В статье разберемся с отчетностью при УСН, то есть какие отчеты должна сдать организация на упрощенной системе налогообложения.

Как следует из названия, эта система значительно проще общей системы налогообложения. Если довольна сложна и обширна, необходимо сдавать массу отчетов, представляя декларации отдельно по каждому уплачиваемому налогу, то при УСН все значительно легче и отчетов тоже сдается меньше.

Вместо , при УСН платит только один налог - единый налог при УСН.

На упрощенной системе налогообложения могут находиться как организации типа ООО, так и индивидуальные предприниматели.

Рассмотрим для начала отчетность ООО при УСН. С 2013 года произошли некоторые изменения, касающиеся упрощенки. В частности теперь организации на УСН должны вести бухгалтерский учет и, следовательно, с 2014 года сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках по итогам года.

Квартальная отчетность при УСН для ООО

• ведомость по страховым взносам в ПФ : до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября, до 15 февраля. ИП сдают этот отчет только в том случае, если стоят на учете в ПФ и имеют сотрудников (с 2015 года сроки подачи РСВ-1 меняются, подробности );
• документы персонифицированного учета ( , АДВ-6-2), сдаются вместе с РСВ-1;
• расчетная ведомость по взносам в ФСС форма №4 ФСС: срок сдачи до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября, до 15 января (с 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности ).

По единому налогу УСН декларации квартально не сдаются, тем не менее расчет налога и платеж по нему выполняется ежеквартально.

Годовая отчетность при УСН для ООО

• декларация по единому налогу для упрощенной системы налогообложения: до 31 марта;
• : до 01 апреля;
• среднесписочная численность: до 20 января;
• ведомости по взносам в ФСС (4-ФСС) и ПФ (РСВ-1): до 15 января и до 15 февраля соответственно (с 2015 года сроки подачи РСВ-1 и 4-ФСС меняются, подробности );
• персонифицированный отчет в ПФ до 15 февраля;
• если организация имеет транспорт, числящийся на балансе, то сдается также декларация по транспортному налогу до 1 февраля;
• если организация имеет на балансе земельные участки, то - декларация по земельному налогу до 1 февраля.

Отчетность для индивидуальных предпринимателей на УСН можно посмотреть

Пользуются специальной упрощенной системой налогообложения.

Данный выбор основан на небольшом количестве требуемых отчетов, минимуме налогов, а также на достаточно простом методе исчисления суммы налога, обязательного к выплате.

Ниже будут описаны основные нюансы подготовки и сдачи подобной отчетности, а также преимущества помощи профессионалов.

За себя индивидуальный предприниматель декларацию не сдает, так как он автоматически освобождается от выплаты НДФЛ.

Не требуется данный вид отчетности в случае, если предприниматель в процессе своей деятельности выплачивает какие-то специальные налоги, например, акцизы. В данном случае потребуются определенные формы отчетов, составленные по конкретным налогам.

Сроки сдачи годовой отчетности при УСН

Вне зависимости от особенностей деятельности предпринимателя, годовой отчет ИП сдается до 30 апреля года, следующего сразу за отчетным. Говоря о начале сдачи отчета то, можно отметить, что здесь нет никаких установленных ограничений, отчет можно сдать буквально в первый день следующего года.

Многие предприниматели сдают отчетность одновременно с подачей основных сведений о своей , она подается до 20 января или вместе с подачей специальных налоговых деклараций, связанных с подоходным налогом, которые сдаются до 1 апреля.

Срок сдачи выбирается самостоятельно, главное не просрочить, что поможет избежать начисления штрафных санкций.

Для органов налоговой инспекции очень важно, чтобы годовая отчетность по индивидуальному предпринимателю и по организации сдавалась строго в . Если ИП или организация зарегистрированы, но не сдают никакую отчетность, все это может послужить основание для быстрой блокировки существующего расчетного счета.

Сотрудники налоговой инспекции в такой ситуации вызывают генерального директора в налоговую инспекцию, где решается вопрос о наложении на него штрафов, а также включения организации или предпринимателя в список недобросовестных плательщиков.

Условно все без исключения налоги ИП разделяются на следующие виды:

• Фиксированные и Фонд социального стархования. Это налоги, которые обязательны любом налоговом режиме, независимо от вида деятельности;
• Налоги с заработной платы работников, если таковые имеются у предпринимателя;
• Основной налог, предназначенные для ИП, которые требуется платить в зависимости от системы установленного налогообложения – .

На данный момент применяется два вида «упрощенки».

6%-ый налог рассчитывается от общей суммы суммируемых доходов (без вычета расходов) за отчетный период.

5-15%-ный налог (в зависимости от категории налогоплательщика) взымается с разницы между доходами и расходами. К основным преимуществам ИП, работающим по УСН, кроме достаточно выгодных ставок, относится полное отсутствие налога на доходы всех физических лиц, а также налога на имущество.

Важно знать, что из налога в 6%, в ряде случаев, можно вычитать половину суммы общих платежей в Пенсионный фонд.

Предприниматель обязан грамотно составлять свою годовую отчетность, а также делать это своевременно. В процессе составления отчетности тщательно учитываются движение всех материальных средств за отчетный период.

Все это отражается в специальной книге учета расходов и доходов. Это своеобразный документ, который важен для предпринимателей с отсутствием счета в финансовом учреждении, где прием наличности сопровождается только бланками строгой отчетности при данной упрощенной программе.

Очень важно ровно в срок сдать всю отчетность УСН за прошедший год, посетив ИФНС. Кроме самой декларации, на проверку сдается книга по учету расходов и доходов.

Если книга расходов ведется в бумажном виде, до начала ее ведения требуется на последней странице поставить специальную печать налогового органа.

Если это электронная форма документа, предприниматель по окончанию налогового периода обязан ее распечатать и представить одновременно с декларацией, где она заверяется сотрудником налоговой инспекции.

Декларация может быть сдана тремя методами:

• В двух экземплярах, если это бумажная форма;
• По почте специальным регистрируемым отправлением с обязательной описью вложения;
• При помощи .

Кроме того, при сдаче бумажной формы отчетности, документ может быть сдан лично или через доверенного представителя. В данном случае потребуется сделать специальную нотариусом заверенную доверенность с подписью руководителя.

Выбор компании для сдачи отчета ИП на УСН

Многие индивидуальные предприниматели, несмотря на относительную простоту составления своей отчетности, принимают решение обратиться за помощью к специалистам.

Чтобы не ошибиться с выбором и быть уверенным в своевременном и качественном составлении отчетности, стоит обратить внимание на:

• Наличие большого опыта работы;
• Присутствие всех требуемых сертификатов и лицензий;
• Индивидуальный подход к клиентам.

Обратившись в профессиональную организацию, предприниматель разной сферы деятельности может не сомневаться, что его годовая бухгалтерская отчетность УСН будет сдана вовремя. Но при данной системе отчета вполне можно действовать и самостоятельно.

Особенности годовой отчетности по УСН

В 2014 году отчетность по упрощенной системе практически не изменилась. Такие моменты, как ставки по налогам, сроки отчетности и порядок их предоставления остались прежними.

Единственной новой особенностью, которая появилась в текущем году, стала обязательность сдачи отчетности ИП.

Настоящее время любая предпринимательская деятельность требует досконального и квалифицированного учета. В решении разных по сложности бизнес задач только профессионалы смогут отыскать максимально подходящее решение в процессе осуществления анализа. Это поможет сделать бизнес максимально успешным.

Главной задачей, стоящей перед бизнесменом, является рост предпринимательской деятельности, это стремление добиться большого успеха на рынке России.

Накопленный опыт компании в сфере предпринимательской и финансово-хозяйственной деятельности используется также для серьезного повышения стоимости компании. Без осуществления качественного учета добиться подобных результатов будет невозможно.

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением , сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.

Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.

Декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, обязаны сдавать все ИП и ООО, которые пользуются этим режимом налогообложения .

Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.

График сдачи

Декларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год . Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.

Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта . Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля .

Если руководством было принято решение о ликвидации бизнеса, то последний отчёт необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.

Основные способы

Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:

1. Лично . Для этого понадобится два подписанных экземпляра. Один налоговая оставит себе, а на дубликате поставит отметку о принятии. Если сдача отчётности поручена курьеру, то ему понадобится официальная доверенность.
2. По почте России . Для этого необходимо оформить письмо определённым образом. Отправление должно содержать опись вложения, объявленную ценность и уведомление. Подтверждением срока сдачи декларации будет служить почтовый штамп. О том, что бумаги дошли до налоговой, расскажет уведомление, которое вернётся на адрес отправителя. В случае возникновения у контролирующих органов вопросов по поводу сдачи того или иного документа, оправданием будет служить оплаченная квитанция.
3. Электронный способ . Документ подписывается электронно-цифровой подписью и отправляется по каналам связи специализированного оператора в налоговую инспекцию. В ответ ИФНС высылает квитанцию о принятии декларации.

Все нюансы заполнения и подачи данной отчетности вы можете узнать из следующего видео:

Ответственность за непредставление

За нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия. Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб .

В том случае, если кроме несданной отчётности не были перечислены налоги, то штраф определяется в процентном отношении от общего платежа. Его размер составит 5% от всей суммы начисленного сбора , причём налоговики начислят сумму за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафных санкций не должна превышать 30% от общей суммы начислений.

В случае преднамеренного нарушения законодательства к ответственности привлекается административное лицо компании. Налоговые санкции могут быть выражены в виде предупреждения или денежного штрафа в размере 500 рублей .

Дополнительной мерой наказания может стать блокировка расчётного счёта организации. Такая мера применяется при просрочке в 10 дней.

ИП и ООО, перешедшие на уплату налога по УСН, в общем случае освобождаются от уплаты многих налогов. Соответственно, и состав отчетности для них, как правило, значительно сокращен. Как отчитываться по упрощенке ИП и ООО в 2019 году, рассмотрим в нашей статье.

Отчетность по УСН в 2019 году

По итогам налогового периода (календарного года) ИП и ООО представляют в налоговую инспекцию Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ ). Сроки представления отчетности по УСН следующие:

• для ООО - не позднее 31 марта. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается не позднее 31.03.2020;
• для ИП - не позднее 30 апреля. То есть отчетность по УСН за 2019 год сдается ИП не позднее 30.04.2020.

Бухгалтерская отчетность ИП и ООО на УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

Применяющие УСН ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н .

Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

«Зарплатные» налоги при УСН в 2019 году

Организация сдает отчетность по страховым взносам в ИФНС и ФСС, отчитывается в налоговую инспекцию по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.

ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников - это только декларация по УСН за год.

Прочая отчетность ООО на УСН в 2019 году

Если ООО на УСН признаются или налогу на прибыль, платят налог на имущество, земельный или транспортный налоги, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.

Успешное ведение хозяйственной деятельности требует точно знать, какие отчеты сдавать по доходам 2018 ИП и ООО на «упрощенке». Ведь бизнес на УСН освобожден от многих рядовых обязанностей, однако некоторые сведения все же нужно показывать чиновникам, чтобы избежать серьезных штрафов. Сформируем общую картину.

Бухгалтерская отчетность

На основании Закона о бухучете № 402-ФЗ (ст. 6), использующие «упрощенку» предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета. Составление такой отчетности ими не требуется, но рекомендовано. Сдавать ее в налоговые органы не надо, но в случае проверки придется показать регистр записей о поступлениях и затратах. И при отсутствии нужной информации штрафа не избежать.

Владельцы малого бизнеса, применяющие УСН, могут вести учет упрощенными методами, руководствуясь бухгалтерскими правилами для категории малого предпринимательства. Так, бухгалтерскую отчетность ООО на УСН в 2018 году сдавали в виде таких составляющих:

1. баланса;
2. отчета о финансовых результатах;
3. пояснения и остальные приложения – только по необходимости.

Бухгалтерский баланс

Налоговая отчетность

Упрощенная система отличается простотой ведения учета и небольшим документооборотом. Особенно, по сравнению с ОСН. Доход от деятельности облагается единым налогом, который заменяет разные виды обязательных платежей: за имущество, добавленную стоимость и другие.

При получении доходов от хозяйственной деятельности отчетность ИП, ООО на УСН предусматривает отчисление по одному из двух вариантов:

1. «доходы» – с валовой прибыли удерживают 6%;
2. «доходы минус затраты» – с чистой прибыли отчисляют 15%.

При регистрации ИП или юридическое лицо могут самостоятельно определиться с базой удержания налога с получаемых доходов.

При трудоустройстве работников необходимо также сдавать отчет по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Данное требование касается ИП и предприятий, заключивших с подчиненными трудовой или гражданско-правовой контракт. Подают декларацию по форме 3-НДФЛ. При несоблюдении правил предусмотрены налоговые и административные штрафы.

Что касается налоговой отчетности ИП на УСН без работников, то она включает только подачу «упрощенной» декларации. Кроме этого, у них есть еще отчетность в Росстат (по форме № 1-предприниматель) и страховые взносы за себя.

Взносы

Ведение собственного дела требует соблюдения всех норм законодательства. В том числе, это касается того, как вести ИП, ООО отчетность на УСН. Правильное оформление документов и своевременная сдача позволят избежать проблем со стороны налоговой инспекции и других структур.

Состав отчетности ИП

Предприниматели, применяющие упрощенку, освобождены от уплаты (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ):

• НДФЛ в отношении своих доходов;
• налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
• НДС (кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента).