Pagina 180 din declarația de impozit pe venit. Cum se completează o declarație de impozit pe venit. Declarație de impozit pe venit: reguli de completare a indicatorilor

Completarea aproape orice raportare fiscală ridică întrebări în rândul contabililor, iar declarația de impozit pe venit (aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3/572@) nu a făcut excepție. Deci, în special, dificultățile sunt asociate cu completarea rândului 210 din Fișa 02.

Rândul 210 din declarație

Acest rând reflectă suma totală a plăților în avans acumulate pentru perioada de raportare/impozită.

Completarea rândului 210 din Fișa 02 depinde de modul în care organizația plătește plățile în avans pe profit la buget (clauza 5.8 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3/572@) .

Linia 210: organizația plătește doar avansuri trimestriale

În acest caz, rândul 210 din Foaia 02 se completează după cum urmează:

Linia 210: organizația plătește avansuri lunare cu plăți suplimentare trimestriale

Aici situația cu completarea rândului 210 din Foaia 02 este puțin mai complicată:

Linia 210: organizația plătește avansuri pe baza profitului real

Procedura de completare a rândului 210 din Fișa 02 de către astfel de organizații este similară cu procedura de completare a organizațiilor care plătesc doar avansuri trimestriale:

Informațiile din raport de la rândul 010 conțin informații despre numărul de persoane înscrise în sistemul de asigurare obligatorie pentru angajații întreprinderii. Defalcarea datelor se realizează pe tip de asigurare cu indicatori reflectați în poziția 010 a secțiunilor separate ale calculului.

Numărul de salariați se stabilește în conformitate cu cerințele stabilite de autoritățile de statistică. Numărul reflectă datele despre toate persoanele din perioada de raportare, inclusiv angajații disponibilizați. În cazurile de efectuare a plăților către angajați după concediere - beneficii, sporuri, este necesar să se țină cont și de persoane din componența persoanelor aflate în funcția 010, datorită faptului că plățile se fac în cadrul contractelor de muncă.

Un exemplu de contabilizare a unui angajat concediat la efectuarea plăților

O întreprindere de formă organizatorică SRL a plătit beneficiile conform buletinului de vot către angajatul concediat înainte de expirarea a 30 de zile. Întrucât plata către salariat a fost efectuată în cadrul unui contract de muncă, în raportare persoana este inclusă în numărul de asigurați la rândul 010 al tuturor tipurilor de deduceri. Totodată, la rândurile 160, 170 și 180 ale secțiunii 3, persoana trebuie să fie indicată cu indicele „1”, indicând starea.

Informații despre numărul de angajați din calcul

Numărul de secții trebuie să corespundă cu numărul de angajați specificat în secțiunea 3 pentru fiecare tip de asigurare. Indicatorii despre persoane sunt reflectați prin perioade. Date indicate:

• Primit în perioada de facturare de la începutul anului.
• Disponibil pentru ultimele 3 luni de raportare.
• Instalat lunar în ultimul trimestru.

Datele privind numărul sunt determinate în conformitate cu lista angajaților pentru a căror remunerație se acumulează și nu se acumulează contribuții. Pentru organizațiile cu structuri separate, se asigură separarea informațiilor.

Întreprinderile care depun calculele contribuțiilor separat pentru organismul-mamă și o divizie separată înainte de 2017 trebuie să depună în continuare rapoarte pe locație. Întreprinderile care și-au schimbat statutul din 2017 prin formarea sau lichidarea structurilor individuale trebuie să raporteze apariția sau pierderea competențelor diviziilor. Aceste condiții sunt specificate în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 05/05/2017 Nr. 03-15-06/27777, aprobată de adjunctul Departamentului R.A.

Număr indicat în sistemul de asigurări de pensii

Linia 010 indică toți angajații înregistrați în sistemul OPS. Această categorie include persoanele care au un număr individual de certificat SNILS. Trebuie să obțineți un număr de asigurare la prima angajare sau mai devreme. Întreprinderile pot angaja persoane care nu primesc salarii și pentru care, în consecință, nu se calculează contribuțiile. Angajații includ:

• Persoane care îngrijesc un copil aflat în concediu special.
• Îndeplinesc serviciul militar civil, care le păstrează locul de muncă.
• Angajații sunt în concediu fără plată.

Numărul de persoane specificat în subsecțiunea 1.1 este duplicat în secțiunea privind contabilitatea individuală. Persoanele înregistrate în sistemul OPS sunt indicate la rândul 160 al secțiunii 3. Secțiunea se completează pentru toate persoanele pe baza datelor din ultimele 3 luni. Salariații care nu aparțin asiguraților, dar se află pe statul de plată, sunt indicați cu caracteristica 2.

Numărul de persoane aflate în sistemul de asigurări medicale obligatorii

Persoanele înscrise în sistemul de asigurări medicale obligatorii sunt indicate la rândul 010 al subsecțiunii 1.2, care corespunde concomitent cu indicatorul din rândul 170 cu caracteristica 1 a secțiunii privind înregistrarea individuală. Dacă indicatorii nu se potrivesc, raportarea nu va fi acceptată. Toți angajații întreprinderii sunt incluși în sistemul de asigurări medicale obligatorii:

• Cetăţenii ruşi primesc o politică perpetuă. Prezența sau absența contribuțiilor nu limitează drepturile angajaților.
• Străini a căror durată de asigurare coincide cu perioada legală de ședere în țară.

Persoanele care lipsesc din motive temeinice și nu primesc remunerație, similară ca număr cu cele înregistrate în OPS, continuă să rămână asigurate și trebuie să fie indicate la rândul 010. Pentru angajații întreprinderilor care nu plătesc contribuții la asigurările medicale obligatorii și obligatorii. asigurări sociale, rămâne aceeași procedură. Dacă o întreprindere are un tarif preferențial stabilit în conformitate cu art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, condiția de desfășurare a afacerilor nu înseamnă încetarea asigurării pentru angajați.

Numărul de persoane reflectate în plăți în cadrul sistemului OSS

Rândul 010 din Anexa 3 la Secțiunea 1 a calculului conține informații despre cetățenii străini care primesc beneficii VNIM. Informațiile sunt defalcate în funcție de numărul de cazuri, zile și beneficii plătite.

Întrebarea nr. 1. Sunt asigurate în sistemul de asigurări obligatorii de sănătate și de asigurări medicale obligatorii persoanele acceptate în baza contractelor GPC, în cadrul cărora proprietatea este transferată în baza unui contract de închiriere?

Potrivit art. 420 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plățile către persoanele acceptate în baza acordurilor GPC sunt supuse contribuțiilor de asigurare, cu excepția deducerilor pentru VNIM. O restricție se aplică GPC-urilor în baza cărora este transferat un drept de proprietate. Remunerările cetățenilor în temeiul acordurilor cu condiții speciale nu servesc ca obiect de calcul al contribuțiilor. Informațiile despre persoane nu sunt înscrise la rândul 010 al raportării.

Întrebarea nr. 2. Există o legătură între datele de pe rândul 010 de calcul al contribuțiilor și alte tipuri de raportare?

Informațiile privind numărul de angajați indicate la rândul 010 al subsecțiunii 1.1 sunt comparabile cu numărul de persoane indicat în raportul lunar SZV-M depus la Fondul de pensii. În unele cazuri, sunt permise discrepanțe, de exemplu, la plata angajaților disponibilizați. Organele de control, prin schimb interdepartamental, compară indicatorii.

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare stabilite prin inspecție, companiile sunt obligate prin lege să numere și să depună o declarație la organele fiscale, în care se precizează suma plătită statului. Această sumă este afișată într-o coloană separată când se completează rândul 210 pentru perioada de raportare. Această coloană este un indicator al cât va plăti întreprinderea statului sub formă de plăți în avans.

În ce constă linia 210?

Declarantul calculează în mod independent plata, care este plătită în avans, pe baza ratei prescrise pentru organizație. Calculat de la începutul perioadei de raportare până la sfârșit. Acest lucru se precizează în art. clauza 1 din Codul fiscal. Există cazuri excepționale când, la primirea unor venituri care au fost deja acumulate și plătite de un grup de contribuabili, această sumă nu este indicată în declarație (articolul 286, alineatele 4,5 din Codul fiscal)

La rândul 210 al declarației în sine sunt prezentate veniturile primite de întreprindere și contribuțiile la buget. Indicatorii de la rândurile 210 la 230 nu reflectă profitul și pierderea reală a organizației. Linia în sine arată modul în care compania plătește impozitul, lunar sau trimestrial. Dacă introduceți corect datele în alte secțiuni, linia 210 în sine nu va provoca dificultăți la completare. Pe baza datelor deja introduse, se generează indicatorii din rândul 210.

Secvența de introducere a datelor în rândul 210

Potrivit art. 286, alin. 2, la sfarsitul perioadei de raportare, toti declarantii completeaza declaratii si taxe de virament la bugetul de stat. Într-o perioadă de raportare se acumulează următoarea sumă:

• Avansul se plătește o dată pe lună în primul trimestru al perioadei curente. Este egală cu suma plății care este datorată în ultimul trimestru al perioadei precedente.
• Plata lunara se plateste la buget in trimestrul 2 al perioadei curente. Este egal cu 1/3 din valoarea avansului, care a fost acumulat în primul trimestru al anului curent.
• Plata in fiecare luna, care se plateste la buget in trimestrul 3. Este egal cu 1/3 din diferența dintre suma acumulată pentru cele șase luni.
• Plata lunară, care se plătește în trimestrul 4, constă în 1/3 din diferența din suma care a fost acumulată timp de șase luni și nouă luni.

Adică, îl puteți specifica astfel:

Compania Vesna SRL efectuează transferuri în fiecare lună, împărțite în sume în avans.

Suma în avans pentru plata lunară pe 1 mp. al anului curent este cunoscut și se ridică la 30.000 de ruble. Dintre ei:

• 3.000 de ruble merg la Trezoreria Federală.
• 27.000 de ruble merg la Trezoreria Regională.

Pe tot parcursul primului trimestru, societatea a efectuat transferuri in termenele stabilite de lege. Pe parcursul întregului prim trimestru, Vesna SRL a plătit avansuri în valoare de:

• 3.000*3 = 9.000 către Trezoreria Federală.
• 27.000*3 = 81.000 la bugetul local.

La sfârșitul primului trimestru, compania primește un venit de 100.000, apoi avansul sau, mai degrabă, suma sa este (100.000*20% linia 180) 20.000 de ruble. Apoi deducerea se calculează după cum urmează:

• 100.000*2% linia 190 = 2.000 Contribuții la bugetul federal.
• 100.000*18% linia 200 = 18.000 Contributii la bugetul local.

Pe parcursul trimestrului I, SRL Vesna a sesizat fiscului modificari ale platilor. Începând cu al doilea trimestru, veniturile organizației nu au depășit cincisprezece milioane de ruble, așa că a încetat să facă plăți lunare în avans.

Dacă, dintr-un motiv oarecare, contabilul a completat rândul 210 la completarea declarației pentru primul trimestru și, în același timp, a fost depusă o cerere de anulare a plăților lunare, atunci biroul fiscal va aștepta plata. Pentru a efectua o operațiune de inversare, trebuie să informați inspectorul despre aceasta. Aceasta rezultă din articolul 286 din Codul fiscal. clauza 3.

Cum se completează proba

Toate impozitul pe venit acumulat - rândul 210 - sunt plătite în fiecare lună sau trimestrial. Aceste date sunt reflectate în rândurile documentului 210, 220, 230. În declarație, aceasta este fișa 2. Pentru a evita erorile care apar la completarea rândului 210 al declarației, puteți utiliza și următoarea formulă.

• D(1Q) L02S210= D (anul trecut) L02S320;
• D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9 luni) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(an)L02S210=D(9luni) L02 (S180+S290);

Dacă la calcularea plății proporționale (avans), aceasta se dovedește a fi zero sau negativă, înseamnă că nu s-au efectuat plăți în avans în trimestru. În baza Codului Fiscal art. 287 clauza 1, plățile în avans plătite în perioada se iau în calcul la efectuarea plăților la sfârșitul perioadei de raportare.

O perioadă de raportare înseamnă un an. Perioadele de raportare sunt considerate a fi 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni și, respectiv, un an. Rezultă că plățile la sfârșitul perioadei sunt contabilizate la impozite pe baza rezultatelor perioadei următoare.

În cazul în care apare o situație în care plata pentru nouă luni și pentru trimestrul 4 este mai mică, contribuabilul poate plăti mai puțin la trezoreria statului. Suma de bani rezultată din diferența dintre cele două perioade merge spre reducerea datoriei.

Dacă veniturile cresc, atunci compania care a emis plăți trimestriale în avans va trebui să treacă la plata plăților lunare. Dacă profitul întreprinderii depășește cincisprezece milioane de ruble, organizația este obligată să facă avansuri lunare.

Întrebare: Pentru impozitul pe venit: pentru prima jumătate a anului se completează rândul 210 ca sumă a indicatorilor rândurilor 180, fila 02 pentru prima jumătate a anului + rândul 290 pentru trimestrul I, am suma impozitului la reduce. Dar din moment ce organizația noastră se încadrează în plăți lunare, înseamnă că și eu trebuie să le acumulez și să le plătesc în 2 trimestre: care este diferența dintre liniile 180 pentru prima jumătate a anului și pentru primul trimestru?

Răspuns: Rândul 210 din foaia 02 din declarația de impozit pe venit reflectă suma totală a tuturor plăților în avans plătibile în perioada pentru care este depusă declarația.

În special, în raportul semestrial, pagina 210 (220.230) din Fișa 2 = pagina 180 (190.200) din Fișa 2 din raportul pentru trimestrul I + pagina 290 (300.310) din Fișa 2 din raportul pentru primul trimestru a anului curent.

În ceea ce privește plățile lunare.

Da, așa este, la rândul 290 din Fișa 02 din declarația semestrială, este necesar să se reflecte suma avansurilor lunare acumulate pentru plată pentru lunile trimestrului următor perioadei de raportare (de impozitare) expirate.

Pentru un raport semestrial, această sumă se calculează folosind formula:

Rândul 290 „Suma plăților anticipate lunare pentru __ trimestrul din 20__” Foaie 02

Rândul 180 „Suma impozitului pe venit calculat - total...” Fila 02

Rândul 180 „Suma impozitului pe venit calculat - total...” din Fișa 02 din declarația pentru perioada de raportare precedentă (trimestrul I).

Acestea. diferența dintre indicatorii rândurilor 180 din Fișa 02 din declarația pentru semestru și primul trimestru se înscrie dacă este > 0; în alte cazuri există o liniuță.

Serviciul Fiscal a anunțat că intenționează să facă modificări la paragraful 5.7 din Procedura de completare a declarației de impozit pe venit. Acum, conform acestui alineat, impozitul pe profitul unei CFC se însumează cu impozitul pe activitatea principală a bugetului federal și se reflectă la rândul 190 din fila 02 din declarație. Această cerință este greșită. De fapt, acești indicatori nu pot fi rezumați. În declarație, cuantumul impozitului pe venit al unei societăți controlate trebuie să se reflecte într-o subsecțiune separată 1.1 - ca suma indicatorilor rândului 210 din secțiunea B1 și rândului 250 din secțiunea B2 din fila 09. Acest lucru este menționat în scrisoarea al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 februarie 2017 Nr. SD-4-3/3006.

• la linia 220 - la bugetul federal;
• la linia 230 - la bugetul entității constitutive a Federației Ruse.

La completarea rândurilor, urmați clauza 5.8 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/572.

Calculați avansul la bugetul regional la rândul 310 folosind formula:

Calculați suma totală a plăților lunare în avans la rândul 290 folosind formula:

Dacă sumele sunt negative sau egale cu zero, nu este nevoie să transferați plăți în avans.

Dacă în declarația de impozit pe venit timp de nouă luni, organizația a denaturat suma plăților în avans pentru primul trimestru al anului următor, este mai bine să întocmiți și să prezentați o declarație actualizată. În ciuda faptului că o astfel de obligație nu este prevăzută direct de Codul Fiscal al Federației Ruse, o declarație actualizată vă va proteja de neînțelegerile cu inspectoratul, care va controla plata impozitului pe baza unor date nesigure.

Cum se calculează suma plății anticipate lunare a impozitului pe venit pentru trimestrul II, III, IV pe baza profitului trimestrului anterior

Calculați plata lunară a impozitului pe venit în al doilea trimestru folosind formula:

Calculați plata lunară în trimestrul al treilea folosind formula:

Calculați plata lunară în timpul celui de-al patrulea trimestru folosind formula:

Transferați plățile lunare în avans la buget nu mai târziu de a 28-a zi a fiecărei luni a trimestrului (clauza 1 a articolului 287 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, pentru primul trimestru, efectuați trei plăți: până pe 28 ianuarie, până pe 28 februarie și până pe 28 martie.

În fiecare lună, transferați 1/3 din avansul trimestrial pe care ați declarat-o în declarația de venit pentru următoarea perioadă de raportare. Nu contează ce profit sau pierdere va face organizația.

Compania are dreptul de a transfera avansuri înainte de termen. De exemplu, toate cele trei plăți pentru primul trimestru pot fi plătite pe 20 ianuarie. Și plăți lunare pentru trimestrul următor - împreună cu plata suplimentară a taxelor pentru trimestrul trecut.

Nu puteți suspenda plățile în avans; inspectorii vor emite o amendă pentru aceasta. Dacă la începutul trimestrului se dovedește că profitul final va fi mai mic decât cel planificat, continuați să efectuați plăți în sumele declarate. Supraplata va fi apoi creditată sau returnată.

Dacă suma plății trimestriale nu poate fi împărțită la 3 fără un rest, atunci adăugați restul la plata pentru ultima lună a trimestrului (clauza 5.11 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie, 2016 Nr. ММВ-7-3/572).

Conform calculului, avansul poate fi negativ sau egal cu zero. Apoi, pentru acest trimestru, nimic nu trebuie transferat la buget (paragraful 6, alineatul 2, articolul 286 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă o companie primește venituri impozitate la o cotă zero, atunci nu este nevoie să acumuleze și să plătească impozite în avans. De exemplu, producătorii agricoli care nu au trecut la impozitul agricol unificat, dar îndeplinesc criteriile paragrafului 2 al articolului 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deoarece rata este 0 la sută, atunci impozitul și avansurile sunt zero (

Dacă un angajator emite o comandă „listă” cu privire la bonusuri pentru organizație, nu este nevoie să explici în acest document de ce cineva a primit un bonus mai mic.

Capacitățile umane nu sunt nelimitate și să-ți amintești totul este imposibil. Este bine când există cineva care vă înțelege preocupările și vă va aminti mereu de cele mai importante lucruri. Prin urmare, ca de obicei, v-am pregătit mementouri contabile pentru săptămâna viitoare.

Un soț nu poate pretinde o deducere a impozitului pe venitul personal social pentru cheltuielile pentru tratamentul soției sale dacă procedurile medicale au fost plătite înainte de nuntă.

Consiliul Federației a aprobat o serie de modificări la Legea cu privire la PCC. Aceasta înseamnă că legea de modificare va fi în curând publicată oficial și va intra în vigoare. Așa că este timpul ca oamenii de afaceri să se pregătească pentru schimbările viitoare.

Angajații inspectoratului au dreptul de a solicita informații de la bănci despre încasările în conturile persoanelor fizice numai în cazuri speciale.

Legislația fiscală nu interzice unui antreprenor individual să-și folosească contul bancar personal (adică deschis nu ca om de afaceri, ci ca persoană fizică) pentru a primi plăți pentru serviciile prestate în cadrul activităților de afaceri.

Cum se completează rândul 210 din Fișa 02 din declarația de impozit pe venit

Rândul 210 din foaia 02 din declarația de impozit pe venit reflectă suma totală a tuturor plăților în avans plătibile în perioada pentru care este depusă declarația.

Procedura de completare a acestui rând depinde de modul în care organizația plătește plățile în avans.

Organizația plătește plăți anticipate lunare și trimestriale

1 Dacă plătiți o taxă de tranzacționare, rezultatul rezultat trebuie redus cu suma comisionului de tranzacționare de la rândul 266 din Fișa 02 din declarația pentru perioada de raportare.

Organizația nu plătește taxa pe vânzări.

Suma plății anticipate plătibile în fiecare lună a primului trimestru s-a ridicat la 500.000 de ruble. rândul 320 din Fila 02 din declarația pentru 9 luni ale anului precedent.

Suma avansului acumulat pentru primul trimestru s-a ridicat la 1.800.000 RUB. rândul 180 din fișa 02 a declarației pentru primul trimestru, iar suma supusă plății suplimentare conform declarației pentru primul trimestru este de 300.000 de ruble. (1.800.000 RUB - 500.000 RUB x 3).

Valoarea avansului plătibil în fiecare lună a celui de-al doilea trimestru este egală cu 600.000 de ruble. (1.800.000 RUB / 3). Această sumă este reflectată în rândul 290 din Fișa 02 din declarația pentru primul trimestru.

Astfel, în șase luni, organizația a trebuit să plătească plăți în avans în valoare de 3.600.000 de ruble. (500.000 de rub. x 3 + 300.000 de rub. + 600.000 de rub. x 3). Această sumă:

• egală cu suma rândurilor 180 și 290 din Fila 02 din declarația pentru primul trimestru, i.e. 3.600.000 RUB (1.800.000 RUB + 1.800.000 RUB);
• indicat la rândul 210 din Fișa 02 din declarația semestrială.

Organizația plătește doar plăți anticipate trimestriale

Completarea declarației - rândul 210

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare stabilite prin inspecție, companiile sunt obligate prin lege să numere și să depună o declarație la organele fiscale, în care se precizează suma plătită statului. Această sumă este afișată într-o coloană separată la completarea rândului 210 din declarația de impozit pe venit pentru perioada de raportare. Această coloană este un indicator al cât va plăti întreprinderea statului sub formă de plăți în avans.

În ce constă linia 210?

Declarantul calculează în mod independent plata, care este plătită în avans, pe baza ratei prescrise pentru organizație. Calculat de la începutul perioadei de raportare până la sfârșit. Acest lucru este prevăzut la articolul 52, paragraful 1 din Codul fiscal. Există cazuri excepționale când, la primirea unor venituri care au fost deja acumulate și plătite de un grup de contribuabili, această sumă nu este indicată în declarație (articolul 286, alineatele 4,5 din Codul fiscal)

Rândul 210 al declarației de impozit pe venit în sine arată veniturile primite de întreprindere și contribuțiile la buget. Indicatorii de la rândurile 210 la 230 nu reflectă profitul și pierderea reală a organizației. Linia în sine arată modul în care compania plătește impozitul, lunar sau trimestrial. Dacă introduceți corect datele în alte secțiuni, linia 210 în sine nu va provoca dificultăți la completare. Pe baza datelor deja introduse, se generează indicatorii din rândul 210.

Secvența de introducere a datelor în rândul 210

Potrivit art. 286, alin. 2, la sfarsitul perioadei de raportare, toti declarantii completeaza declaratii si taxe de virament la bugetul de stat. Într-o perioadă de raportare se calculează valoarea plăților în avans:

• Avansul se plătește o dată pe lună în primul trimestru al perioadei curente. Este egală cu suma plății care este datorată în ultimul trimestru al perioadei precedente.
• Plata lunara se plateste la buget in trimestrul 2 al perioadei curente. Este egal cu 1/3 din valoarea avansului, care a fost acumulat în primul trimestru al anului curent.
• Plata in fiecare luna, care se plateste la buget in trimestrul 3. Este egal cu 1/3 din diferența dintre suma acumulată pentru cele șase luni.
• Plata lunară, care se plătește în trimestrul 4, constă în 1/3 din diferența din suma care a fost acumulată timp de șase luni și nouă luni.

Completarea declaratiei anuale de impozit pe venit

Bună ziua
În continuarea discuției pe această temă, aș dori să știu cum să completez corect declarația de impozit pe venit pe anul, ținând cont de pierderea pe 9 luni.
Vă voi arăta ce am avut în timpul anului.

TRIMESTRE I
Venituri la pagina 010 din fila 2 - 147.471;
Cheltuieli (suma liniilor 030 si 040) - 128.282;
Profit pe liniile 060, 100 si 120 - 19.189.
Impozit pe linia 180 - 3.838.
Plățile în avans la rândul 210 nu sunt înscrise, deoarece acesta este primul trimestru, suma totală a rândurilor 270 și 271 este de 3.838.
Am plătit această sumă pentru primul trimestru.

ANUL I SEMESTRĂTATE

Cheltuieli (suma liniilor 030 si 040) - 185.525;
Profit pe liniile 060, 100 si 120 - 12.581.
Impozit pe linia 180 - 2.517.
Plățile în avans la rândul 210 sunt 3.838, aceasta este suma care a fost plătită pentru primul trimestru.
Deoarece suma plăților în avans s-a dovedit a fi mai mare decât suma impozitului pentru primul trimestru, am pus numărul rezultat în rândurile 280 și 281 (18% pentru bugetul orașului și 2% pentru bugetul federal). Suma totală a acestor linii s-a dovedit a fi de 1.321 - impozit pe venit care urmează să fie redus pentru prima jumătate a anului.

9 LUNI
Venituri la pagina 010 din fila 2 - 198.106;
Cheltuieli (suma liniilor 030 si 040) - 200.220;
Pierdere cu semnul minus pe liniile 060 și 100 - 2.114;
Baza de impozitare pe linia 120 - 0;
Taxa de pe linia 180 este 0.
Plăți în avans la rândul 210 - 2.517, acesta este exact impozitul pe venit care a fost perceput pentru prima jumătate a anului.

AN
Venituri la pagina 010 din fila 2 - 750 309;
Cheltuieli (suma liniilor 030 si 040) - 706.133;
Profit pe liniile 060, 100 si 120 - 44.176;
Impozit pe linia 180 - 8.836.
Apoi începe partea grea. In acel thread mi-au spus ca din cauza faptului ca a fost un zero in linia 180 timp de 9 luni, ar trebui sa fie si un zero in linia 210 (Plati in avans). Dar atunci valoarea impozitului pentru anul va fi (8.836), pe care va trebui să o plătesc, iar acest lucru este incorect, deoarece am plătit deja 3.838 în primul trimestru. Suma corectă a impozitului de plătit ar trebui să fie de 4.998 - exact asta cât am transferat azi la buget.

Cum pot completa corect declarația pentru a obține cifra indicată?

www.buhonline.ru

Cum se completează rândul 210 din fila 02 din declarația de impozit pe venit?

Bună ziua, vă rog să-mi spuneți că SRL pe OSNO plătește trimestrial impozitul pe venit.
În fila 02 din declarația de impozit pe venit pe semestru, rândul 210 „suma plăților anticipate acumulate pentru perioada fiscală de raportare” a indicat date din declarația pentru primul trimestru la rândul 180 „suma totală a impozitului calculat”. Această sumă s-a dovedit a fi mai mare decât valoarea impozitului calculat pentru cele șase luni, astfel încât rândurile 270 și 271 din declarație (suma impozitului suplimentar) au fost lăsate necompletate. Dar apoi au plătit taxa oricum. Vă rog să-mi spuneți, în declarația de impozit pe venit pe 9 luni, ce sumă ar fi trebuit să reflect la rândul 210.270.271? La randul 210 am reflectat suma impozitului calculat pentru trimestrul 1 + jumatatea anului. În rândurile 270 și 271 se reflectă suma impozitului de plătit suplimentar: suma calculată a impozitului pentru 9 luni minus rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru 9 luni. Fiscul a sunat și a cerut să trimită o ajustare, dar nu pot înțelege ce am greșit. Sau a trebuit să reflect doar 1 trimestru pe rândul 210 al declarației a 9-a, deoarece în trimestrul al doilea nu a existat nicio taxă suplimentară? Am recitit materialele aici, dar peste tot sunt pentru organizațiile cu plata lunară a impozitului pe venit.

1 mp
pp 180- 5000
pagina 210 - goală,
linia 270 - taxa de platit suplimentar 500
linia 280 - taxa suplimentara 4500

jumatate de an
pp 180 – 4000
pagina 210 – 5000
pagina 270, pagina 280 - gol (dar 4000 au fost transferați la buget)

9 luni
pp 180- 9500
pagina 210 - 9000 sau este necesar doar să indicați aici 5000 pentru primul trimestru?
pp. 270 – 50
pp 280 – 450
randurile 270 si 271 se reflecta tinand cont de virarea impozitului la buget pe 1 trimestru. si jumatate de an.
Ce s-a întâmplat?

Bună ziua
Daca te inteleg bine, atunci ai impozit pe venit pentru 1 mp. a fost de 5.000 de ruble, impozitul pe profit pentru jumătate de an a fost de 4.000 de ruble, atunci ar fi trebuit să reflectați linia 280, 281 în impozitul pe venit pentru jumătate de an care urmează să fie redus.

În conformitate cu Instrucțiunile pentru completarea ND, rândul 210
organizațiile care plătesc plăți în avans numai la sfârșitul perioadei de raportare - suma plăților anticipate calculate conform Declarației pentru perioada de raportare anterioară;

Ariadno4ka, bună seara.

rândul 210 în decorarea impozitului pe venit:
in trimestrul I = randul 320 din declaratia pentru 9 luni ale anului precedent
jumătate de an = rândul 180 din declarația pentru trimestrul I + rândul 290 din declarația pentru trimestrul I
9 luni = rândul 180 din declarație pentru 6 luni + rândul 290 din declarație pentru 6 luni
an = rândul 180 al declarației pentru 9 luni + rândul 290 al declarației pentru 9 luni

Dacă rândul 180 este mai mic decât rândul 210, atunci reflectă suma care trebuie redusă pe rândul 280

Declarația dvs. reflectă valorile acumulate, nu cele enumerate.

Rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 al anului 2017

Articole pe tema

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, toate companiile sunt obligate să depună o declarație fiscală, care indică suma care se plătește statului. La rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 2017 se arată cuantumul contribuțiilor anticipate pe care societatea va trebui să le plătească. Vom analiza în detaliu cum se completează rândul 210 și ce nuanțe trebuie să fie luate în considerare atunci când îl completăm.

Descărcați noul formular de declarație de impozit pe venit pentru trimestrul 3 2017>>>

În ce constă rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 2017?

Când completați rândul 210, este important să știți cum plătește compania dvs. avansurile, lunar sau trimestrial. Aceasta determină ce va fi scris pe linie. Ne vom uita în ce constă linia 210, cum să o completam corect și ce trebuie luat în considerare la completarea lui.

Reamintim că serviciul fiscal a aprobat formularul de declarare a profitului prin ordin din data de 19.10.2016 N ММВ-7-3/572. Rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 2017 se află în continuarea foii 02.



Rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 2017 reflectă veniturile pe care compania le-a încasat și ce deduceri se fac la buget. Arată că societatea plătește impozit lunar sau trimestrial. Rândurile 210-230 nu sunt măsuri ale profitului sau pierderii companiei.

Dacă alte secțiuni ale declarației de impozite sunt completate corect, atunci rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 nu ar trebui să creeze dificultăți în completarea acestuia. Valorile din rândul 210 sunt introduse pe baza rândurilor de declarație de impozit completate anterior.

Să aruncăm o privire mai atentă la modul în care se completează rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 al anului 2017. În acest rând trebuie să indicați plata în avans pentru trimestrul 3 2017, precum și să alocați suma bugetelor. Pentru bugetul federal - linia 220, avansul la bugetul subiectului trebuie indicat la rândul 230.

Atenţie! De la 1 ianuarie, defalcarea bugetelor s-a schimbat acum 3% din impozit este plătit la bugetul federal, iar 17% la bugetul regional (în 2016 era de 2%, respectiv 18%).

Fiecare contabil ar trebui să știe asta!

Cum se completează rândul 210 Declaratii de impozit pe venit pentru trimestrul 3 2017

Rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 al anului 2017 se completează diferit în funcție de modul în care compania dumneavoastră plătește contribuțiile în avans: lunar sau trimestrial. Este important să rețineți această nuanță atunci când completați rândul 210. Am acoperit ambele opțiuni - alegeți instrucțiunile care se potrivesc companiei dvs.

Cum să contabilizezi cheltuielile fără erori? Contabilii sunt adesea confuzi cu privire la ce cheltuieli pot fi anulate și care vor provoca dispute cu autoritățile fiscale. Pentru a evita greșelile, folosiți sfaturile experților din revista Russian Tax Courier. Abonați-vă prin cont sau card. Citiți mai multe despre bonusurile dvs. aici >>>

Cum se completează rândul 210 dacă compania plătește avansuri lunar

Companiile care plătesc plăți în avans ale impozitului pe venit lunar pe baza profitului din trimestrul anterior completează rândurile 210-230 după cum urmează:

• valoarea plăților în avans din declarație pentru perioada de raportare anterioară. Luați aceste valori din rândurile 180-200 din foaia 02 pentru trimestrul 2 din 2017.
• suma avansurilor care trebuiau plătite cel târziu în data de 28 a fiecărei luni din trimestrul 3 2017 (dacă declarația se depune pentru trimestrul 3). Luați aceste valori de la rândurile 290-310 din declarația fiscală pentru trimestrul 2 al anului 2017.

Cum se completează rândul 210 dacă compania plătește avansuri trimestrial

Conform procedurii de completare a unei declarații fiscale, la efectuarea plăților anticipate trimestriale la rândurile 210–230, trebuie să indicați suma plăților în avans pe decontul pentru perioada de raportare anterioară (dacă este inclusă în perioada fiscală curentă). Astfel, pentru a completa rândul 210 din declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 3 2017, transferați datele din rândul 180 din Fișa 02 din declarația pentru trimestrul 2 2017.

Ce altceva ar trebui să se reflecte în rândul 210 din foaia 2

Indiferent de modalitatea de plată a plăților în avans pentru impozitul pe venit, termenii 210–230 reflectă suma plăților în avans acumulate (reduse) pe baza rezultatelor unui audit de birou al declarației pentru perioada de raportare anterioară. Cu condiția ca rezultatele acestui audit să fie luate în considerare de către organizație în perioada de raportare (de impozitare) curentă.

• Ordin de concediere din cauza reducerii de personal - mostra Trimitere prin posta Ordinea de concediere din cauza reducerii de personal - un exemplu va fi prezentat mai jos - se intocmeste in ultima zi lucratoare a salariatului concediat. […]
• Procuror adjunct al districtului Kirov din Rostov-pe-Don Procurorii din Rostov și din regiunea Rostov au publicat informații despre veniturile lor și veniturile familiilor lor pentru 2016. Ultima dată, donnews.ru a raportat […]
• Cât procent din salariu este reținut dacă ai 3 copii. Am primit un loc de muncă, este timpul să-mi iau salariul, primim bani în mână, contractul spunea 500 de ruble pe tură, 20 de ture lucrate, conform […]