pelno mokesčio deklaracijos 180 psl. Kaip užpildyti pajamų mokesčio deklaraciją. Pajamų mokesčio deklaracija: rodiklių pildymo taisyklės

Pildant beveik visas mokesčių ataskaitas, buhalteriams kyla klausimų, o pajamų mokesčio deklaracija (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakymu N ММВ-7-3/572@) nebuvo išimtis. Taigi, visų pirma, sunkumai yra susiję su 02 lapo 210 eilutės užpildymu.

Deklaracijos 210 eilutė

Šioje eilutėje rodoma visa avansinių mokėjimų suma, sukaupta už ataskaitinį / mokestinį laikotarpį.

02 lapo 210 eilutės užpildymas priklauso nuo to, kaip organizacija moka avansinius mokėjimus už pelną į biudžetą (Tvarkos 5.8 punktas, patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakymu N ММВ-7-3/572@) .

210 eilutė: organizacija moka tik ketvirčio avansus

Šiuo atveju 02 lapo 210 eilutė pildoma taip:

210 eilutė: organizacija kas mėnesį moka avansus su papildomais mokėjimais kas ketvirtį

Čia situacija su 02 lapo 210 eilutės užpildymu yra šiek tiek sudėtingesnė:

210 eilutė: organizacija moka avansus pagal faktinį pelną

Tokių organizacijų 02 lapo 210 eilutės pildymo tvarka yra panaši į organizacijos, mokančios tik ketvirčio avansus, pildymo tvarką:

Ataskaitos informacijoje 010 eilutėje pateikiama informacija apie asmenų, įtrauktų į įmonės darbuotojų privalomojo draudimo sistemą, skaičių. Duomenų suskirstymas atliekamas pagal draudimo rūšis, o rodikliai atsispindi atskirų skaičiavimo skilčių 010 pozicijoje.

Darbuotojų skaičius nustatomas pagal statistikos institucijų nustatytus reikalavimus. Skaičius atspindi duomenis apie visus ataskaitinio laikotarpio asmenis, įskaitant atleistus darbuotojus. Mokant išmokas darbuotojams po atleidimo iš darbo - išmokas, premijas, taip pat būtina atsižvelgti į asmenis, esančius 010 pareigose, dėl to, kad mokėjimai atliekami pagal darbo sutartis.

Atleidžiamo darbuotojo apskaitos, kai atliekami mokėjimai, pavyzdys

LLC organizacinės formos įmonė išmokas pagal biuletenį išmokėjo atleidžiamam darbuotojui nepraėjus 30 dienų. Kadangi mokėjimas darbuotojui buvo atliktas pagal darbo sutartį, ataskaitoje asmuo įtraukiamas į visų rūšių atskaitymų 010 eilutėje apdraustųjų skaičių. Tuo pačiu 3 skirsnio 160, 170 ir 180 eilutėse asmuo turi būti nurodytas indeksu „1“, nurodant jo statusą.

Informacija apie darbuotojų skaičių skaičiavime

Sekcijų skaičius turi atitikti kiekvienos draudimo rūšies 3 skirsnyje nurodytą darbuotojų skaičių. Rodikliai apie asmenis atsispindi laikotarpiais. Nurodyti duomenys:

• Gauta atsiskaitymo laikotarpiu nuo metų pradžios.
• Galima per paskutinius 3 mėnesius.
• Įdiegta kas mėnesį per paskutinį ketvirtį.

Duomenys apie skaičių nustatomi pagal darbuotojų, už kurių darbo užmokestį yra skaičiuojamos ir nekaupiamos įmokos, sąrašą. Atskiras struktūras turinčioms organizacijoms numatytas informacijos atskyrimas.

Įmonės, kurios iki 2017 m. pateikia įmokų skaičiavimus atskirai patronuojančiajai įstaigai ir atskiram padaliniui, ir toliau turi teikti ataskaitas pagal vietą. Įmonės, pakeitusios statusą nuo 2017 m. sukūrus ar likvidavus atskiras struktūras, privalo pranešti apie padalinių atsiradimą ar įgaliojimų praradimą. Šios sąlygos nurodytos Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017-05-05 rašte Nr.03-15-06/27777, patvirtintame Departamento pavaduotojo R.A.Sahakyan.

Pensijų draudimo sistemoje nurodytas numeris

010 eilutėje nurodomi visi darbuotojai, registruoti OPS sistemoje. Į šią kategoriją įeina asmenys, turintys individualų SNILS sertifikato numerį. Draudimo numerį turite gauti įsidarbinę pirmą kartą arba anksčiau. Įmonės gali įdarbinti asmenis, kurie negauna darbo užmokesčio ir už kuriuos atitinkamai neskaičiuojamos įmokos. Darbuotojai apima:

• Asmenys, prižiūrintys vaiką, esantį specialiose atostogose.
• Einant civilines karines pareigas, išlaikant darbo vietą.
• Darbuotojai atostogauja be atlyginimo.

Individualios apskaitos skyriuje dubliuojamas 1.1 papunktyje nurodytas asmenų skaičius. Asmenys, užsiregistravę OPS sistemoje, nurodomi 3 skyriaus 160 eilutėje. Skyrius pildomas visiems asmenims, remiantis paskutinių 3 mėnesių duomenimis. Darbuotojai, kurie nepriklauso apdraustajam, bet yra darbo užmokesčio sąraše, žymimi 2 požymiu.

Asmenų skaičius privalomojo sveikatos draudimo sistemoje

Asmenys, prisiregistravę privalomojo sveikatos draudimo sistemoje, nurodomi 1.2 poskyrio 010 eilutėje, kuri kartu atitinka 170 eilutės rodiklį su individualios registracijos skyriaus 1 požymiu. Jei rodikliai nesutampa, ataskaita nepriimama. Visi įmonės darbuotojai yra įtraukti į privalomojo sveikatos draudimo sistemą:

• Rusijos piliečiai, gaunantys amžiną politiką. Įmokų buvimas ar nebuvimas neapriboja darbuotojų teisių.
• Užsieniečiai, kurių draudimo trukmė sutampa su legaliu buvimo šalyje laikotarpiu.

Asmenys, neatvykę dėl svarbių priežasčių ir negaunantys atlyginimo, skaičiumi panašaus į registruotųjų OPS, ir toliau lieka apdrausti ir turi būti nurodomi 010 eilutėje. socialinio draudimo, ta pati tvarka išlieka. Jeigu įmonei taikomas lengvatinis tarifas, nustatytas pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsniu, verslo vykdymo sąlyga nereiškia darbuotojų draudimo nutraukimo.

Asmenų, atsispindinčių mokėjimuose pagal OSS sistemą, skaičius

Skaičiavimo 1 skirsnio 3 priedo 010 eilutėje pateikiama informacija apie VNIM pašalpas gaunančius užsienio piliečius. Informacija suskirstyta pagal atvejų skaičių, dienas ir išmokėtas išmokas.

Klausimas Nr. 1. Ar asmenys, priimami pagal GPC sutartis, kurių pagrindu nuomos sutartimi perduodamas turtas, yra apdrausti privalomuoju sveikatos draudimu ir privalomuoju sveikatos draudimu?

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsniu, mokėjimai asmenims, priimti pagal GPC sutartis, yra apmokestinami draudimo įmokomis, išskyrus VNIM atskaitymus. GPC, pagal kuriuos perduodama nuosavybės teisė, taikomas apribojimas. Piliečių atlyginimai pagal sutartis su specialiomis sąlygomis nėra įmokų apskaičiavimo objektas. Ataskaitos 010 eilutėje informacija apie asmenis neįrašoma.

Klausimas Nr. 2. Ar yra ryšys tarp įmokų apskaičiavimo 010 eilutės duomenų ir kitų ataskaitų rūšių?

1.1 poskyrio 010 eilutėje nurodyta informacija apie darbuotojų skaičių yra palyginama su Pensijų fondui teikiamoje mėnesinėje SZV-M ataskaitoje nurodytu asmenų skaičiumi. Kai kuriais atvejais leidžiami neatitikimai, pavyzdžiui, apmokant atleidžiamiems darbuotojams. Kontrolės institucijos, keisdamosi tarpžinybiniais duomenimis, lygina rodiklius.

Pasibaigus kiekvienam patikrinimo nustatytam ataskaitiniam laikotarpiui, įmonės pagal įstatymą privalo suskaičiuoti ir mokesčių inspekcijai pateikti deklaraciją, kurioje nurodoma valstybei sumokėta suma. Ši suma rodoma atskirame stulpelyje pildant ataskaitinio laikotarpio 210 eilutę. Šis stulpelis rodo, kiek įmonė sumokės valstybei avansinių mokėjimų forma.

Iš ko susideda 210 eilutė?

Deklarantas savarankiškai apskaičiuoja įmoką, kuri mokama iš anksto, remdamasi organizacijai nustatytu tarifu. Skaičiuojama nuo ataskaitinio laikotarpio pradžios iki pabaigos. Tai nurodyta str. PMĮ 1 punktas. Būna išskirtiniai atvejai, kai, gaunant mokesčių mokėtojų grupės jau sukauptas ir sumokėtas pajamas, ši suma deklaracijoje nenurodoma (DK 286 str. 4,5 d.)

Pačioje deklaracijos 210 eilutėje nurodomos įmonės gautos pajamos ir sumokėtos įmokos į biudžetą. 210–230 eilučių rodikliai neatspindi tikrojo organizacijos pelno ir nuostolių. Pati eilutė rodo, kaip įmonė moka mokesčius, kas mėnesį ar kas ketvirtį. Jei teisingai įvesite duomenis į kitus skyrius, pati 210 eilutė nesukels jokių sunkumų pildant. Remiantis jau įvestais duomenimis, generuojami 210 eilutės rodikliai.

Duomenų įvedimo į 210 eilutę seka

Pagal 286 straipsnio 2 dalį visi deklarantai, pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, pildo deklaracijas ir perveda mokesčius į valstybės biudžetą. Per vieną ataskaitinį laikotarpį sukaupiama tokia suma:

• Avansas mokamas kartą per mėnesį einamojo laikotarpio I ketvirtį. Ji yra lygi mokėjimo sumai, kurią reikia sumokėti praėjusio laikotarpio paskutinį ketvirtį.
• Mėnesinė įmoka į biudžetą sumokama einamojo laikotarpio II ketvirtį. Ji lygi 1/3 avanso sumos, kuri buvo sukaupta pirmąjį einamųjų metų ketvirtį.
• Mokėjimas kiekvieną mėnesį, kuris sumokamas į biudžetą III ketvirtį. Ji lygi 1/3 skirtumo tarp sukauptos sumos per šešis mėnesius.
• Mėnesinė įmoka, kuri mokama IV ketvirtį, susideda iš 1/3 sumos, kuri buvo sukaupta už šešis mėnesius ir devynis mėnesius, skirtumo.

Tai yra, galite tai nurodyti taip:

Įmonė „Vesna LLC“ kiekvieną mėnesį atlieka pervedimus, padalintus į avansines sumas.

Avansinė suma mėnesinei įmokai už 1 kv. einamųjų metų yra žinoma ir siekia 30 000 rublių. Jų:

• 3000 rublių atitenka Federaliniam iždui.
• 27 000 rublių patenka į regiono iždą.

Visą pirmąjį ketvirtį įmonė pervedimus atliko įstatymų nustatytais terminais. Per visą pirmąjį ketvirtį „Vesna LLC“ sumokėjo avansus:

• 3000*3 = 9000 Federaliniam iždui.
• 27 000*3 = 81 000 į vietos biudžetą.

Pirmo ketvirčio pabaigoje įmonė gauna pajamų 100 000. Tada avansas, tiksliau, jo suma yra (100 000*20% 180 eilutė) 20 000 rublių. Tada atskaita apskaičiuojama taip:

• 100 000*2% 190 eilutė = 2000. Įnašai į federalinį biudžetą.
• 100 000*18% 200 eilutė = 18 000. Įnašai į vietos biudžetą.

Per pirmąjį ketvirtį „Vesna LLC“ pranešė mokesčių inspekcijai apie mokėjimų pasikeitimus. Nuo antrojo ketvirčio organizacijos pajamos neviršijo penkiolikos milijonų rublių, todėl ji nustojo mokėti mėnesinius avansinius mokėjimus.

Jei buhalteris dėl kokių nors priežasčių pildydamas I ketvirčio deklaraciją užpildė 210 eilutę ir tuo pačiu buvo pateiktas prašymas atšaukti mėnesines įmokas, mokesčių inspekcija tikėsis mokėjimo. Norėdami atlikti atbulinės eigos operaciją, turite apie tai informuoti inspektorių. Tai išplaukia iš Mokesčių kodekso 286 straipsnio. 3 punktas.

Kaip užpildyti pavyzdį

Visos pajamų mokesčio sumos – 210 eilutė – mokamos kas mėnesį arba kas ketvirtį. Šie duomenys atsispindi 210, 220, 230 dokumento eilutėse. Deklaracijoje tai yra 2 lapas. Kad išvengtumėte klaidų, atsirandančių pildant 210 deklaracijos eilutę, taip pat galite naudoti šią formulę.

• D(1Q) L02S210= D (pernai) L02S320;
• D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9mėn.) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(metai)L02S210=D(9mėn.) L02 (S180+S290);

Jeigu skaičiuojant proporcingą įmoką (avansą) paaiškėja, kad ji yra nulis arba neigiama, tai reiškia, kad per ketvirtį avansiniai mokėjimai nebuvo atlikti. Remiantis Mokesčių kodekso str. 287 1 punktą, avansiniai mokėjimai, sumokėti per laikotarpį, skaičiuojami mokant įmokas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Vienas ataskaitinis laikotarpis reiškia metus. Ataskaitiniais laikotarpiais laikomi atitinkamai 1 ketvirtis, pusmetis, 9 mėnesiai ir vieneri metai. Iš to išplaukia, kad mokėjimai laikotarpio pabaigoje įskaitomi į mokesčius kito laikotarpio pabaigoje.

Susidarius situacijai, kai įmoka už devynis mėnesius ir už IV ketvirtį yra mažesnė, mokesčių mokėtojas gali permokėti į valstybės iždą. Pinigų suma, susidaranti dėl dviejų laikotarpių skirtumo, yra skirta skolai sumažinti.

Jei pajamos padidės, įmonė, išdavusi ketvirčio avansinius mokėjimus, turės pereiti prie mėnesinių įmokų mokėjimo. Jei įmonės pelnas viršija penkiolika milijonų rublių, organizacija privalo kas mėnesį mokėti avansus.

Klausimas: Pelno mokesčiui: I pusmetį 210 eilutė pildoma kaip 180 eilučių rodiklių suma, 02 lapas I pusmetis + 290 eilutė I ketvirtis, turiu mokesčio sumą iki sumažinti. Bet kadangi mūsų organizacija patenka į mėnesinius mokėjimus, tai reiškia, kad aš taip pat turiu jas sukaupti ir sumokėti per 2 ketvirčius: kuo skiriasi 180 eilutės už pirmąjį pusmetį ir pirmąjį ketvirtį?

Atsakymas: Pelno mokesčio deklaracijos 02 lapo 210 eilutėje nurodoma bendra visų mokėtinų avansinių įmokų suma tuo laikotarpiu, už kurį pateikiama deklaracija.

Visų pirma, pusmečio ataskaitoje 2 lapo 210 (220 230) puslapis = 1 ketvirčio ataskaitos 2 lapo 180 (190 200) puslapis + 2 lapo 290 (300 310) puslapis iš pirmojo ketvirčio ataskaitos. einamųjų metų.

Dėl mėnesinių įmokų.

Taip, taip, pusmečio deklaracijos 02 lapo 290 eilutėje būtina nurodyti mėnesinių avansinių mokėjimų sumą, sukauptą mokėjimui už ketvirčio mėnesius po pasibaigusio ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio.

Pusmečio ataskaitai ši suma apskaičiuojama pagal formulę:

290 eilutė „Mėnesinių avansinių įmokų suma už 20__ __ ketvirtį“ 02 lapas

180 eilutė „Apskaičiuoto pelno mokesčio suma - iš viso...“ 02 lapas

Praeito ataskaitinio laikotarpio (I ketvirčio) deklaracijos 02 lapo 180 eilutė „Priskaičiuoto pelno mokesčio suma - iš viso...“.

Tie. pusmečio ir pirmojo ketvirčio deklaracijos 02 lapo 180 eilučių rodiklių skirtumas įrašomas, jei > 0; kitais atvejais yra brūkšnys.

Mokesčių tarnyba pranešė, kad planuoja keisti Pelno mokesčio deklaracijos pildymo tvarkos 5.7 punktą. Dabar pagal šią pastraipą CFC pelno mokestis sumuojamas su federalinio biudžeto pagrindinės veiklos mokesčiu ir yra nurodytas deklaracijos 02 lapo 190 eilutėje. Šis reikalavimas yra neteisingas. Tiesą sakant, šių rodiklių negalima apibendrinti. Deklaracijoje kontroliuojamos įmonės pelno mokesčio suma turi būti atspindėta atskirame 1.1 poskyryje - kaip 09 lapo B1 skilties 210 eilutės ir B2 skyriaus 250 eilutės rodiklių suma. Tai nurodyta rašte Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 17 d. Nr. SD-4-3/3006.

• 220 eilutėje - į federalinį biudžetą;
• 230 eilutėje - į Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžetą.

Pildydami eilutes vadovaukitės Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/572, 5.8 punktu.

Apskaičiuokite avansinį mokėjimą į regiono biudžetą 310 eilutėje pagal formulę:

Apskaičiuokite bendrą mėnesinių avansinių mokėjimų sumą 290 eilutėje naudodami formulę:

Jei sumos yra neigiamos arba lygios nuliui, avansinių mokėjimų pervesti nereikia.

Jei devynių mėnesių pajamų mokesčio deklaracijoje organizacija iškraipė kitų metų pirmojo ketvirčio avansinių mokėjimų sumą, geriau surašyti ir pateikti atnaujintą deklaraciją. Nepaisant to, kad tokia prievolė tiesiogiai nenumatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, atnaujinta deklaracija apsaugos jus nuo nesutarimų su inspekcija, kuri, remdamasi nepatikimais duomenimis, kontroliuos mokesčių mokėjimą.

Kaip apskaičiuoti II, III, IV ketvirčių pelno mokesčio mėnesinio avanso sumą pagal praėjusio ketvirčio pelną

Apskaičiuokite mėnesinį pajamų mokesčio mokėjimą antrąjį ketvirtį naudodami formulę:

Apskaičiuokite trečiojo ketvirčio mėnesio įmoką pagal formulę:

Apskaičiuokite ketvirtojo ketvirčio mėnesinę įmoką pagal formulę:

Mėnesinius avansinius mokėjimus perveskite į biudžetą ne vėliau kaip iki kiekvieno ketvirčio mėnesio 28 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 287 straipsnio 1 punktas). Pavyzdžiui, už pirmąjį ketvirtį atlikite tris mokėjimus: iki sausio 28 d., iki vasario 28 d. ir iki kovo 28 d.

Kiekvieną mėnesį perveskite 1/3 ketvirčio avanso, kurį deklaravote kito ataskaitinio laikotarpio pajamų ataskaitoje. Nesvarbu, kokį pelną ar nuostolius patirs organizacija.

Bendrovė turi teisę pervesti avansus anksčiau laiko. Pavyzdžiui, visas tris pirmojo ketvirčio įmokas galima sumokėti sausio 20 d. Ir mėnesio įmokos už kitą ketvirtį – kartu su papildomu mokesčių mokėjimu už praėjusį ketvirtį.

Negalite sustabdyti avansinių mokėjimų, už tai inspektoriai skirs baudą. Jei ketvirčio pradžioje paaiškės, kad galutinis pelnas bus mažesnis nei planuota, toliau mokėkite nurodytomis sumomis. Tada permoka bus įskaityta arba grąžinta.

Jei ketvirčio įmokos sumos negalima padalyti iš 3 be likučio, likusią dalį pridėkite prie mokėjimo už paskutinį ketvirčio mėnesį (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos spalio 19 d. įsakymu patvirtintos tvarkos 5.11 punktas). 2016 Nr.ММВ-7-3/572).

Pagal skaičiavimą avansas gali būti neigiamas arba lygus nuliui. Tada už šį ketvirtį nieko nereikia pervesti į biudžetą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 286 straipsnio 6 dalis, 2 dalis).

Jeigu įmonė gauna pajamas, apmokestinamas nuliniu tarifu, tuomet nereikia kaupti ir mokėti avansinių mokesčių. Pavyzdžiui, žemės ūkio gamintojai, kurie neperėjo prie vieningo žemės ūkio mokesčio, bet atitinka Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.2 straipsnio 2 dalies kriterijus. Kadangi tarifas yra 0 procentų, tada mokestis ir avansai yra lygūs nuliui (

Jei darbdavys išduoda „sąrašo“ įsakymą dėl premijų organizacijai, šiame dokumente nereikia aiškinti, kodėl kažkas gavo mažesnę premiją.

Žmogaus galimybės nėra beribės ir visko atsiminti neįmanoma. Gerai, kai yra kažkas, kas supranta tavo rūpesčius ir visada primins svarbiausius dalykus. Todėl, kaip įprasta, ateinančiai savaitei paruošėme jums buhalterinius priminimus.

Vyras negali pretenduoti į socialinio gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už žmonos gydymo išlaidas, jei už medicinines procedūras buvo sumokėta iki vestuvių.

Federacijos taryba patvirtino keletą BPK įstatymo pataisų. Tai reiškia, kad pataisų įstatymas netrukus bus oficialiai paskelbtas ir įsigalios. Tad verslininkams laikas ruoštis artėjančioms permainoms.

Inspekcijos darbuotojai turi teisę reikalauti iš bankų informacijos apie kvitus į asmenų sąskaitas tik ypatingais atvejais.

Mokesčių teisės aktai nedraudžia individualiam verslininkui naudotis savo asmenine banko sąskaita (tai yra atidaryta ne kaip verslininkas, o kaip fizinis asmuo), kad gautų apmokėjimą už paslaugas, suteiktas vykdant verslo veiklą.

Kaip užpildyti pajamų mokesčio deklaracijos 02 lapo 210 eilutę

Pelno mokesčio deklaracijos 02 lapo 210 eilutėje nurodoma bendra visų mokėtinų avansinių įmokų suma tuo laikotarpiu, už kurį pateikiama deklaracija.

Šios eilutės pildymo tvarka priklauso nuo to, kaip organizacija moka avansinius mokėjimus.

Organizacija moka kas mėnesį ir kas ketvirtį avansinius mokėjimus

1 Jei mokate prekybos mokestį, gautas rezultatas turi būti sumažintas prekybos mokesčio suma iš ataskaitinio laikotarpio deklaracijos 02 lapo 266 eilutės.

Organizacija pardavimo mokesčio nemoka.

Avanso suma, mokėtina kiekvieną pirmojo ketvirčio mėnesį, siekė 500 000 rublių. deklaracijos 02 lapo 320 eilutė už praėjusių metų 9 mėnesius.

Pirmąjį ketvirtį sukaupta avanso suma siekė 1 800 000 RUB. pirmojo ketvirčio deklaracijos 02 lapo 180 eilutę, o papildomai mokėtina suma pagal I ketvirčio deklaraciją yra 300 000 rublių. (1 800 000 RUB – 500 000 x 3 RUB).

Avanso suma, mokėtina kiekvieną antrojo ketvirčio mėnesį, yra 600 000 rublių. (1 800 000 RUB / 3). Ši suma nurodyta pirmojo ketvirčio deklaracijos 02 lapo 290 eilutėje.

Taigi per šešis mėnesius organizacija turėjo sumokėti 3 600 000 rublių avansinius mokėjimus. (500 000 rub. x 3 + 300 000 rub. + 600 000 rub. x 3). Ši suma:

• lygi I ketvirčio deklaracijos 02 lapo 180 ir 290 eilučių sumai, t.y. 3 600 000 RUB (1 800 000 RUB + 1 800 000 RUB);
• nurodyta pusmečio deklaracijos 02 lapo 210 eilutėje.

Organizacija moka tik kas ketvirtį avansinius mokėjimus

Deklaracijos pildymas – 210 eilutė

Pasibaigus kiekvienam patikrinimo nustatytam ataskaitiniam laikotarpiui, įmonės pagal įstatymą privalo suskaičiuoti ir mokesčių inspekcijai pateikti deklaraciją, kurioje nurodoma valstybei sumokėta suma. Ši suma rodoma atskirame stulpelyje pildant ataskaitinio laikotarpio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutę. Šis stulpelis rodo, kiek įmonė sumokės valstybei avansinių mokėjimų forma.

Iš ko susideda 210 eilutė?

Deklarantas savarankiškai apskaičiuoja įmoką, kuri mokama iš anksto, remdamasi organizacijai nustatytu tarifu. Skaičiuojama nuo ataskaitinio laikotarpio pradžios iki pabaigos. Tai nurodyta PMĮ 52 straipsnio 1 dalyje. Būna išskirtiniai atvejai, kai, gaunant pajamas, kurios jau yra sukauptos ir sumokėtos mokesčių mokėtojų grupės, ši suma deklaracijoje nenurodoma (PMĮ 286 str. 4,5 d.)

Pačioje pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutėje rodomos įmonės gautos pajamos ir sumokėtos įmokos į biudžetą. 210–230 eilučių rodikliai neatspindi tikrojo organizacijos pelno ir nuostolių. Pati eilutė rodo, kaip įmonė moka mokesčius, kas mėnesį ar kas ketvirtį. Jei teisingai įvesite duomenis į kitus skyrius, pati 210 eilutė nesukels jokių sunkumų pildant. Remiantis jau įvestais duomenimis, generuojami 210 eilutės rodikliai.

Duomenų įvedimo į 210 eilutę seka

Pagal 286 straipsnio 2 dalį visi deklarantai, pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, pildo deklaracijas ir perveda mokesčius į valstybės biudžetą. Per vieną ataskaitinį laikotarpį avansinių mokėjimų suma apskaičiuojama:

• Avansas mokamas kartą per mėnesį einamojo laikotarpio I ketvirtį. Ji yra lygi mokėjimo sumai, kurią reikia sumokėti praėjusio laikotarpio paskutinį ketvirtį.
• Mėnesinė įmoka į biudžetą sumokama einamojo laikotarpio II ketvirtį. Ji lygi 1/3 avanso sumos, kuri buvo sukaupta pirmąjį einamųjų metų ketvirtį.
• Mokėjimas kiekvieną mėnesį, kuris sumokamas į biudžetą III ketvirtį. Ji lygi 1/3 skirtumo tarp sukauptos sumos per šešis mėnesius.
• Mėnesinė įmoka, kuri mokama IV ketvirtį, susideda iš 1/3 sumos, kuri buvo sukaupta už šešis mėnesius ir devynis mėnesius, skirtumo.

Metinės pajamų mokesčio deklaracijos pildymas

Laba diena
Tęsiant šios temos aptarimą, norėčiau sužinoti, kaip teisingai užpildyti metų pajamų deklaraciją, atsižvelgiant į 9 mėnesių nuostolius.
Parodysiu, ką turėjau per metus.

1 KETVIRTINIS
Pajamos 2 lapo 010 puslapyje - 147 471;
Išlaidos (030 ir 040 eilučių suma) - 128 282;
Pelnas 060, 100 ir 120 eilutėse – 19 189.
Mokestis 180 eilutėje - 3 838.
Avansiniai mokėjimai 210 eilutėje neįvedami, kadangi tai pirmasis ketvirtis, bendra 270 ir 271 eilučių suma yra 3838.
Šią sumą sumokėjau už pirmąjį ketvirtį.

1-asis PUSMETIS

Išlaidos (030 ir 040 eilučių suma) - 185 525;
060, 100 ir 120 eilučių pelnas – 12 581.
Mokestis 180 eilutėje - 2 517.
Avansiniai mokėjimai 210 eilutėje yra 3 838, tai yra suma, kuri buvo sumokėta už pirmąjį ketvirtį.
Kadangi avansinių mokėjimų suma pasirodė didesnė už pirmojo ketvirčio mokesčių sumą, gautą skaičių įdėjau į 280 ir 281 eilutes (18% miesto biudžetui ir 2% federaliniam biudžetui). Bendra šių eilučių suma pasirodė 1 321 – pirmąjį pusmetį mažinamas pelno mokestis.

9 MĖNESIAI
Pajamos 2 lapo 010 puslapyje - 198 106;
Išlaidos (030 ir 040 eilučių suma) - 200 220;
Nuostolis su minuso ženklu 060 ir 100 eilutėse - 2 114;
Mokesčio bazė 120 eilutėje - 0;
Mokestis 180 eilutėje yra 0.
Avansiniai mokėjimai 210 eilutėje – 2517, būtent toks pelno mokestis buvo priskaičiuotas pirmąjį pusmetį.

METAI
Pajamos 2 lapo 010 puslapyje - 750 309;
Išlaidos (030 ir 040 eilučių suma) - 706 133;
060, 100 ir 120 eilučių pelnas - 44 176;
Mokestis 180 eilutėje - 8 836.
Tada prasideda sunkioji dalis. Toje temoje jie man pasakė, kad dėl to, kad 9 mėnesius 180 eilutėje buvo nulis, 210 eilutėje (Avansiniai mokėjimai) taip pat turėtų būti nulis. Bet tada mokesčių suma už metus bus (8 836), kurią turėsiu sumokėti, ir tai yra neteisinga, nes jau pirmąjį ketvirtį sumokėjau 3 838. Teisinga mokėtina mokesčio suma turėtų būti 4 998 - būtent tiek kiek šiandien pervedžiau į biudžetą.

Kaip teisingai užpildyti deklaraciją, kad gaučiau nurodytą skaičių?

www.buhonline.ru

Kaip užpildyti pajamų mokesčio deklaracijos 02 lapo 210 eilutę?

Laba diena, pasakykite man, kad OSNO LLC moka pajamų mokestį kas ketvirtį.
Pusmečio pelno mokesčio deklaracijos 02 lapo 210 eilutėje „Sukauptų avansinių mokėjimų suma už ataskaitinį mokestinį laikotarpį“ buvo nurodyti pirmojo ketvirčio deklaracijos duomenys 180 eilutėje „bendra apskaičiuoto mokesčio suma“. Paaiškėjo, kad ši suma yra didesnė nei priskaičiuota šešių mėnesių mokesčio suma, todėl deklaracijos 270 ir 271 eilutės (papildomai mokėtina mokesčio suma) buvo paliktos tuščios. Bet tada jie vis tiek sumokėjo mokesčius. Sakykite, 9 mėnesių pajamų deklaracijoje kokią sumą turėjau atspindėti 210 270 271 eilutėje? 210 eilutėje atspindėjau priskaičiuoto mokesčio sumą už 1 ketvirtį + pusmetį. 270 ir 271 eilutėse buvo pavaizduota papildomai mokėtina mokesčio suma: apskaičiuota mokesčio suma už 9 mėnesius atėmus 9 mėnesių pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutę. Mokesčių inspekcija paskambino ir paprašė atsiųsti patikslinimą, bet nesuprantu, ką padariau ne taip. O gal 9 deklaracijos 210 eiluteje reikejo atsispindeti tik 1 ketvirti, nes antroje papildomo mokesčio nebuvo? Perskaičiau čia esančią medžiagą, bet visur jos skirtos organizacijoms, kurios kas mėnesį moka pajamų mokestį.

1 kv.
180-5000 p
210 puslapis – tuščias,
270 eilutė - papildomai mokėtinas mokestis 500
280 eilutė - papildomas mokestis 4500

pusė metų
180–4000 psl
210 – 5000 psl
270 psl., 280 puslapis - tuščias (bet 4000 buvo perkelta į biudžetą)

9 mėn
180-9500 p
210 psl. - 9000 ar pirmam ketvirčiui reikia nurodyti tik 5000?
270 – 50 p
280–450 psl
270 ir 271 eilutės atspindimos atsižvelgiant į mokesčio pervedimą į biudžetą už 1 ketvirtį. ir pusę metų.
Kas negerai?

Laba diena
Jei gerai suprantu, tai tu turi pajamų mokestį už 1 kv. buvo 5000 rublių, pelno mokestis už pusmetį buvo 4000 rublių, tuomet turėjote atspindėti 280, 281 eilutę pelno mokesčiu už pusmetį, kad būtų sumažintas.

Pagal ND pildymo instrukcijos 210 eilutę
organizacijos, mokančios avansinius mokėjimus tik ataskaitinio laikotarpio pabaigoje - apskaičiuotų avansinių mokėjimų suma pagal Deklaraciją už praėjusį ataskaitinį laikotarpį;

Ariadno4ka, labas vakaras.

210 eilutė pajamų mokesčio pažymoje:
I ketvirtį = praėjusių metų 9 mėnesių deklaracijos 320 eilutė
pusmetis = I ketvirčio deklaracijos 180 eilutė + I ketvirčio deklaracijos 290 eilutė
9 mėnesiai = 6 mėnesių deklaracijos 180 eilutė + 6 mėnesių deklaracijos 290 eilutė
metai = 9 mėnesių deklaracijos 180 eilutė + 9 mėnesių deklaracijos 290 eilutė

Jei 180 eilutė yra mažesnė už 210 eilutę, ji atspindi sumą, kurią reikia sumažinti 280 eilutėje

Jūsų deklaracijoje atsispindi sukauptos vertės, o ne išvardytos.

2017 metų III ketvirčio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutę

Straipsniai šia tema

Kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje visos įmonės privalo pateikti mokesčių deklaraciją, kurioje nurodoma valstybei mokėtina suma. 2017 metų III ketvirčio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutėje nurodoma avansinių įmokų suma, kurią įmonė turės sumokėti. Išsamiai išanalizuosime, kaip užpildyti 210 eilutę ir į kokius niuansus reikia atsižvelgti ją pildant.

Atsisiųskite naują 2017 m. III ketvirčio pajamų deklaracijos formą>>>

Iš ko susideda 2017 metų III ketvirčio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutė?

Pildant 210 eilutę, svarbu žinoti, kaip jūsų įmonė kas mėnesį ar kas ketvirtį moka įmokas. Tai nustato, kas bus įrašyta į eilutę. Pažiūrėsime, iš ko susideda 210 eilutė, kaip ją teisingai užpildyti ir į ką reikia atsižvelgti pildant.

Primename, kad mokesčių tarnyba 2016-10-19 įsakymu N ММВ-7-3/572 patvirtino pelno deklaracijos formą. 2017 metų III ketvirčio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutė yra 02 lapo tęsinyje.



2017 metų III ketvirčio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutėje nurodomos įmonės gautos pajamos ir kokie atskaitymai į biudžetą. Tai rodo, kad įmonė mokesčius moka kas mėnesį arba kas ketvirtį. 210–230 eilutės nėra įmonės pelno ar nuostolių matai.

Jei kitos deklaracijos skiltys užpildytos teisingai, tai III ketvirčio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutė neturėtų kelti sunkumų ją pildant. 210 eilutės reikšmės įvedamos pagal anksčiau užpildytas mokesčių deklaracijos eilutes.

Pažiūrėkime atidžiau, kaip pildoma 2017 metų III ketvirčio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutė. Šioje eilutėje turite nurodyti 2017 m. III ketvirčio avansą, taip pat skirti sumą biudžetams. Federalinio biudžeto 220 eilutėje avansas į subjekto biudžetą turi būti nurodytas 230 eilutėje.

Dėmesio! Nuo sausio 1 d. pasikeitė biudžetų skirstymas, dabar į federalinį biudžetą mokama 3 proc., o į regionų biudžetą – 17 proc. (2016 m. buvo atitinkamai 2 proc. ir 18 proc.).

Kiekvienas buhalteris turi tai žinoti!

Kaip užpildyti 210 eilutę pajamų mokesčio deklaracijas už 2017 metų III ketvirtį

2017 metų III ketvirčio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutė pildoma skirtingai, priklausomai nuo to, kaip Jūsų įmonė moka avansines įmokas: kas mėnesį ar kas ketvirtį. Pildant 210 eilutę svarbu atsiminti šį niuansą. Apžvelgėme abu variantus – pasirinkite jūsų įmonei tinkančias instrukcijas.

Kaip apskaityti išlaidas be klaidų? Buhalteriai dažnai susimąsto, kokios išlaidos gali būti nurašytos, o kurios sukels ginčus su mokesčių inspekcija. Norėdami išvengti klaidų, pasinaudokite žurnalo „Russian Tax Courier“ ekspertų patarimais. Prenumeruokite naudodami sąskaitą arba kortelę. Daugiau apie savo premijas skaitykite čia >>>

Kaip užpildyti 210 eilutę, jei įmonė moka avansus kas mėnesį

Įmonės, kas mėnesį mokančios avansinius pajamų mokesčio mokėjimus pagal praėjusio ketvirčio pelną, 210-230 eilutes pildo taip:

• avansinių mokėjimų suma deklaracijoje už praėjusį ataskaitinį laikotarpį. Paimkite šias vertes iš 2017 m. antrojo ketvirčio 02 lapo 180–200 eilučių.
• avansų sumą, kuri turėjo būti išmokėta ne vėliau kaip iki 2017 m. III ketvirčio kiekvieno mėnesio 28 dienos (jei deklaracija pateikiama už III ketvirtį). Paimkite šias vertes iš 2017 m. II ketvirčio mokesčių deklaracijos 290–310 eilučių.

Kaip užpildyti 210 eilutę, jei įmonė moka avansus kas ketvirtį

Pagal mokesčių deklaracijos pildymo tvarką, atliekant ketvirčio avansinius mokėjimus 210–230 eilutėse, deklaracijoje už praėjusį ataskaitinį laikotarpį (jei ji įtraukta į einamąjį mokestinį laikotarpį) turite nurodyti avansinių mokėjimų sumą. Taigi, norint užpildyti 2017 metų III ketvirčio pelno mokesčio deklaracijos 210 eilutę, perkelkite duomenis iš 2017 metų II ketvirčio deklaracijos 02 lapo 180 eilutės.

Kas dar turėtų atsispindėti 2 lapo 210 eilutėje

Nepriklausomai nuo pelno mokesčio avanso mokėjimo būdo, terminuose 210–230 atsispindi sukaupta (sumažinta) avansinių mokėjimų suma, remiantis praėjusio ataskaitinio laikotarpio deklaracijos dokumentinio audito rezultatais. Su sąlyga, kad į šio audito rezultatus organizacija atsižvelgs einamuoju ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu.

• Įsakymas dėl atleidimo dėl darbuotojų skaičiaus mažinimo - pavyzdys Siųsti paštu Įsakymas dėl atleidimo iš darbo sumažinus etatą - pavyzdys bus pateiktas žemiau - surašomas paskutinę atleidžiamo darbuotojo darbo dieną. […]
• Rostovo prie Dono Kirovo rajono prokuroro pavaduotojas Rostovo ir Rostovo srities prokurorai paskelbė informaciją apie savo ir šeimų pajamas 2016 m. Paskutinį kartą donnews.ru pranešė […]
• Kiek procentų iš darbo užmokesčio išskaičiuojama, jei turi 3 vaikus? Aš įsidarbinau, atėjo laikas atlyginimui, gauname grynuosius į rankas, sutartyje buvo nurodyta 500 rublių už pamainą, dirbama 20 pamainų, pagal mano […]