Page 180 de la déclaration de revenus. Comment remplir une déclaration de revenus. Déclaration de revenus : règles de remplissage des indicateurs

Remplir presque toutes les déclarations fiscales soulève des questions chez les comptables, et la déclaration de revenus (approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 19 octobre 2016 N ММВ-7-3/572@) ne fait pas exception. Ainsi, notamment, des difficultés sont liées au remplissage de la ligne 210 de la feuille 02.

Ligne 210 de la déclaration

Cette ligne reflète le montant total des acomptes accumulés pour la période de déclaration/fiscale.

Le remplissage de la ligne 210 de la feuille 02 dépend de la manière dont l'organisation verse des avances sur les bénéfices au budget (article 5.8 de la procédure, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 19 octobre 2016 N ММВ-7-3/572@) .

Ligne 210 : l'organisme ne verse que des avances trimestrielles

Dans ce cas, la ligne 210 de la feuille 02 est remplie comme suit :

Ligne 210 : l'organisme verse des avances mensuelles avec des versements complémentaires trimestriels

Ici, la situation pour remplir la ligne 210 de la feuille 02 est un peu plus compliquée :

Ligne 210 : l'organisation verse des avances en fonction du bénéfice réel

La procédure pour remplir la ligne 210 de la fiche 02 par ces organismes est similaire à la procédure pour remplir les organismes ne payant que des avances trimestrielles :

Les informations du rapport sur la ligne 010 contiennent des informations sur le nombre de personnes inscrites au système d'assurance obligatoire pour les salariés de l'entreprise. La ventilation des données est effectuée par type d'assurance avec des indicateurs reflétés en position 010 de sections distinctes du calcul.

Le nombre d'employés est déterminé conformément aux exigences établies par les autorités statistiques. Ce nombre reflète les données sur toutes les personnes au cours de la période de référence, y compris les employés licenciés. En cas de versements aux salariés après licenciement - avantages, primes, il est également nécessaire de prendre en compte les personnes entrant dans la composition des personnes occupant le poste 010, du fait que les versements sont effectués dans le cadre de contrats de travail.

Un exemple de comptabilisation d'un salarié licencié lors des paiements

Une entreprise de forme organisationnelle LLC a versé les prestations selon le scrutin à l'employé licencié avant l'expiration d'un délai de 30 jours. Le paiement au salarié ayant été effectué dans le cadre d'un contrat de travail, dans la déclaration la personne est incluse dans le nombre d'assurés à la ligne 010 de tous types de déductions. Parallèlement, aux lignes 160, 170 et 180 de l'article 3, la personne doit être indiquée avec l'indice « 1 », indiquant son statut.

Informations sur le nombre d'employés dans le calcul

Le nombre de sections doit correspondre au nombre d'employés spécifié à la section 3 pour chaque type d'assurance. Les indicateurs sur les personnes sont reflétés par périodes. Données indiquées :

• Reçu dans la période de facturation à partir du début de l'année.
• Disponible pour les 3 derniers mois de reporting.
• Installé mensuellement au cours du dernier trimestre.

Les données sur le nombre sont déterminées conformément à la liste des salariés pour lesquels des cotisations de rémunération sont et ne sont pas accumulées. Pour les organisations dotées de structures distinctes, une séparation des informations est prévue.

Les entreprises qui soumettent séparément les calculs des cotisations pour l'organisme mère et une division distincte avant 2017 doivent continuer à soumettre des rapports par emplacement. Les entreprises qui ont changé de statut depuis 2017 avec la constitution ou la liquidation de structures individuelles doivent signaler l'émergence ou la perte de pouvoirs de divisions. Ces conditions sont précisées dans la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 05/05/2017 n° 03-15-06/27777, approuvée par le député du département R.A. Sahakyan.

Numéro indiqué dans le système d'assurance pension

La ligne 010 indique tous les employés inscrits dans le système OPS. Cette catégorie comprend les personnes qui disposent d'un numéro de certificat SNILS individuel. Vous devez obtenir un numéro d'assurance dès votre premier emploi ou plus tôt. Les entreprises peuvent employer des personnes qui ne perçoivent pas de salaire et pour lesquelles, par conséquent, les cotisations ne sont pas calculées. Les employés comprennent :

• Personnes s'occupant d'un enfant en congé spécial.
• Accomplir un devoir civil et militaire, ce qui préserve leur emploi.
• Les salariés sont en congé sans solde.

Le nombre de personnes spécifié au paragraphe 1.1 est dupliqué dans la section sur la comptabilité individuelle. Les personnes inscrites dans le système OPS sont indiquées à la ligne 160 de la section 3. La section est remplie pour toutes les personnes sur la base des données des 3 derniers mois. Les salariés qui n'appartiennent pas à l'assuré, mais qui sont inscrits sur la liste de paie, sont signalés par la caractéristique 2.

Nombre de personnes affiliées au système d'assurance maladie obligatoire

Les personnes inscrites au système d'assurance maladie obligatoire sont indiquées à la ligne 010 de la sous-section 1.2, qui correspond simultanément à l'indicateur de la ligne 170 avec la caractéristique 1 de la section relative à l'inscription individuelle. Si les indicateurs ne correspondent pas, le reporting ne sera pas accepté. Tous les salariés de l'entreprise sont inclus dans le système d'assurance maladie obligatoire :

• Citoyens russes bénéficiant d'une politique perpétuelle. La présence ou l'absence de cotisations ne limite pas les droits des salariés.
• Étrangers dont la durée d’assurance coïncide avec la durée légale de séjour dans le pays.

Les personnes absentes pour motif valable et ne percevant pas de rémunération, en nombre similaire à celles inscrites à l'OPS, continuent de rester assurées et doivent être indiquées à la ligne 010. Pour les salariés des entreprises qui ne paient pas de cotisations à l'assurance maladie obligatoire et obligatoire assurance sociale, la même procédure demeure. Si l'entreprise bénéficie d'un tarif préférentiel établi conformément à l'art. 427 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la condition d'exercice des activités n'implique pas la résiliation de l'assurance des salariés.

Nombre de personnes reflétées dans les paiements dans le cadre du système OSS

La ligne 010 de l'annexe 3 de la section 1 du calcul contient des informations sur les citoyens étrangers bénéficiant des prestations du VNIM. Les informations sont ventilées par nombre de cas, de jours et de prestations versées.

Question n°1. Les personnes acceptées dans le cadre des accords GPC, dans le cadre desquels un bien est transféré dans le cadre d'un contrat de location, sont-elles assurées au sein de l'assurance maladie obligatoire et de l'assurance maladie obligatoire ?

Selon l'art. 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les paiements aux personnes acceptées dans le cadre des accords GPC sont soumis aux cotisations d'assurance, à l'exception des déductions pour le VNIM. Une restriction s'applique aux GPC en vertu desquelles un droit de propriété est transféré. Les rémunérations des citoyens au titre d'accords à conditions particulières ne servent pas d'objet au calcul des cotisations. Les informations sur les personnes ne sont pas inscrites à la ligne 010 du reporting.

Question n°2. Existe-t-il un lien entre les données de la ligne 010 du calcul des cotisations et les autres types de reporting ?

Les informations sur le nombre d'employés indiqués à la ligne 010 de la sous-section 1.1 sont comparables au nombre de personnes indiqué dans le rapport mensuel SZV-M soumis à la Caisse de pension. Dans certains cas, des écarts sont autorisés, par exemple lors du paiement des salariés licenciés. Les organismes de contrôle, par le biais d'échanges interministériels, comparent les indicateurs.

À la fin de chaque période de déclaration fixée par l'inspection, les entreprises sont tenues par la loi de compter et de présenter au fisc une déclaration indiquant le montant versé à l'État. Ce montant est affiché dans une colonne distincte lorsque vous remplissez la ligne 210 pour la période de déclaration. Cette colonne est un indicateur du montant que l'entreprise paiera à l'État sous forme d'acomptes.

En quoi consiste la ligne 210 ?

Le déclarant calcule de manière indépendante le paiement, qui est payé d'avance, sur la base du taux prescrit pour l'organisation. Calculé du début à la fin de la période de reporting. Ceci est indiqué à l’art. article 1 du Code des impôts. Il existe des cas exceptionnels où, lors de la perception de revenus déjà accumulés et payés par un groupe de contribuables, ce montant n'est pas indiqué dans la déclaration (article 286, paragraphes 4,5 du Code général des impôts)

La ligne 210 de la déclaration elle-même indique les revenus perçus par l'entreprise et les contributions versées au budget. Les indicateurs des lignes 210 à 230 ne reflètent pas les profits et pertes réels de l'organisation. La ligne elle-même montre comment l'entreprise paie ses impôts, mensuellement ou trimestriellement. Si vous saisissez correctement les données dans d'autres sections, la ligne 210 elle-même ne posera aucune difficulté lors du remplissage. Sur la base des données déjà saisies, des indicateurs de la ligne 210 sont générés.

Séquence de saisie des données à la ligne 210

Conformément à l'article 286, paragraphe 2, à la fin de la période de référence, tous les déclarants remplissent des déclarations et transfèrent les impôts au budget de l'État. Au cours d'une période de déclaration, le montant suivant est accumulé :

• L'acompte est versé une fois par mois au 1er trimestre de la période en cours. Il est égal au montant du paiement dû au cours du dernier trimestre de la période précédente.
• La mensualité est versée au budget au 2ème trimestre de la période en cours. Il est égal à 1/3 du montant de l'acompte, qui a été accumulé au premier trimestre de l'année en cours.
• Paiement mensuel, qui est versé au budget au 3ème trimestre. Il est égal à 1/3 de la différence entre le montant accumulé pour les six mois.
• La mensualité, qui est versée au 4ème trimestre, est constituée de 1/3 de la différence entre le montant accumulé pendant six mois et neuf mois.

Autrement dit, vous pouvez le spécifier comme ceci :

La société Vesna LLC effectue chaque mois des virements, répartis en montants d'avances.

Montant de l'avance pour le paiement mensuel par m². de l'année en cours est connu et s'élève à 30 000 roubles. D'eux:

• 3 000 roubles vont au Trésor fédéral.
• 27 000 roubles vont au Trésor régional.

Tout au long du premier trimestre, la société a procédé aux transferts dans les délais fixés par la loi. Pendant tout le premier trimestre, Vesna LLC a versé des avances d'un montant de :

• 3 000*3 = 9 000 au Trésor fédéral.
• 27 000*3 = 81 000 au budget local.

À la fin du premier trimestre, l'entreprise perçoit un revenu de 100 000. Ensuite, l'avance, ou plutôt son montant, est de (100 000*20 % ligne 180) 20 000 roubles. La déduction est alors calculée comme suit :

• 100 000*2% ligne 190 = 2 000. Contributions au budget fédéral.
• 100 000*18 % ligne 200 = 18 000. Contributions au budget local.

Au cours du 1er trimestre, Vesna LLC a notifié au bureau des impôts les modifications des paiements. À partir du deuxième trimestre, les revenus de l’organisation n’ont pas dépassé quinze millions de roubles et elle a donc cessé de verser des avances mensuelles.

Si, pour une raison quelconque, le comptable a rempli la ligne 210 lors de la déclaration du 1er trimestre et qu'en même temps une demande d'annulation des paiements mensuels a été soumise, le bureau des impôts attendra le paiement. Pour effectuer une opération d'inversion, vous devez en informer l'inspecteur. Cela découle de l’article 286 du Code des impôts. article 3.

Comment remplir l'échantillon

Toutes les charges à payer pour l'impôt sur le revenu - ligne 210 - sont payées chaque mois ou chaque trimestre. Ces données sont reflétées dans les lignes du document 210, 220, 230. Dans la déclaration, il s'agit de la feuille 2. Pour éviter les erreurs qui surviennent lors du remplissage de la ligne 210 de la déclaration, vous pouvez également utiliser la formule suivante.

• D(1Q) L02S210= D (année dernière) L02S320 ;
• D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290) ;
• D(9mois) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290) ;
• D(année)L02S210=D(9mois) L02 (S180+S290) ;

Si, lors du calcul du versement proportionnel (acompte), celui-ci s'avère nul ou négatif, cela signifie qu'aucun acompte n'a été effectué au cours du trimestre. Sur la base de l'art. 287 alinéa 1, les acomptes versés au cours de la période sont comptabilisés lors du paiement des versements à la fin de la période de reporting.

Une période de reporting équivaut à un an. Les périodes de reporting sont considérées comme étant respectivement le 1er trimestre, un semestre, 9 mois et un an. Il s'ensuit que les paiements en fin de période sont imputés aux impôts à la fin de la période suivante.

Si une situation se présente lorsque le paiement pour neuf mois et pour le 4ème trimestre est inférieur, le contribuable peut sous-payer le Trésor public. La somme d’argent résultant de la différence entre les deux périodes sert à réduire la dette.

Si les revenus augmentent, l'entreprise qui a émis des avances trimestrielles devra passer au paiement de mensualités. Si le bénéfice de l'entreprise dépasse quinze millions de roubles, l'organisation est tenue de verser des avances mensuelles.

Question: Pour l'impôt sur le revenu : pour le 1er semestre, la ligne 210 est renseignée comme la somme des indicateurs des lignes 180, feuille 02 pour le 1er semestre + ligne 290 pour le 1er trimestre, j'ai le montant de l'impôt à réduire. Mais comme notre organisation relève des mensualités, cela veut dire que je dois aussi les cumuler et les payer dans les 2 trimestres : quelle est la différence entre les lignes 180 du 1er semestre et du 1er trimestre ?

Répondre: La ligne 210 de la feuille 02 de la déclaration de revenus reflète le montant total de tous les paiements anticipés payables au cours de la période pour laquelle la déclaration est produite.

En particulier, dans le rapport semestriel, page 210 (220 230) de la Feuille 2 = page 180 (190 200) de la Feuille 2 du rapport du 1er trimestre + page 290 (300 310) de la Feuille 2 du rapport du premier trimestre de l'année en cours.

Concernant les mensualités.

Oui, c'est vrai, à la ligne 290 de la feuille 02 de la déclaration semestrielle, il faut refléter le montant des acomptes mensuels accumulés pour le paiement pour les mois du trimestre suivant la période de déclaration (fiscale) expirée.

Pour un rapport semestriel, ce montant est calculé selon la formule :

Ligne 290 « Montant des avances mensuelles pour le __ trimestre 20__ » Feuille 02

Ligne 180 « Montant de l'impôt sur le revenu calculé - total... » Feuille 02

Ligne 180 « Le montant de l'impôt sur le revenu calculé - total... » de la feuille 02 de la déclaration de la période de déclaration précédente (1er trimestre).

Ceux. la différence entre les indicateurs des lignes 180 de la feuille 02 de la déclaration du semestre et du premier trimestre est inscrite si elle est > 0 ; dans d'autres cas, il y a un tiret.

Le Service des Impôts a annoncé qu'il envisageait d'apporter des modifications au paragraphe 5.7 de la Procédure de remplissage de la déclaration de revenus. Or, selon ce paragraphe, l'impôt sur les bénéfices d'une SFC se résume à l'impôt sur l'activité principale du budget fédéral et est reflété à la ligne 190 de la feuille 02 de la déclaration. Cette exigence est fausse. En fait, ces indicateurs ne peuvent être résumés. Dans la déclaration, le montant de l'impôt sur le revenu d'une société contrôlée doit être reflété dans une sous-section distincte 1.1 - comme la somme des indicateurs de la ligne 210 de la section B1 et de la ligne 250 de la section B2 de la feuille 09. Ceci est indiqué dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 17 février 2017 n° SD-4-3/3006.

• à la ligne 220 - au budget fédéral ;
• à la ligne 230 - au budget de l'entité constitutive de la Fédération de Russie.

Lorsque vous remplissez les lignes, suivez la clause 5.8 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/572.

Calculez l'avance au budget régional sur la ligne 310 selon la formule :

Calculez le montant total des versements mensuels anticipés à la ligne 290 à l'aide de la formule :

Si les montants sont négatifs ou égaux à zéro, il n'est pas nécessaire de virer des acomptes.

Si, dans la déclaration de revenus de neuf mois, l'organisation a faussé le montant des acomptes pour le premier trimestre de l'année suivante, il est préférable d'établir et de soumettre une déclaration mise à jour. Malgré le fait qu'une telle obligation ne soit pas directement prévue par le Code des impôts de la Fédération de Russie, une déclaration mise à jour vous protégera des désaccords avec l'inspection, qui contrôlera le paiement de l'impôt sur la base de données peu fiables.

Comment calculer le montant de l'acompte mensuel d'impôt sur le revenu pour les trimestres II, III, IV sur la base du bénéfice du trimestre précédent

Calculez votre paiement mensuel d'impôt sur le revenu au cours du deuxième trimestre à l'aide de la formule :

Calculez la mensualité du troisième trimestre à l'aide de la formule :

Calculez la mensualité du quatrième trimestre à l'aide de la formule :

Transférer les avances mensuelles au budget au plus tard le 28 de chaque mois du trimestre (clause 1 de l'article 287 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Par exemple, pour le premier trimestre, effectuez trois versements : jusqu'au 28 janvier, jusqu'au 28 février et jusqu'au 28 mars.

Chaque mois, transférez 1/3 de l'acompte trimestriel que vous avez déclaré dans votre compte de résultat pour l'exercice suivant. Peu importe les profits ou les pertes que l'organisation réalisera.

L'entreprise a le droit de transférer les avances plus tôt que prévu. Par exemple, les trois paiements du premier trimestre peuvent être payés le 20 janvier. Et les paiements mensuels pour le trimestre suivant - ainsi que le paiement d'impôts supplémentaires pour le trimestre écoulé.

Vous ne pouvez pas suspendre les paiements anticipés, les inspecteurs vous infligeront une amende pour cela. Si au début du trimestre il s'avère que le bénéfice final sera inférieur à celui prévu, continuez à effectuer les paiements selon les montants indiqués. Le trop-payé sera alors crédité ou restitué.

Si le montant du paiement trimestriel ne peut être divisé par 3 sans solde, ajoutez alors le solde au paiement du dernier mois du trimestre (clause 5.11 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/572).

Selon le calcul, l'acompte peut être négatif ou égal à zéro. Ensuite, pour ce trimestre, rien ne doit être transféré au budget (paragraphe 6, paragraphe 2, article 286 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Si une entreprise perçoit des revenus imposés à un taux zéro, il n'est alors pas nécessaire d'accumuler et de payer des impôts anticipés. Par exemple, les producteurs agricoles qui ne sont pas passés à la taxe agricole unifiée, mais qui répondent aux critères du paragraphe 2 de l'article 346.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Puisque le taux est de 0 pour cent, alors l'impôt et les avances sont nuls (

Si un employeur émet un arrêté « liste » sur les primes pour l'organisation, il n'est pas nécessaire d'expliquer dans ce document pourquoi quelqu'un a reçu une prime moins élevée.

Les capacités humaines ne sont pas illimitées et il est impossible de se souvenir de tout. C'est bien quand il y a quelqu'un qui comprend vos préoccupations et qui vous rappellera toujours les choses les plus importantes. C’est pourquoi, comme à notre habitude, nous vous avons préparé des rappels comptables pour la semaine à venir.

Un mari ne peut pas bénéficier d’une déduction de l’impôt social sur le revenu pour les dépenses liées aux soins de sa femme si les actes médicaux ont été payés avant le mariage.

Le Conseil de la Fédération a approuvé un certain nombre d'amendements à la loi sur le PCC. Cela signifie que la loi modificative sera bientôt officiellement publiée et entrera en vigueur. Il est donc temps pour les hommes d’affaires de se préparer aux changements à venir.

Les employés de l’Inspection n’ont le droit de demander aux banques des informations sur les reçus sur les comptes des particuliers que dans des cas particuliers.

La législation fiscale n'interdit pas à un entrepreneur individuel d'utiliser son compte bancaire personnel (c'est-à-dire ouvert non pas en tant qu'homme d'affaires, mais en tant que particulier) pour recevoir le paiement de services rendus dans le cadre d'activités commerciales.

Comment remplir la ligne 210 de la feuille 02 de la déclaration de revenus

La ligne 210 de la feuille 02 de la déclaration de revenus reflète le montant total de tous les paiements anticipés payables au cours de la période pour laquelle la déclaration est produite.

La procédure pour remplir cette ligne dépend de la manière dont l'organisation paie les acomptes.

L'organisation verse des acomptes mensuels et trimestriels

1 Si vous payez des frais de transaction, le résultat obtenu doit être réduit du montant des frais de transaction de la ligne 266 de la feuille 02 de la déclaration pour la période de déclaration.

L'organisation ne paie pas la taxe de vente.

Le montant de l'acompte payable chaque mois du premier trimestre s'élevait à 500 000 roubles. ligne 320 de la feuille 02 de la déclaration des 9 mois de l'année précédente.

Le montant de l'acompte accumulé pour le premier trimestre s'élève à 1 800 000 RUB. ligne 180 de la feuille 02 de la déclaration du premier trimestre, et le montant soumis au paiement supplémentaire au titre de la déclaration du premier trimestre est de 300 000 roubles. (1 800 000 RUB - 500 000 RUB x 3).

Le montant de l'acompte payable chaque mois du deuxième trimestre est égal à 600 000 roubles. (1 800 000 RUB / 3). Ce montant est reflété à la ligne 290 de la feuille 02 de la déclaration du premier trimestre.

Ainsi, dans les six mois, l'organisation a dû payer des avances d'un montant de 3 600 000 roubles. (500 000 roubles x 3 + 300 000 roubles + 600 000 roubles x 3). Cette somme:

• égal à la somme des lignes 180 et 290 de la feuille 02 de la déclaration du premier trimestre, soit 3 600 000 RUB (1 800 000 RUB + 1 800 000 RUB) ;
• indiqué à la ligne 210 de la feuille 02 de la déclaration semestrielle.

L'organisation ne paie que des avances trimestrielles

Remplir la déclaration - ligne 210

À la fin de chaque période de déclaration fixée par l'inspection, les entreprises sont tenues par la loi de compter et de présenter au fisc une déclaration indiquant le montant versé à l'État. Ce montant est affiché dans une colonne distincte lors du remplissage de la ligne 210 de la déclaration de revenus de la période de déclaration. Cette colonne est un indicateur du montant que l'entreprise paiera à l'État sous forme d'acomptes.

En quoi consiste la ligne 210 ?

Le déclarant calcule de manière indépendante le paiement, qui est payé d'avance, sur la base du taux prescrit pour l'organisation. Calculé du début à la fin de la période de reporting. C'est ce que précise l'article 52, alinéa 1er du Code général des impôts. Il existe des cas exceptionnels où, lors de la perception de revenus déjà accumulés et payés par un groupe de contribuables, ce montant n'est pas indiqué dans la déclaration (article 286, paragraphes 4,5 du Code général des impôts)

La ligne 210 de la déclaration de revenus elle-même indique les revenus perçus par l'entreprise et les contributions versées au budget. Les indicateurs des lignes 210 à 230 ne reflètent pas les profits et pertes réels de l'organisation. La ligne elle-même montre comment l'entreprise paie ses impôts, mensuellement ou trimestriellement. Si vous saisissez correctement les données dans d'autres sections, la ligne 210 elle-même ne posera aucune difficulté lors du remplissage. Sur la base des données déjà saisies, des indicateurs de la ligne 210 sont générés.

Séquence de saisie des données à la ligne 210

Conformément à l'article 286, paragraphe 2, à la fin de la période de référence, tous les déclarants remplissent des déclarations et transfèrent les impôts au budget de l'État. Au cours d'une période de déclaration, le montant des acomptes est calculé :

• L'acompte est versé une fois par mois au 1er trimestre de la période en cours. Il est égal au montant du paiement dû au cours du dernier trimestre de la période précédente.
• La mensualité est versée au budget au 2ème trimestre de la période en cours. Il est égal à 1/3 du montant de l'acompte, qui a été accumulé au premier trimestre de l'année en cours.
• Paiement mensuel, qui est versé au budget au 3ème trimestre. Il est égal à 1/3 de la différence entre le montant accumulé pour les six mois.
• La mensualité, qui est versée au 4ème trimestre, est constituée de 1/3 de la différence entre le montant accumulé pendant six mois et neuf mois.

Remplir la déclaration annuelle de revenus

Bon après-midi
En poursuivant la discussion sur ce sujet, j'aimerais savoir comment remplir correctement la déclaration de revenus de l'année en tenant compte de la perte de 9 mois.
Je vais vous montrer ce que j'ai eu pendant l'année.

1er trimestre
Revenus à la page 010 de la feuille 2 - 147 471 ;
Dépenses (somme des lignes 030 et 040) - 128 282 ;
Bénéfice sur les lignes 060, 100 et 120 - 19 189.
Impôt sur la ligne 180 - 3 838.
Les acomptes à la ligne 210 ne sont pas inscrits, puisqu'il s'agit du premier trimestre, la somme totale des lignes 270 et 271 est de 3 838.
J'ai payé ce montant pour le premier trimestre.

1ER SEMESTRE

Dépenses (somme des lignes 030 et 040) - 185 525 ;
Bénéfice sur les lignes 060, 100 et 120 - 12 581.
Impôt sur la ligne 180 - 2 517.
Les avances sur la ligne 210 sont de 3 838, c'est le montant qui a été payé pour le premier trimestre.
Le montant des acomptes s'étant avéré supérieur au montant de l'impôt du premier trimestre, j'ai inscrit le nombre obtenu aux lignes 280 et 281 (18 % pour le budget de la ville et 2 % pour le budget fédéral). Le montant total de ces lignes s'est avéré être de 1 321 - impôt sur le revenu à réduire pour le premier semestre.

9 MOIS
Revenus à la page 010 de la feuille 2 - 198 106 ;
Dépenses (somme des lignes 030 et 040) - 200 220 ;
Perte avec un signe moins sur les lignes 060 et 100 - 2 114 ;
Assiette fiscale sur la ligne 120 - 0 ;
L'impôt sur la ligne 180 est de 0.
Acomptes sur la ligne 210 - 2 517, c'est exactement l'impôt sur le revenu qui a été facturé pour le premier semestre.

ANNÉE
Revenus à la page 010 de la feuille 2 - 750 309 ;
Dépenses (somme des lignes 030 et 040) - 706 133 ;
Bénéfice sur les lignes 060, 100 et 120 - 44 176 ;
Impôt sur la ligne 180 - 8 836.
Puis le plus dur commence. Dans ce fil de discussion, ils m'ont dit qu'en raison du fait qu'il y avait un zéro à la ligne 180 pendant 9 mois, il devrait également y avoir un zéro à la ligne 210 (Paiements anticipés). Mais alors le montant de l'impôt pour l'année sera de (8 836), que je devrai payer, et c'est inexact, puisque j'en ai déjà payé 3 838 au premier trimestre. Le montant correct d'impôt à payer devrait être de 4 998 - c'est exactement combien j'ai transféré au budget aujourd'hui.

Comment remplir correctement la déclaration pour obtenir le chiffre indiqué ?

www.buhonline.ru

Comment remplir la ligne 210 de la feuille 02 de la déclaration de revenus ?

Bonjour, s'il vous plaît dites-moi que la LLC sur OSNO paie l'impôt sur le revenu chaque trimestre.
Dans la feuille 02 de la déclaration d'impôt sur le revenu du semestre, la ligne 210 « le montant des acomptes accumulés pour la période fiscale de déclaration » indiquait les données de la déclaration du premier trimestre à la ligne 180 « le montant total de l'impôt calculé ». Ce montant s'est avéré supérieur au montant de l'impôt calculé pour les six mois, les lignes 270 et 271 de la déclaration (le montant de l'impôt à payer en plus) sont donc laissées vides. Mais ils ont quand même payé la taxe. S'il vous plaît dites-moi, dans la déclaration de revenus des 9 mois, quel montant aurais-je dû refléter à la ligne 210 270 271 ? À la ligne 210, j'ai reflété le montant de l'impôt calculé pour le 1er trimestre + semestre. Les lignes 270 et 271 reflètent le montant de l'impôt à payer en plus : le montant calculé de l'impôt pour 9 mois moins la ligne 210 de la déclaration de revenus pour 9 mois. Le bureau des impôts m’a appelé et m’a demandé d’envoyer un redressement, mais je ne comprends pas ce que j’ai fait de mal. Ou ai-je dû refléter seulement 1 trimestre à la ligne 210 de la 9ème déclaration, puisque dans la seconde il n'y avait pas d'impôt supplémentaire ? J'ai relu les documents ici, mais partout ils sont destinés aux organisations avec paiement mensuel de l'impôt sur le revenu.

1 m²
pp 180-5000
page 210 - vide,
ligne 270 - taxe à payer en plus 500
ligne 280 - taxe supplémentaire 4500

semestre
pp 180 – 4000
pages 210 – 5000
page 270, page 280 - vide (mais 4000 ont été transférés au budget)

9 mois
pp 180-9500
page 210 - 9000 ou faut-il indiquer seulement 5000 pour le premier trimestre ?
pages 270 à 50
pages 280 à 450
les lignes 270 et 271 sont reflétées en tenant compte du transfert de l'impôt au budget pour 1 trimestre. et six mois.
Qu'est-ce qui ne va pas?

Bon après-midi
Si je vous comprends bien, vous avez alors l'impôt sur le revenu pour 1 m². était de 5 000 roubles, l'impôt sur les bénéfices pour le semestre était de 4 000 roubles, alors vous auriez dû refléter les lignes 280, 281 dans l'impôt sur le revenu pour le semestre à réduire.

Conformément aux Instructions pour remplir ND, ligne 210
les organisations payant des acomptes uniquement à la fin de la période de déclaration - le montant des acomptes calculés conformément à la Déclaration pour la période de déclaration précédente ;

Ariadno4ka, bonsoir.

ligne 210 dans la décoration fiscale :
au 1er trimestre = ligne 320 de la déclaration des 9 mois de l'année précédente
semestre = ligne 180 de la déclaration du 1er trimestre + ligne 290 de la déclaration du 1er trimestre
9 mois = ligne 180 de la déclaration pour 6 mois + ligne 290 de la déclaration pour 6 mois
année = ligne 180 de la déclaration pour 9 mois + ligne 290 de la déclaration pour 9 mois

Si la ligne 180 est inférieure à la ligne 210, elle reflète alors le montant à réduire à la ligne 280.

Votre déclaration reflète les valeurs accumulées, pas celles indiquées.

Ligne 210 de la déclaration de revenus du 3ème trimestre 2017

Articles sur le sujet

À la fin de chaque période de déclaration, toutes les entreprises sont tenues de présenter une déclaration fiscale indiquant le montant dû à l'État. La ligne 210 de la déclaration de revenus du 3ème trimestre 2017 indique le montant des cotisations anticipées que l'entreprise devra payer. Nous analyserons en détail comment remplir la ligne 210 et quelles nuances doivent être prises en compte lors de son remplissage.

Téléchargez le nouveau formulaire de déclaration de revenus du 3ème trimestre 2017>>>

Que comprend la ligne 210 de la déclaration de revenus du 3ème trimestre 2017 ?

Lorsque vous remplissez la ligne 210, il est important de savoir comment votre entreprise verse les acomptes, mensuellement ou trimestriellement. Cela détermine ce qui sera écrit sur la ligne. Nous verrons en quoi consiste la ligne 210, comment la remplir correctement et ce qu'il faut prendre en compte lors de son remplissage.

Nous vous rappelons que le service des impôts a approuvé le formulaire de déclaration de bénéfices par arrêté du 19/10/2016 N ММВ-7-3/572. La ligne 210 de la déclaration de revenus du 3ème trimestre 2017 se situe dans la suite de la feuille 02.



La ligne 210 de la déclaration de revenus du 3ème trimestre 2017 reflète les revenus perçus par l'entreprise et les déductions effectuées sur le budget. Il montre que l'entreprise paie des impôts sur une base mensuelle ou trimestrielle. Les lignes 210 à 230 ne constituent pas des mesures du profit ou de la perte de l'entreprise.

Si les autres sections de la déclaration de revenus sont correctement remplies, la ligne 210 de la déclaration de revenus du 3ème trimestre ne devrait pas poser de difficultés pour la remplir. Les valeurs de la ligne 210 sont saisies sur la base des lignes de déclaration de revenus précédemment remplies.

Regardons de plus près comment est remplie la ligne 210 de la déclaration de revenus du 3ème trimestre 2017. Dans cette ligne, vous devez indiquer l'acompte du 3ème trimestre 2017, et également imputer le montant aux budgets. Pour le budget fédéral - ligne 220, l'avance au budget du sujet doit être indiquée à la ligne 230.

Attention! Depuis le 1er janvier, la répartition des budgets a changé : désormais 3 % de l'impôt est versé au budget fédéral et 17 % au budget régional (en 2016, ils étaient respectivement de 2 % et 18 %).

Tout comptable devrait le savoir !

Comment remplir la ligne 210 déclarations de revenus du 3ème trimestre 2017

La ligne 210 de la déclaration de revenus du 3ème trimestre 2017 est remplie différemment selon le mode de paiement des cotisations anticipées par votre entreprise : mensuellement ou trimestriellement. Il est important de se rappeler cette nuance lors du remplissage de la ligne 210. Nous avons couvert les deux options : choisissez les instructions qui conviennent à votre entreprise.

Comment comptabiliser les dépenses sans erreurs ? Les comptables ne savent souvent pas quelles dépenses peuvent être amorties et lesquelles entraîneront des litiges avec les autorités fiscales. Pour éviter les erreurs, profitez des conseils des experts du magazine Russian Tax Courier. Abonnez-vous par compte ou par carte. En savoir plus sur vos bonus ici>>>

Comment remplir la ligne 210 si l'entreprise verse des avances mensuellement

Les entreprises qui paient mensuellement des acomptes d'impôt sur le revenu sur la base des bénéfices du trimestre précédent remplissent les lignes 210 à 230 comme suit :

• le montant des acomptes sur la déclaration de la période de déclaration précédente. Relevez ces valeurs des lignes 180-200 de la feuille 02 du 2ème trimestre 2017.
• le montant des avances qui devaient être versées au plus tard le 28 de chaque mois du 3ème trimestre 2017 (si la déclaration est déposée pour le 3ème trimestre). Relevez ces valeurs des lignes 290 à 310 de la déclaration de revenus du 2ème trimestre 2017.

Comment remplir la ligne 210 si l'entreprise verse des avances trimestriellement

Selon la procédure de remplissage d'une déclaration de revenus, lors du versement d'acomptes trimestriels aux lignes 210 à 230, vous devez indiquer le montant des acomptes sur la déclaration de la période de déclaration précédente (s'il est inclus dans la période fiscale en cours). Ainsi, pour remplir la ligne 210 de la déclaration de revenus du 3e trimestre 2017, transférez les données de la ligne 180 de la feuille 02 de la déclaration du 2e trimestre 2017.

Quoi d'autre devrait être reflété dans la ligne 210 de la feuille 2

Quel que soit le mode de paiement des acomptes pour l'impôt sur le revenu, les conditions 210 à 230 reflètent le montant des acomptes accumulés (réduit) sur la base des résultats d'un contrôle documentaire de la déclaration pour la période de déclaration précédente. À condition que les résultats de cet audit soient pris en compte par l'organisation dans la période de déclaration (fiscale) en cours.

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