัญชีและการบัญชีภาษีที่คุ้นเคยและผ่านการพิสูจน์แล้วมีผลบังคับใช้ในปีนี้หรือไม่

เรามาลองทบทวนความจำเกี่ยวกับจุดสำคัญของรูปแบบการจัดเก็บภาษีรูปแบบหนึ่งที่ได้รับความนิยมมากที่สุดระบบหนึ่ง นั่นคือ ระบบภาษีแบบง่ายตามระบบ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ให้เราจดจำและให้รายการค่าใช้จ่ายที่แน่นอนพร้อมคำอธิบายโดยละเอียดที่คุณสามารถนำมาพิจารณาในปี 2559 เมื่อคำนวณภาษีเดี่ยว

ความแตกต่างของการรับรู้ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

เป็นสิ่งสำคัญมากที่ต้องคำนึงถึงเมื่อใช้วิธีการ "แบบง่าย" ซึ่งค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะรับรู้หลังจากชำระโดยตรงแล้วเท่านั้น!

รายการค่าใช้จ่ายในรูปแบบง่ายพร้อมคำอธิบาย:

จำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อสินทรัพย์ถาวร ซึ่งจะรวมถึงเงินทุนทั้งหมดที่ใช้ในการซื้อสินทรัพย์ถาวร การก่อสร้างและการผลิต นอกจากนี้ หากคุณตัดสินใจที่จะปรับปรุงสินทรัพย์ถาวรที่มีอยู่โดยการทำให้เสร็จสิ้นหรือปรับปรุงให้ทันสมัย ​​ต้นทุนของสิ่งนี้ก็สามารถนำมาพิจารณาได้ด้วยรายการนี้ เป็นที่น่าจดจำว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 วัตถุที่มีราคาเริ่มต้น 100,000 รูเบิลขึ้นไปจะถือเป็นสินทรัพย์ถาวร

หากคุณซื้อซอฟต์แวร์หรือจะใช้ความรู้ของผู้อื่นและทำข้อตกลงกับเจ้าของซอฟต์แวร์ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดเหล่านี้จะมีผลกับรายการนี้ ที่นี่คุณสามารถคำนึงถึงต้นทุนใดๆ สำหรับการได้มาซึ่งสิ่งที่เรียกว่าสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (IMA) - หรือสำหรับการสร้างสรรค์ ซึ่งจะรวมถึงเงินทุนทั้งหมดของคุณที่ใช้ไปกับการซื้อสิทธิ์แต่เพียงผู้เดียวสำหรับโปรแกรม สิ่งประดิษฐ์ แบบจำลอง ความรู้ความชำนาญต่างๆ และผลงานทางปัญญาอื่นๆ นอกจากนี้ ภายในกรอบของบทความนี้ ผู้เสียภาษีสามารถคำนึงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจดสิทธิบัตรสิ่งประดิษฐ์ของเขา รวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับทนายความเพื่อการสนับสนุนทางกฎหมายของกระบวนการนี้ นอกจากนี้ หากผู้เสียภาษีลงทุนในการวิจัยและพัฒนาที่ผลิตทรัพย์สินทางปัญญาดังกล่าวข้างต้น การลงทุนนั้นก็สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีได้เช่นกัน

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับคุณในการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวร - ทั้งที่เป็นเจ้าของและเช่า

การชำระเงินภายใต้สัญญาเช่าและสัญญาเช่าทรัพย์สิน

ต้นทุนประเภทหนึ่งที่มีปริมาณมากที่สุดคือต้นทุนวัสดุตามที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้ หากคุณซื้อวัสดุ วัตถุดิบสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ของคุณ เครื่องมือและอุปกรณ์ที่จำเป็น อุปกรณ์ เสื้อผ้าพิเศษ และอุปกรณ์ป้องกันพิเศษสำหรับคนงานของคุณ เชื้อเพลิงและน้ำเพื่อตอบสนองความต้องการทางเทคโนโลยีในการผลิต ชิ้นส่วนอะไหล่และส่วนประกอบของคุณ - ทั้งหมด เงินที่ใช้ไปกับสิ่งนี้สามารถนำมาพิจารณาได้ตามจุดนี้ในมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานและผลประโยชน์ระหว่างลาป่วยภายใต้กรอบของกฎหมายปัจจุบัน

การจ่ายเงินสมทบประกันพนักงานทุกประเภท รายการนี้รวมถึงเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับพนักงานให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนค่ารักษาพยาบาล และกองทุนประกันสังคม

ด้วยการชำระตั๋วเงินของคู่ค้าที่เป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและให้บริการงานและสินค้าแก่เรา "แบบง่าย" ก็ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการชำระเงินจะดำเนินการแยกต่างหากในวรรคนี้ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับกองทุนที่ยืมมา ย่อหน้านี้ยังคำนึงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าบริการของธนาคารและสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ

หากตามข้อกำหนดทางกฎหมาย ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องมั่นใจในความปลอดภัยจากอัคคีภัย ต้นทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับสิ่งนี้ก็สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีด้วย นอกจากนี้ฐานภาษีจะลดลงตามต้นทุนของบริการรักษาความปลอดภัยต่างๆ ซึ่งความต้องการจะถูกกำหนดโดยกิจกรรมของผู้เสียภาษี

เมื่อนำเข้าสินค้าที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์จากต่างประเทศผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีศุลกากรต่างๆ ผู้ที่ไม่ต้องคืนตามกฎหมายสามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีด้วยข้อนี้

ค่าใช้จ่ายสำหรับยานพาหนะของบริษัท – ทั้งการบริการยานพาหนะของบริษัทของคุณเองและการชดเชยเจ้าของสำหรับการใช้ยานพาหนะส่วนตัวของเขาเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ ควรพิจารณาว่าต้นทุนค่าชดเชยจะถูกรับรู้เมื่อคำนวณภาษีภายในขอบเขตของบรรทัดฐานทางกฎหมายเท่านั้น คุณสามารถคำนึงถึงไม่เกิน 1.2 พันรูเบิลต่อเดือนสำหรับรถยนต์นั่งหนึ่งคันที่มีความจุเครื่องยนต์สูงถึง 2,000 ลูกบาศก์เมตร ม. ซม. ไม่เกิน 1.5 พันรูเบิล สำหรับรถยนต์ที่มีปริมาตรกระจัดมากกว่า 2,000 ลูกบาศก์เมตร ม. ซม. และไม่เกิน 600 รูเบิลต่อรถจักรยานยนต์

ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง: เบี้ยเลี้ยงรายวัน, ค่าที่พัก, การเดินทางไปและกลับ, ค่าใช้จ่ายในการขอวีซ่า, บัตรเชิญและเอกสารที่คล้ายกัน, ค่าธรรมเนียมสนามบินและกงสุลต่างๆ

ค่าใช้จ่ายในการจัดทำเอกสารโดยทนายความ สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าค่าใช้จ่ายดังกล่าวถูกนำมาพิจารณาภายในขอบเขตของอัตราภาษีที่กำหนดขึ้นสำหรับทนายความตามกฎหมาย

ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการของนักบัญชี ทนายความ ผู้สอบบัญชี

ชำระค่าซื้อเครื่องใช้สำนักงาน

ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการสื่อสารประเภทต่างๆ

การชำระค่าได้มาซึ่งสิทธิการใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์และฐานข้อมูล โดยปกติแล้ว การชำระเงินดังกล่าวจะดำเนินการภายใต้ข้อตกลงใบอนุญาต หากโปรแกรมหรือฐานข้อมูลที่ซื้อต้องมีการอัปเดตแบบชำระเงิน เงินที่ใช้ไปกับสิ่งนี้ก็สามารถนำมาพิจารณาภายใต้รายการนี้ได้เช่นกัน

ต้นทุนสำหรับการพัฒนาเทคโนโลยีใหม่, การเปิดเวิร์คช็อปใหม่

กองทุนที่ใช้ชำระภาษีและค่าธรรมเนียมที่ผู้เสียภาษีจ่าย ไม่รวมภาษี "แบบง่าย" เดียว

ประเด็นนี้เกี่ยวข้องกับบริษัทการค้า โดยคำนึงถึงต้นทุนการชำระค่าสินค้าที่ซื้อเพื่อการขายในภายหลัง รวมถึงต้นทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการขายในภายหลัง ซึ่งไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระในกรณีนี้ - จะคิดแยกกัน

จำนวนค่าคอมมิชชั่นที่จ่าย ค่าตอบแทนให้กับตัวแทนและผู้ค้ำประกัน

เงินที่ใช้ไปกับการบำรุงรักษาและการซ่อมแซมภายใต้การรับประกัน

หากคุณต้องการพิสูจน์ว่าผลิตภัณฑ์ของคุณ สถานที่จัดเก็บ การขาย วิธีการขนส่งหรือกระบวนการผลิตเป็นไปตามมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมาย หรือเงื่อนไขของสัญญาที่สรุปไว้ คุณสามารถชดเชยต้นทุนทั้งหมดของการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องได้ โดยมีคำแนะนำ ตามบทบัญญัติของวรรคนี้

หากผู้เสียภาษีจำเป็นต้องพิสูจน์ความถูกต้องของการกำหนดฐานภาษีและด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องดำเนินการประเมินบังคับของทรัพย์สินหรือสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุใด ๆ ต้นทุนที่เกี่ยวข้องสามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายตามจุดนี้

การชำระค่าธรรมเนียมในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิที่จดทะเบียน

การชำระเงินสำหรับการผลิตเอกสารที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน, สินค้าคงคลังอสังหาริมทรัพย์, การสำรวจที่ดิน

การชำระเงินสำหรับการตรวจสอบผลลัพธ์ที่จำเป็นในการอนุญาตกิจกรรมของผู้เสียภาษี

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับศาลและอนุญาโตตุลาการ

ปัจจุบันการชำระเงินสำหรับการใช้สิทธิในผลงานทางปัญญา

หากคุณใช้จ่ายเงินในการฝึกอบรมพนักงานหรือพัฒนาทักษะของพวกเขา คุณสามารถลดรายได้ของคุณด้วยต้นทุนที่เกิดขึ้นในทิศทางนี้โดยอิงจากจุดนี้ เงื่อนไขเดียวคือพนักงานที่คุณจะลงทุนการฝึกอบรมจะต้องเป็นพนักงานตามสัญญาจ้างงานที่ทำร่วมกับเขา

หากคุณมีเครื่องบันทึกเงินสดหรืออุปกรณ์บันทึกเงินสดอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและการดำเนินงานก็สามารถนำมาพิจารณาได้เช่นกันตามคำแนะนำของวรรคนี้

และสุดท้ายค่าใช้จ่ายในการกำจัดขยะในครัวเรือนและขยะยังสามารถลดฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้อีกด้วย

เงื่อนไขการบัญชีค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษี

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่กล่าวถึงในรายการข้างต้นจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเฉพาะเมื่อได้รับการยืนยันด้วยเอกสารที่ถูกต้องและมีเหตุผลในเชิงพาณิชย์เท่านั้น นั่นคือเอกสารพิสูจน์ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะต้องจัดทำขึ้นตามข้อกำหนดของกฎหมายปัจจุบัน นอกจากนี้ ต้นทุนจะต้องเกิดขึ้นโดยเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมของผู้เสียภาษีที่มุ่งสร้างผลกำไร

ดังนั้นรายการค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จึงค่อนข้างละเอียดและกว้าง อย่างไรก็ตาม ปิดแล้ว - ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ระบุไว้ในย่อหน้าเหล่านี้ไม่สามารถนำมาพิจารณาได้

สิ่งสำคัญคือผู้เสียภาษีจะต้องให้ความสนใจกับการสนับสนุนเอกสารสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นและการชำระในช่วงเวลาที่คำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

เมเซนเซวา วาซิลิซา