โพสต์ใน 1 จากองค์กร รายการบัญชี: คืออะไรและหลักการเตรียมการ การดำเนินงานและการโพสต์
1C: การบัญชี 8.2 บทช่วยสอนที่ชัดเจนสำหรับผู้เริ่มต้น Gladky Alexey Anatolyevich
ธุรกรรมทางธุรกิจและรายการบัญชี
คุณสามารถสร้างธุรกรรมทางธุรกิจและรายการบัญชีในโปรแกรม 1C Accounting 8 ได้หลายวิธีตามรายการด้านล่าง
อัตโนมัติพร้อมกันกับการผ่านรายการเอกสาร ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องระบุรายการบัญชีในช่องที่เหมาะสมของหน้าต่างแก้ไขเอกสาร โปรดทราบว่าสำหรับเอกสารบางฉบับ คุณสามารถสร้างธุรกรรมหลายรายการพร้อมกันได้ ตัวอย่างเช่น เมื่อโพสต์เอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" รายการจะถูกสร้างขึ้นแยกต่างหากสำหรับจำนวนสินค้าคงคลังขาเข้า (งานที่ทำ ให้บริการ) และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มของสินทรัพย์ที่เข้ามา (งานที่ทำ ให้บริการ)
บันทึก
หากหน้าต่างแก้ไขเอกสารมีช่องสำหรับเข้าสู่บัญชีการบัญชี คุณสามารถผ่านรายการเอกสารทางบัญชีได้เฉพาะในกรณีที่กรอกข้อมูลในฟิลด์เหล่านี้ทั้งหมดแล้ว
ด้วยตนเองในบันทึกธุรกรรม หากต้องการสลับไปยังโหมดการทำงานกับบันทึกนี้ให้ใช้คำสั่งเมนูหลัก Operations? บันทึกการทำธุรกรรม หากต้องการป้อนรายการบัญชีด้วยตนเอง คุณต้องคลิกปุ่มเพิ่มธุรกรรมในแถบเครื่องมือของหน้าต่างบันทึกประจำวัน และในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้ป้อนพารามิเตอร์ของธุรกรรมทางธุรกิจและรายการบัญชีสำหรับรายการดังกล่าว ด้วยความช่วยเหลือของรายการบัญชีที่สร้างขึ้นด้วยตนเอง คุณสามารถดำเนินการบัญชี เช่น ใบรับรองการบัญชีได้
โดยใช้กลไกการดำเนินงานมาตรฐาน หากต้องการสลับไปยังโหมดการสร้างการดำเนินการมาตรฐาน คำสั่ง Operations? มีจุดประสงค์ การดำเนินงานทั่วไป กลไกของการดำเนินงานมาตรฐานในโปรแกรม 1C Accounting 8 ที่ได้กล่าวถึงข้างต้นในหัวข้อ "ขั้นตอนหลักของการทำงานกับโปรแกรม"
ในโหมดอัตโนมัติโดยใช้เอกสาร “การปิดบัญชีเดือน” (การดำเนินการ? การดำเนินงานประจำ? การปิดบัญชีเดือน) เมื่อสร้างเอกสารนี้ คุณเองจะระบุธุรกรรมใดที่โปรแกรมควรสร้างหลังจากเสร็จสิ้น นี่อาจเป็น เช่น การตีราคาใหม่ของสกุลเงินต่างประเทศ ค่าเสื่อมราคา การปิดบัญชีต้นทุน การคำนวณผลลัพธ์ทางการเงิน เป็นต้น
โปรดทราบว่าผู้ใช้ส่วนใหญ่มักจะสร้างธุรกรรมและการผ่านรายการโดยใช้วิธีแรกในรายการ - พร้อมกับการผ่านรายการเอกสารที่เกี่ยวข้อง การสร้างรายการด้วยตนเองนั้นมีไม่บ่อยนัก และส่วนใหญ่จะสะท้อนถึงสถานการณ์ที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานในการบัญชี ซึ่งบันทึกไว้ในใบแจ้งยอดบัญชีหรือเอกสารอื่นๆ การสร้างธุรกรรมอัตโนมัติตามเอกสาร "การปิดบัญชีเดือน" จะดำเนินการทุกเดือน
จากหนังสือการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ: การบัญชีและภาษี ผู้เขียน Zakharyin V R4. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับการบัญชีการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
จากหนังสือสินทรัพย์ไม่มีตัวตน: การบัญชีและการบัญชีภาษี ผู้เขียน Zakharyin V R3. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ในการบัญชี รายการต่อไปนี้จัดทำขึ้นสำหรับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ดู
จากหนังสือการสร้างผลลัพธ์ทางการเงินในการบัญชี ผู้เขียน เบอร์ดีเชฟ เซอร์เกย์ นิโคลาวิช5. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 05 ในการบัญชีของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนรายการต่อไปนี้ถูกสร้างขึ้นสำหรับบัญชี 05 (ดู
จากหนังสือการวิเคราะห์งบการเงิน แผ่นโกง ผู้เขียน โอลเชฟสกายา นาตาเลีย1.5. รายการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีรายได้ รายการที่สำคัญที่สุดจะมีข้อคิดเห็นสั้นๆ บัญชีการบัญชีจัดเรียงตามลำดับที่กำหนดโดยผังบัญชีปัจจุบันสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทางบัญชี
จากหนังสือ 1C: การบัญชี 8.2 บทช่วยสอนที่ชัดเจนสำหรับผู้เริ่มต้น ผู้เขียน แกลดกี้ อเล็กเซย์ อนาโตลิวิช2.5. รายการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีค่าใช้จ่าย รายการที่สำคัญที่สุดจะมีข้อคิดเห็นสั้นๆ บัญชีการบัญชีจัดเรียงตามลำดับที่กำหนดโดยผังบัญชีปัจจุบันสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทางบัญชี
จากหนังสือ กขค.การบัญชี ผู้เขียน วิโนกราดอฟ อเล็กเซย์ ยูริวิช3.5. รายการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีกำไรขาดทุน รายการที่สำคัญที่สุดจะมีข้อคิดเห็นสั้นๆ บัญชีการบัญชีอยู่ในลำดับที่กำหนดโดยผังบัญชีปัจจุบันสำหรับการบัญชีการเงินและเศรษฐกิจ
จากหนังสือของผู้เขียน67. ธุรกรรมทางธุรกิจ ธุรกรรมทางธุรกิจคือการดำเนินธุรกิจแต่ละรายการที่ดำเนินการในระหว่างการดำเนินการตามแผน การดำเนินการแต่ละครั้งทำให้เกิดความเคลื่อนไหวและการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของเงินทุน กองทุนบางส่วนออกจากองค์กรและบางกองทุน
จากหนังสือของผู้เขียนรายการทางบัญชีและการรายงานเงินเดือน ตามที่เราระบุไว้ก่อนหน้านี้ โปรแกรมจะสร้างรายการทางบัญชีสำหรับค่าจ้าง รวมถึงรายการคงค้างและการหักเงินโดยอัตโนมัติ หลังจากสร้างและผ่านรายการเอกสาร Salary Reflection แล้ว
จากหนังสือของผู้เขียน6.2. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 20 "การผลิตหลัก" ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนการผลิต (การผลิตหลักขององค์กรนี้) จะแสดงในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 20 "การผลิตหลัก" ยอดคงเหลือของบัญชี 20 "การผลิตหลัก" ในตอนท้าย
จากหนังสือของผู้เขียน6.3. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 23 "การผลิตเสริม" เพื่อกำหนดต้นทุนของผลิตภัณฑ์และบริการของการผลิตเสริม จะใช้บัญชีที่ใช้งานอยู่ 23 "การผลิตเสริม" บัญชี 23 คล้ายกับบัญชี 20 ยอดคงเหลือในบัญชี
จากหนังสือของผู้เขียน6.4. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 25 “ ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป” ในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 25 “ ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป” พวกเขาติดตามค่าใช้จ่ายสำหรับการจัดการและการบำรุงรักษาการประชุมเชิงปฏิบัติการนั่นคือบัญชี 25 สะท้อนถึงต้นทุนของการประชุมเชิงปฏิบัติการ ยอดคงเหลือในบัญชี 25 ณ วันที่รายงาน
จากหนังสือของผู้เขียน6.5. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป" ในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป" จะติดตามต้นทุนในการจัดการและให้บริการองค์กรโดยรวมนั่นคือบัญชี 26 สะท้อนถึงต้นทุนของการจัดการโรงงาน ยอดเงินในบัญชี 26
จากหนังสือของผู้เขียน6.6. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 28 "ข้อบกพร่องในการผลิต" บัญชีที่ใช้งานอยู่ 28 "ข้อบกพร่องในการผลิต" ใช้เพื่อบัญชีค่าใช้จ่ายในการแก้ไขข้อบกพร่องและเงินทุนที่เกี่ยวข้องที่ใช้กับข้อบกพร่องขั้นสุดท้าย บัญชี 28 ไม่มียอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน และ
จากหนังสือของผู้เขียน6.7. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 29 "การผลิตบริการและฟาร์ม" ในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 29 "การผลิตบริการและฟาร์ม" ต้นทุนที่เกี่ยวข้องจะถูกนำมาพิจารณาหากงบดุลขององค์กรรวมถึงเช่นหอพักโรงแรม
จากหนังสือของผู้เขียน6.8. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 96 “ สำรองค่าใช้จ่ายในอนาคต” รายการที่พบบ่อยที่สุดคือการสำรองเงินเดือนพนักงานในช่วงวันหยุด ความจริงก็คือการลาพักร้อนให้กับพนักงานขององค์กรนั้นมีให้ไม่สม่ำเสมอตลอดทั้งปี นี้
จากหนังสือของผู้เขียน6.9. รายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 97 “ ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี” ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงาน แต่เกี่ยวข้องกับงวดอนาคตเป็นหลัก ตัวอย่างหลักของค่าใช้จ่ายดังกล่าวคือต้นทุนในการเตรียมและพัฒนารายการใหม่
ตรงกันข้ามกับสำนวนปกติ "" ผู้ใช้ไม่ได้รับซอฟต์แวร์ภายใต้ใบอนุญาต แต่มีสิทธิ์ใช้ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา โดยทั่วไปแล้วสิทธิ์นี้จะไม่ผูกขาด ในการบัญชีของรัสเซียตามระเบียบ PBU 14/2007 สิทธิดังกล่าวไม่ได้รับการยอมรับ
หากการชำระเงินเป็นการชำระเงินครั้งเดียวจะต้องระบุต้นทุนของสิทธิ์ที่ไม่ผูกขาด (ชื่อย่อ - RBP) จากนั้นจะต้องตัดค่าใช้จ่ายทีละน้อยเป็นค่าใช้จ่ายตลอดระยะเวลาของสัญญา
เกิดขึ้นว่าข้อตกลงใบอนุญาตไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ จากนั้นองค์กรมีสิทธิ์กำหนดอายุการใช้งานของซอฟต์แวร์เองซึ่งจะต้องระบุไว้ในนโยบายการบัญชี ตามจดหมายข้อมูลจากบริษัท 1C ขอแนะนำให้กำหนดระยะเวลาการใช้งานผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ของบริษัทนี้ไว้ที่ 2 ปี
ตัวอย่าง. องค์กรซื้อใบอนุญาตจากพันธมิตรของ บริษัท 1C เพื่อใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ "1C: การบัญชี 8.3 (rev. 3.0)" รุ่น PROF มูลค่า 13,000 รูเบิล จำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในโปรแกรมเดียวกันถึงการซื้อสิทธิ์ที่ไม่ผูกขาดในการใช้ซอฟต์แวร์ ระบุต้นทุนเป็นค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี จากนั้นตัดค่าใช้จ่ายเกินสองปีไปยังบัญชีต้นทุน 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" โดยใช้การเขียนรายเดือน ปิดการทำธุรกรรม
การซื้อซอฟต์แวร์ใน 1C 8.3
เราใช้ประโยชน์จากซอฟต์แวร์ด้วยเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" ซึ่งระบุประเภทของเอกสาร - "บริการ (พระราชบัญญัติ)" เมื่อระบุระบบการตั้งชื่อเราจะเพิ่มตำแหน่งใหม่ให้กับไดเร็กทอรีเรียกว่า "" ประเภทของระบบการตั้งชื่อควรเป็น "บริการ"
รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:
เมื่อกรอกรายละเอียด "ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี" คุณจะต้องสร้างองค์ประกอบใหม่ของไดเร็กทอรี - รายการใหม่ของค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีโดยระบุต้นทุนของโปรแกรมและพารามิเตอร์การตัดจำหน่าย (ขั้นตอนในการรับรู้ค่าใช้จ่ายการเริ่มต้น วันที่ตัดจำหน่าย, วันที่สิ้นสุดการตัด BPR, การวิเคราะห์บัญชีและต้นทุน):
ดังนั้นต้นทุนของโปรแกรมที่จัดซื้อจะรวมอยู่ใน BRP ทันที มาโพสต์เอกสาร "" แล้วมันจะสร้างการผ่านรายการในบัญชีการบัญชี 97.21 ตามรายการที่ป้อน "การบัญชี 1C" (ในตัวอย่างนี้ องค์กรจัดซื้อเป็นผู้ชำระ VAT ดังนั้นจึงมีการผ่านรายการสำหรับจำนวนต้นทุนโปรแกรมที่ไม่รวม VAT และจำนวน VAT ถูกรวมไว้ใน Dt 19.04):
ตัดจำหน่ายค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี
การดำเนินการเป็นกิจวัตร จะดำเนินการตามพารามิเตอร์ที่ระบุ (ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย ระยะเวลา บัญชีตัดจำหน่าย) โดยอัตโนมัติเมื่อดำเนินการประมวลผลรายเดือน "" โปรแกรมจะกำหนดความจำเป็นในการตัด RBP และคำนวณจำนวนเงิน
เมื่อดำเนินการดำเนินการ การผ่านรายการจะถูกสร้างขึ้นตามที่ระบุไว้ (ในตัวอย่างของเรา บัญชี 26) จำนวนเงินจะถูกคำนวณตามวันที่เริ่มต้นของการตัดจำหน่ายและวันที่สิ้นสุดที่เลือก
เมื่อผู้ก่อตั้งจดทะเบียน LLC พวกเขาจะต้องบริจาคทุนจดทะเบียน นี่อาจเป็นเงินสดหรือทรัพย์สินก็ได้ เป็นทุนจดทะเบียนที่กำหนดจำนวนทรัพย์สินขั้นต่ำขององค์กรที่รับประกันผลประโยชน์ของเจ้าหนี้
ในบทความนี้เราจะดูคำแนะนำทีละขั้นตอนและธุรกรรมสำหรับการสร้างทุนจดทะเบียนใน 1C 8.3 และบริจาคผ่านเครื่องบันทึกเงินสด/บัญชีกระแสรายวัน
ผ่านธุรกรรมที่ป้อนด้วยตนเอง (ก่อน 3.0.46)
ในโปรแกรมการบัญชี 1C 8.3 ก่อนการเปิดตัวเวอร์ชัน 3.0.46 ไม่มีเอกสารพิเศษที่สะท้อนถึงการมีส่วนร่วมของทุนจดทะเบียน ดังนั้นจึงต้องเดินสายไฟด้วยตนเอง
ไปที่เมนู "การทำงาน" และเลือก "การดำเนินการที่ป้อนด้วยตนเอง"
ในแบบฟอร์มรายการที่เปิดขึ้นให้คลิกที่ปุ่ม "สร้าง" และเลือก "การดำเนินการ"
การโพสต์
มาดูกันว่าธุรกรรมใดบ้างที่ต้องสร้างใน 1C
สำหรับการบริจาคทุนจดทะเบียน ผู้ก่อตั้งใช้บัญชี 75.01 ภาพสะท้อนของหนี้ของผู้ก่อตั้งเกี่ยวกับทุนจดทะเบียนจะแสดงโดยการผ่านรายการ Dt 75 Kt80 การลดลงของหนี้นี้สะท้อนให้เห็นโดยการเข้าสู่เครดิตของบัญชี 75
คุณสามารถชำระเงินได้หลายวิธี: โดยการฝากเงิน วัสดุ สินทรัพย์ถาวร ทรัพย์สินทางปัญญา ฯลฯ
ก่อนอื่น เรามาดูวิธีการทั่วไปในทางปฏิบัตินั่นคือการฝากเงิน ในเวลาเดียวกันเราจะแสดงให้เห็นว่าการดำเนินการนี้จะมีลักษณะอย่างไรใน 1C ในกรณีนี้
ขั้นแรก เราจะสะท้อนจำนวนเงินที่ต้องการเพื่อบริจาคให้กับทุนจดทะเบียนของผู้ก่อตั้งคนใดคนหนึ่ง บัญชีเดบิตจะเป็น 75.01 บัญชีเครดิตจะเป็น 80.09 จำนวน 20,000 รูเบิล
- เมื่อฝากเงินผ่านเครื่องบันทึกเงินสด บัญชีเดบิตจะเป็น 50
- เมื่อฝากเงินผ่านบัญชีกระแสรายวันขององค์กรความเคลื่อนไหวจะอยู่ในบัญชีแล้ว 51 บัญชี
สมมติว่าผู้ก่อตั้งของเรานำเงินทั้งหมดไปให้แคชเชียร์ทันที ดังตัวอย่างของเรา:
ด้วยการดำเนินการนี้ เราได้ก่อหนี้ในทุนจดทะเบียนของ LLC “Kopy” ในฐานะผู้ก่อตั้ง และชำระคืนทันที
ตอนนี้เรามาดูโดยย่อว่าธุรกรรมจะเป็นอย่างไรด้วยวิธีอื่นในการบริจาคเงินให้กับทุนจดทะเบียน:
- ผลงานของสินทรัพย์ถาวร ตัวอย่างเช่นผู้ก่อตั้งตัดสินใจชำระหนี้ตามทุนจดทะเบียนในรูปแบบของอุปกรณ์ที่สามารถใช้งานได้ทันที ในกรณีนี้จะมีการสร้างสายไฟสองเส้น:
- Dt 08 – Kt 75.01 (ชำระหนี้ตามทุนจดทะเบียน)
- Dt 01 – Kt 08 (การว่าจ้างอุปกรณ์)
- การบริจาคสิ่งของหรือวัสดุ สำหรับสินค้า การผ่านรายการจะเป็นดังนี้: Dt 41 – Kt 75.01 สำหรับวัสดุก็เหมือนกัน แต่แทนที่จะนับ 41 ก็จะมี 10
- การบริจาคในรูปแบบของการให้สิทธิ์แก่วัตถุที่เป็นทรัพย์สินทางปัญญา: Dt 97 – Kt 75.01 หากสัญญาสำหรับสิทธิ์เหล่านี้ไม่มีกำหนดระยะเวลาจากบัญชี 97 ถึงบัญชี 26 ในแต่ละเดือนจำนวนเงินจะถูกตัดออกเท่ากับมูลค่าโดยประมาณของมูลค่าทางปัญญานี้หารด้วยจำนวนเดือน
โปรดทราบว่าหากชำระหนี้ตามทุนจดทะเบียนแล้วไม่ใช่เงิน จะต้องดำเนินการประเมินทรัพย์สินนี้ ผู้ก่อตั้งมีสิทธิ์ผลิตเองหากราคาไม่เกิน 20,000 รูเบิล มิฉะนั้นจะต้องมีผู้ประเมินภายนอกเข้ามาเกี่ยวข้อง
ผ่านเอกสาร “การจัดตั้งทุนจดทะเบียน” (หลังเผยแพร่ 3.0.46)
เริ่มต้นด้วยเวอร์ชัน 3.0.46 ของโปรแกรม 1C: การบัญชี นักพัฒนาได้เพิ่มเอกสารใหม่เพื่อสะท้อนถึงทุนจดทะเบียน ในเมนู "การดำเนินงาน" เลือก "การจัดตั้งทุนจดทะเบียน" ในแบบฟอร์มรายการที่เปิดขึ้นให้คลิกที่ปุ่ม "สร้าง"
ในส่วนหัวของเอกสารใหม่ ให้ระบุวันที่และองค์กร (หากโปรแกรมเก็บบันทึกหลายรายการพร้อมกัน) ในส่วนตาราง ให้ระบุรายชื่อผู้ก่อตั้งทั้งหมดและจำนวนเงินที่พวกเขาบริจาค
หากต้องการสร้างแบบฟอร์มที่สามารถพิมพ์ได้สะดวก ให้คลิกที่ปุ่ม "รายชื่อผู้ก่อตั้ง" ที่ด้านบนของเอกสาร
ตอนนี้เรามาเรียกใช้เอกสารและดูว่ามันสร้างธุรกรรมอะไรบ้าง
เรามีเพียงรายการเดียวที่สร้างขึ้น ซึ่งเป็นการสร้างหนี้ของผู้ก่อตั้งตามทุนจดทะเบียนขององค์กร ในตัวอย่างนี้ การชำระหนี้นี้จะถูกสร้างขึ้นผ่านเอกสารเงินสด "ใบเสร็จรับเงิน" (หากคุณวางแผนที่จะบริจาคเงินให้กับบริษัทจัดการผ่านบัญชีกระแสรายวัน ให้ใช้เอกสาร "การรับเข้าบัญชีกระแสรายวัน")
ในช่อง "ประเภทธุรกรรม" ให้ระบุ "รายได้อื่น" นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องเลือกคู่สัญญา - ผู้ก่อตั้งและตั้งค่าบัญชีเครดิตเป็น 75.01 รายการ DDS จะเป็น “การรับเงินฝากเงินสดจากผู้ก่อตั้ง” เอกสารนี้จะชำระหนี้ทั้งหมด 15,000 รูเบิล
ด้วยเหตุนี้ จะมีการสร้างธุรกรรมเดียวเท่านั้น Dt 50.01 Kt 75.01 นั่นคือการรับเงินผ่านเครื่องบันทึกเงินสด คุณสามารถชำระหนี้ด้วยวิธีอื่นตามที่อธิบายไว้ข้างต้น
มาเปิดบัตรบัญชี 75.01 และตรวจสอบให้แน่ใจว่าการดำเนินการนั้นถูกต้อง ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวดเป็นศูนย์
แต่ละองค์กรธุรกิจที่ดำเนินธุรกิจในฐานะนิติบุคคลจะดำเนินการธุรกรรมทางธุรกิจจำนวนมากทุกวัน
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางของรัสเซีย บริษัทของรัฐและบริษัทการค้าทั้งหมด (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละราย) จะต้องแสดงข้อมูลเหล่านี้ในบันทึกทางบัญชีของตน
แนวคิดของการโพสต์
เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจในทะเบียนการบัญชี เป็นเรื่องปกติที่จะใช้รายการที่เป็นตัวแทน จดหมายโต้ตอบใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้อง.
ผู้เชี่ยวชาญทุกคนที่สมัครตำแหน่งนักบัญชีต้องรู้ด้วยใจ ด้วยเหตุนี้เขาจึงจะสามารถสร้างบันทึกได้อย่างรวดเร็วเมื่อเสร็จสิ้นการดำเนินการเฉพาะ
พวกเขาคืออะไร?
รายการทางบัญชีมีสองประเภท: ซับซ้อนและเรียบง่าย. เมื่อสร้างเวอร์ชันง่าย ๆ ผู้เชี่ยวชาญจะใช้สองบัญชีที่สัมพันธ์กัน หากการทำธุรกรรมทางธุรกิจที่ซับซ้อนเสร็จสมบูรณ์ นักบัญชีต้องใช้มากกว่าสองบัญชี
จดหมายโต้ตอบที่รวบรวมจะถูกผ่านรายการไปยังทะเบียนการบัญชีที่เหมาะสม (นิติบุคคลใช้คำสั่งที่ระลึก แผ่นบัญชี สมุดรายวันคำสั่ง)
จะเขียนอย่างไร? หลักการพื้นฐาน
เมื่อทำการบัญชีผู้เชี่ยวชาญจะใช้บัญชีสามประเภท: ใช้งานอยู่เฉยๆและใช้งานอยู่เฉยๆ. องค์กรที่ใช้งานอยู่จะต้องสะท้อนถึงเงินสด สินค้าคงคลัง สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ยอดคงเหลือสินค้าคงคลัง ฯลฯ นิติบุคคลที่ไม่โต้ตอบสะท้อนถึงภาระผูกพันทั้งหมดที่มีต่อรัฐ หุ้นส่วนทางธุรกิจ พนักงาน และเจ้าหนี้
บัญชีแบบแอคทีฟ-พาสซีฟยังได้รับการออกแบบเพื่อแสดงธุรกรรมทางธุรกิจ แต่จะแตกต่างกันตรงที่บัญชีเหล่านี้สามารถมีทั้งยอดเครดิตและเดบิตได้พร้อมกัน ตัวอย่างคือหนี้ (การชำระเงินล่วงหน้า) ที่ซัพพลายเออร์รายหนึ่งมีต่อบริษัทควบคู่ไปกับหนี้ (สินค้าที่ได้รับโดยไม่ชำระเงิน) ที่บริษัทเดียวกันมีต่อซัพพลายเออร์รายเดียวกัน
เมื่อจัดทำรายการบัญชี คุณต้องจำความแตกต่างดังต่อไปนี้:
- บัญชีที่ใช้งานจะมีได้เฉพาะยอดเดบิตเท่านั้น ในขณะที่บัญชีเชิงรับจะมีได้เฉพาะยอดเครดิตเท่านั้น
- การเพิ่มขึ้นของบัญชีเชิงรับเกิดขึ้นจากเครดิตเท่านั้น และบัญชีที่ใช้งานอยู่ - โดยการเดบิต
- ยอดคงเหลือในบัญชีแอคทีฟ-พาสซีฟสามารถสะท้อนให้เห็นพร้อมกันทั้งในหนี้สินและสินทรัพย์ของงบดุล
- เมื่อรวบรวมแล้ว ยอดคงเหลือของบัญชีเชิงรับจะแสดงทางด้านขวา และยอดคงเหลือของบัญชีที่ใช้งานอยู่ทางด้านซ้าย
- เพื่อลดบัญชีที่ใช้งานอยู่ คุณต้องป้อนข้อมูลเครดิต และเพื่อลดบัญชีที่ไม่โต้ตอบ คุณต้องจัดทำรายการเดบิต
การผ่านรายการเป็นวิธีหนึ่งในการแสดงการติดต่อทางบัญชีซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์ เมื่อทำการคอมไพล์แนะนำให้ปฏิบัติตามโครงร่างต่อไปนี้:
- มีความจำเป็นต้องพิจารณาว่าบัญชีและวัตถุทางบัญชีใดได้รับผลกระทบจากธุรกรรมที่กำลังดำเนินการ (คำนึงถึงเนื้อหาทางเศรษฐกิจด้วย)
- มีความจำเป็นต้องกำหนดว่าบัญชีใดจะมีส่วนร่วมในการผ่านรายการ (เชิงรับหรือใช้งานอยู่)
- ต้องกำหนดบัญชีที่จะเครดิตหรือเดบิต ในการดำเนินการนี้ จะต้องคำนึงถึงแหล่งที่มาของการดำเนินการและปัจจัยที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วย
เมื่อรวบรวมรายการง่าย ๆ สองบัญชีจะได้รับผลกระทบเช่นเมื่อได้รับเงินจากบัญชีปัจจุบันที่โต๊ะเงินสดของ บริษัท รายการต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น: Kt 51 Dt 50 เมื่อรวบรวมรายการที่ซับซ้อน บัญชีการบัญชีหลายบัญชีจะเกี่ยวข้อง
คุณสามารถดูขั้นตอนการทำธุรกรรมได้อย่างชัดเจนในวิดีโอต่อไปนี้:
หลักการเข้าคู่
การสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในบัญชีการบัญชีโดยผู้เชี่ยวชาญดำเนินการโดยใช้วิธีการเข้าคู่
สาระสำคัญของวิธีนี้มีดังนี้: สำหรับการดำเนินการแต่ละครั้ง นักบัญชีทำรายการที่สอดคล้องกันพร้อมกันในการเดบิตของบัญชีหนึ่งและในเครดิตของบัญชีอื่น.
การโพสต์ตัวอย่าง
ปัจจุบันมีการเผยแพร่คู่มือวิธีการจำนวนมากสำหรับนักบัญชีเป็นประจำ ซึ่งระบุรายการที่พบบ่อยที่สุดสำหรับกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ
การใช้ตัวอย่างที่มีอยู่ ผู้เชี่ยวชาญจะสามารถหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดเมื่อรวบรวมบัญชีการติดต่อและส่งไปยังทะเบียนการบัญชีที่เหมาะสม
ตามเงินเดือน
เมื่อเตรียมรายการสำหรับการดำเนินงาน สาระสำคัญคือการดำเนินการชำระหนี้กับพนักงาน ผู้เชี่ยวชาญจะต้องจัดทำบัญชีโต้ตอบดังต่อไปนี้:
ให้เช่าสถานที่
เมื่อให้เช่าพื้นที่หรืออาคาร ทั้งเจ้าของสินทรัพย์ถาวรและผู้เช่าจะเป็นผู้เข้ารายการ พวกเขาจัดทำบัญชีโต้ตอบสำหรับการดำเนินการใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่เช่า
รายการหลักแสดงอยู่ในตาราง:
เดบิต | เครดิต | |
---|---|---|
01 (บัญชีย่อย “สินทรัพย์ให้เช่า”) | สถานที่เช่า | 01 |
20 | ค่าเสื่อมราคาคำนวณจากสถานที่โอนแล้ว | 02 |
50, 51 | รับค่าเช่าแล้ว | 62 |
90 (บัญชีย่อย 2) | ตัดค่าเสื่อมราคาและค่าเช่าอื่นๆ ออก | 20 |
001 | ผู้เช่าได้รับสถานที่แล้ว | |
76 | ค่าเช่าที่โอนแล้ว | 51 |
44, 29, 26, 25, 23, 20 | ค้างค่าเช่า | 76 |
การขายส่งและการขายปลีก
เมื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป งานหรือบริการ นิติบุคคลจะทำธุรกรรมจำนวนมาก
เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมในพื้นที่นี้ในการบัญชี จะต้องจัดทำรายการต่อไปนี้:
เดบิต | เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ | เครดิต |
---|---|---|
โอนเงินแล้ว: | ||
62 | คืนเงินล่วงหน้าให้กับผู้ซื้อ | 51, 50 |
61 | ซัพพลายเออร์ | 51, 50 |
45 | สินค้าที่จัดส่งให้ลูกค้า | 41/1 |
41/1,41/2 | ได้รับสินค้าจากซัพพลายเออร์ | 60 |
สะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว | ||
19 | เกี่ยวกับสินค้าที่ได้รับ | 60 |
41/2 | ในการขายปลีก | 60 |
90/03 | โดยสินค้าที่จัดส่ง | 68 |
90/03 | ในการขายปลีก | 68/02 |
62 | สะท้อนให้เห็นการนำไปปฏิบัติ | 90/01.1 |
92.ร | ขายปลีก | 90/01.1 |
91/02.1 | ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่จัดส่งจะถูกสะท้อนให้เห็น | 45 |
91/02.1 | ในการขายปลีก | 41/1 |
ข้อตกลงการมอบหมาย
เมื่อจัดทำข้อตกลงนี้นักบัญชีขององค์กรการค้าใด ๆ ที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจในสถานะของนิติบุคคลจะต้องจัดทำบัญชีการติดต่อสื่อสาร
สำหรับการดำเนินการดังกล่าว จะใช้ธุรกรรมต่อไปนี้:
เดบิต | เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ | เครดิต |
---|---|---|
58 | ค่าใช้จ่ายของสิทธิ์ทั้งหมดที่ บริษัท ได้รับภายใต้ข้อตกลงการโอนที่ลงนามก่อนหน้านี้ระหว่างคู่สัญญาจะสะท้อนให้เห็น | 76 |
76 | หนี้ที่เกิดขึ้นแก่ผู้โอนจะต้องชำระคืนเต็มจำนวนหรือบางส่วน | 51, 50 |
50, 51 | หนี้ที่ได้รับจากลูกหนี้เข้าบัญชีกระแสรายวันหรือโต๊ะเงินสดของบริษัท | 76 |
76 | จำนวนหนี้ที่ชำระคืนทั้งหมดจะนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ | 91/1 |
91/2 | การบัญชีสำหรับสิทธิเรียกร้องที่ได้รับเป็นค่าใช้จ่าย | 58 |
การทำธุรกรรมเงินสด
ผู้ประกอบการจะต้องจัดทำเอกสารและปฏิบัติตาม CCP ที่บังคับใช้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในการรวบรวมจดหมายนักบัญชีจะใช้บัญชีต่อไปนี้:
- 50 – เครื่องบันทึกเงินสด;
- 51 – บัญชีกระแสรายวัน;
- 70 – การคำนวณเงินเดือน
- 73 – การคำนวณอื่น ๆ
- 62 – การชำระหนี้กับลูกค้า
- 75 – การเติมเต็มทุนจดทะเบียน
- 71 – การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ
- 91 – ภาพสะท้อนของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน
- 94 – ภาพสะท้อนของการขาดแคลน;
- 76 – การชำระเงินอื่น ๆ
เดบิต | เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ | เครดิต |
---|---|---|
71 | เงินที่ออกให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ | 50 |
50 | จำนวนเงินอิมเพสต์ที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งกลับไปยังโต๊ะเงินสด | 71 |
70 | เงินเดือนออกแล้ว | 50 |
50 | ได้รับเงินจากบัญชีกระแสรายวัน | 51 |
50 | ผู้ซื้อชำระค่าสินค้า | 62 |
50 | ผู้ก่อตั้งได้เติมทุนจดทะเบียนแล้ว | 75 |
94 | ปัญหาการขาดแคลนตัดออก | 50 |
91 | สะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน | 50 |
การให้บริการ
เมื่อให้บริการองค์กรธุรกิจจะจัดทำใบรับรองการยอมรับ หากนิติบุคคลเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องเขียนออกตามที่หักภาษีมูลค่าเพิ่ม
รายการต่อไปนี้จัดทำขึ้นในการบัญชี:
ด้วยสินทรัพย์ถาวร
หากองค์กรธุรกิจมีสินทรัพย์ถาวรในงบดุลที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ จะต้องจัดทำบัญชีการติดต่อดังต่อไปนี้:
เดบิต | เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ | เครดิต |
---|---|---|
01 | สินทรัพย์ถาวรที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ถูกเพิ่มลงในงบดุล | 60 |
60 | ใบแจ้งหนี้ที่ชำระแล้ว | 51 |
07 | สะท้อนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องแล้ว | 60, 76 |
07,19/1 | ภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดสะท้อนให้เห็นแล้ว | 68 |
91/2 62 | ขายสินทรัพย์ถาวรแล้ว | 01 91/1 |
51 | เงินที่โอนมาจากผู้ซื้อ | 62 |
91/2 | ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ | 68 |
02 | ตัดค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายออก | 01 |
ปิดท้ายปี
ในตอนท้ายของแต่ละปีที่รายงาน นักบัญชีจะต้องจัดทำรายการพิเศษที่จะอนุญาตให้บางบัญชีปิดได้ ขั้นตอนนี้เรียกว่า การปฏิรูปความสมดุลแสดงถึงค่าศูนย์ของบัญชีการบัญชีบางบัญชี
จำเป็นสำหรับผู้เชี่ยวชาญในการปิดบัญชี 90, 91, 99 และเตรียมการติดต่อดังต่อไปนี้:
ภาษีและหน้าที่ของรัฐ
เมื่อดำเนินธุรกิจแต่ละองค์กรต้องเผชิญกับความจำเป็นในการสะสมและโอนภาษีการชำระเงินบังคับและค่าธรรมเนียมไปยังงบประมาณ นอกจากนี้นิติบุคคลจะต้องชำระค่าธรรมเนียมของรัฐในการเตรียมเอกสารหรือรับบริการใด ๆ จากหน่วยงานของรัฐ
ในการบัญชีจะต้องสะท้อนทุกธุรกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับภาษี ค่าธรรมเนียม และอากร:
เดบิต | เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ | เครดิต |
---|---|---|
68 | การโอนหน้าที่ของรัฐ | 51 |
99 | การคำนวณภาษีกำไร | 68 |
70 | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย | 68 |
68 | การโอนภาษีให้เป็นงบประมาณ | 51 |
91/2 | ภาษีขนส่งที่เรียกเก็บ | 68 |
90/3, 91/2 | ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากการขาย | 68, 76 |
68 | ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระแล้ว | 51 |
สินเชื่อที่ออกแล้ว
เมื่อพิจารณาสินเชื่อซึ่งเพิ่งเริ่มออกให้ทั้งพนักงานเต็มเวลาและพันธมิตรทางธุรกิจจะมีการจัดทำรายการต่อไปนี้:
การได้มา
ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา บริษัท รัสเซียเริ่มใช้การจัดหางานมากขึ้นซึ่งช่วยให้พวกเขารับบัตรธนาคารจากผู้ซื้อ (เมื่อชำระค่าสินค้างานหรือบริการที่ขาย) เมื่อดำเนินการคำนวณประเภทนี้ นักบัญชีอาจประสบปัญหาต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการเตรียมรายการ
เมื่อใช้การติดต่อตามใบแจ้งหนี้มาตรฐาน จะสามารถลดความเสี่ยงในการเกิดข้อผิดพลาด ซึ่งมักทำให้เกิดบทลงโทษ:
เดบิต | เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ | เครดิต |
---|---|---|
62 | ขายสินค้า | 90/1 |
90/3 | จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกนำมาพิจารณา | 68/3 |
57 | การชำระหนี้กับผู้ซื้อถูกปิด (เอกสารถูกโอนไปยังธนาคารผู้รับบัตร) | 62 |
57 | รายได้ที่ได้รับจากผู้ซื้อที่ชำระค่าสินค้าด้วยบัตรชำระเงินจะสะท้อนให้เห็น | 90/1 |
51 | รับเงินจากธนาคารผู้รับเงิน | 57 |
91 | ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องตัดออก | 57 |
96 | ซื้อคืน | 62 |
20/1 | ธนาคารได้รับใบสมัครจากผู้ซื้อ | 57 |
57 | โอนเงินแล้ว | 51 |
57 | ค่าคอมมิชชั่นที่ธนาคารเรียกเก็บจะถูกปรับ | 91 |
การโพสต์ใน 1C 8.3
ในการปฏิบัติงานทางการบัญชี มีหลายสถานการณ์ที่วิธีการมาตรฐานที่ใช้แก้ไขไม่ได้ผลด้วยเหตุผลบางประการ สิ่งนี้เกิดขึ้นทั้งในการบัญชีและการทำงานกับ 1C ในกรณีนี้ คุณต้องมองหาวิธีอื่นที่ผิดปกติในการแก้ปัญหา
หนึ่งในวิธีการเหล่านี้เมื่อทำงานกับ 1C คือการใช้การผ่านรายการด้วยตนเองและการดำเนินการด้วยตนเอง ในความเป็นจริง 1C ติดตั้งชุดเครื่องมือมาตรฐานที่เกือบครบถ้วนสมบูรณ์ในรูปแบบของเอกสารที่มีโครงสร้างส่วนและวารสารเอกสาร เพื่อให้คุณสามารถใช้เมื่อทำธุรกรรม
โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณคำนึงถึงโครงสร้างของการผ่านรายการเอกสารใน 1C และความเป็นไปได้ของการเปลี่ยนแปลงที่ไร้ความคิดระหว่างการดำเนินการด้วยตนเอง ดังนั้นหากคุณตัดสินใจที่จะใช้การเดินสายหรือการทำงานแบบแมนนวลคุณต้องแน่ใจว่าจำเป็นและถูกต้อง แต่อย่างที่เราเข้าใจ สิ่งต่าง ๆ เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่น คุณต้องปิดเงินทดรองในบัญชี 60 หรือ 62 จากนั้นจึงสะดวกในการใช้งานแบบแมนนวล ในกรณีทั่วไปส่วนใหญ่ การใช้การดำเนินการด้วยตนเองในการคำนวณภาษีโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นแทบจะไม่ลำบากเลย สามารถลงบัญชี 58, 66, 67, 75, 79, 80 เป็นต้น
ลองพิจารณาเข้าสู่การดำเนินการด้วยตนเอง
มาเปิดโปรแกรมอินเทอร์เฟซ 1C Accounting 8.3 "Taxi" ในโหมด "Enterprise" บนเดสก์ท็อป
จากนั้นเราจะไปที่ส่วน "การบัญชี ภาษี การรายงาน" เราเลือกรายการเมนู "การดำเนินการที่ป้อนด้วยตนเอง" แล้ว
มาสร้างบรรทัดใหม่ในบันทึกการดำเนินการโดยคลิกที่ปุ่ม "+สร้าง" ในเมนูแบบเลื่อนลง คุณสามารถระบุประเภทของเอกสารที่จะส่งคืน: แบบนามธรรม มาตรฐาน หรือจะกลับรายการ
สำหรับตัวอย่างของเรา เราจะเลือก "การดำเนินการ" ในเอกสารเปล่าที่สร้างขึ้น เราจะกรอกรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดของการดำเนินการที่สร้างขึ้นด้วยตนเองตามลำดับ ตอนแรกมันจะเป็นหมวก ไม่จำเป็นต้องกรอกตัวเลขเพราะว่า มันจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ จำนวนเงินจะถูกป้อนหลังจากกรอกส่วนที่เป็นตารางแล้ว
หลังจากกรอกส่วนหัวแล้ว ให้เพิ่มบันทึกธุรกรรมโดยคลิกปุ่ม “+เพิ่ม” และกรอกรายละเอียดทีละรายการ เราป้อนบัญชีเดบิตและพารามิเตอร์อย่างระมัดระวังโดยเลือกค่าที่ต้องการจากไดเร็กทอรีที่เปิด จากนั้นเราทำซ้ำขั้นตอนสำหรับบัญชีเงินกู้และรายละเอียด
มาตรวจสอบข้อมูลที่ป้อนและสร้างการดำเนินการโดยใช้ปุ่ม "บันทึกและปิด"
เอกสารใหม่จะปรากฏในบันทึกธุรกรรมที่ป้อนด้วยตนเองซึ่งสะท้อนถึงตัวอย่างการบัญชีดอกเบี้ยของเรา
มาตรวจสอบสายไฟโดยกดปุ่ม "Dt-Kt"
การทำงานแบบแมนนวลทำด้วยมือ คำเหล่านี้เป็นคำพ้องสำหรับการกระทำที่เราพิจารณาในตัวอย่างของบทความนี้